Нпд расчет налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд расчет налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа заслуживающей внимания, уплата физическими лицами НПД в отношениях, изначально предполагавших участие в исчислении налога налогового агента, не означает, что налоговый агент не допустил неправомерное бездействие, выразившееся в неудержании и неперечислении в бюджет НДФЛ в соответствующей сумме в установленный срок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа заслуживающей внимания, уплата физическими лицами НПД в отношениях, изначально предполагавших участие в исчислении налога налогового агента, не означает, что налоговый агент не допустил неправомерное бездействие, выразившееся в неудержании и неперечислении в бюджет НДФЛ в соответствующей сумме в установленный срок.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядках господдержки формирования долгосрочных сбережений и определения среднемесячного дохода физлица по программе долгосрочных сбережений, а также о налоговых вычетах при исчислении НПД.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 05-12-10/68104)Вопрос: О порядках господдержки формирования долгосрочных сбережений и определения среднемесячного дохода физлица по программе долгосрочных сбережений, а также о налоговых вычетах при исчислении НПД.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 05-12-10/68104)Вопрос: О порядках господдержки формирования долгосрочных сбережений и определения среднемесячного дохода физлица по программе долгосрочных сбережений, а также о налоговых вычетах при исчислении НПД.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налога при НПД с учетом вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налога при НПД с учетом вычета
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Порядок исчисления налога
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)В некоторых случаях для правильного измерения налоговой базы требуется скорректировать ее размер на величину вычетов (расходов), предусмотренных налоговым законодательством. Практически всегда такое уменьшение налоговой базы производится по инициативе налогоплательщика и при наличии соответствующего документального подтверждения. Но имеются и исключения. Так, при исчислении налога на профессиональный доход налоговые вычеты применяются налоговыми органами автоматически, без волеизъявления налогоплательщика.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)В некоторых случаях для правильного измерения налоговой базы требуется скорректировать ее размер на величину вычетов (расходов), предусмотренных налоговым законодательством. Практически всегда такое уменьшение налоговой базы производится по инициативе налогоплательщика и при наличии соответствующего документального подтверждения. Но имеются и исключения. Так, при исчислении налога на профессиональный доход налоговые вычеты применяются налоговыми органами автоматически, без волеизъявления налогоплательщика.
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В Письме от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 финансовое ведомство рассмотрело вопрос о порядке документального подтверждения сделки с плательщиком налога на профессиональный доход в целях расчета налога на прибыль.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В Письме от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 финансовое ведомство рассмотрело вопрос о порядке документального подтверждения сделки с плательщиком налога на профессиональный доход в целях расчета налога на прибыль.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Инспекция, полагая, что в силу положений налогового законодательства доходы от спорных операций по договорам займа не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (НПД), произвела исчисление налога на основании пункта 9 статьи 226 НК РФ, поскольку указанные выше действия были совершены с единственной целью - снижения налоговой нагрузки с 13 процентов (НДФЛ) до 6 процентов (НПД).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Инспекция, полагая, что в силу положений налогового законодательства доходы от спорных операций по договорам займа не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (НПД), произвела исчисление налога на основании пункта 9 статьи 226 НК РФ, поскольку указанные выше действия были совершены с единственной целью - снижения налоговой нагрузки с 13 процентов (НДФЛ) до 6 процентов (НПД).
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
(КонсультантПлюс, 2025)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Ключевые слова: цифровизация, налоговая обязанность, права налогоплательщика, исчисление налога, автоматизированное исчисление налога, налог на профессиональный доход, поимущественные налоги, автоматизированная упрощенная система налогообложения, текущий налоговый контроль, последующий налоговый контроль.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Ключевые слова: цифровизация, налоговая обязанность, права налогоплательщика, исчисление налога, автоматизированное исчисление налога, налог на профессиональный доход, поимущественные налоги, автоматизированная упрощенная система налогообложения, текущий налоговый контроль, последующий налоговый контроль.
Ситуация: Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При применении НПД расчеты оформляются в мобильном приложении "Мой налог". Для этого в графу "Новая продажа" нужно ввести размер полученной от клиента суммы и указать наименование услуги и дату расчетов. Также оформить расчет можно через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию. В мобильном приложении "Мой налог" реализована и возможность безналичной оплаты покупателем (заказчиком) счета, выставленного плательщиком НПД (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 15, 16, 18 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@; Письмо ФНС России N ЗГ-3-20/319@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При применении НПД расчеты оформляются в мобильном приложении "Мой налог". Для этого в графу "Новая продажа" нужно ввести размер полученной от клиента суммы и указать наименование услуги и дату расчетов. Также оформить расчет можно через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию. В мобильном приложении "Мой налог" реализована и возможность безналичной оплаты покупателем (заказчиком) счета, выставленного плательщиком НПД (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 15, 16, 18 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@; Письмо ФНС России N ЗГ-3-20/319@).
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет налога при применении НПД с учетом налогового вычета в общем случае
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет налога при применении НПД с учетом налогового вычета в общем случае