Нужно ли сдавать 2-НДФЛ если зарплата не выплачивалась
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать 2-НДФЛ если зарплата не выплачивалась (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Поэтому расчеты по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать только в том случае, если компания в период приостановки деятельности продолжает выплачивать работникам зарплату. Что бывает крайне редко.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Поэтому расчеты по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать только в том случае, если компания в период приостановки деятельности продолжает выплачивать работникам зарплату. Что бывает крайне редко.
Статья: Добровольная приостановка деятельности как способ "выживания"
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 3)Компания обязана сдавать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ, если она в соответствии со ст. 226 НК РФ является налоговым агентом. Если компания не выплачивает работникам зарплату или вознаграждения, обязанностей налогового агента у нее не возникает (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). То есть справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ сдаются только в том случае, если компания продолжается выплачивать вознаграждения и зарплату работникам.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 3)Компания обязана сдавать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ, если она в соответствии со ст. 226 НК РФ является налоговым агентом. Если компания не выплачивает работникам зарплату или вознаграждения, обязанностей налогового агента у нее не возникает (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). То есть справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ сдаются только в том случае, если компания продолжается выплачивать вознаграждения и зарплату работникам.
Вопрос: Как отчитываться по 2-НДФЛ, если зарплата за 2014 г. до сих пор не выплачена окончательно? В текущем году также происходят периодические погашения задолженности за 2014 г. Надо ли после каждой выплаты за 2014 г. подавать корректировочные сведения по форме 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2016, N 5)Ответ: Как мы поняли, когда вы сдавали справки 2-НДФЛ по всем работникам за 2014 г., вы отразили зарплату в них по коду 2000 в тех месяцах, когда она была начислена. И это правильно, поскольку датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она работнику начислена <1>. Удержать НДФЛ работодатель должен при выплате дохода работнику <2>. Соответственно, если зарплата работникам не выплачивалась, то и удержать налог вы никак не могли.
("Главная книга", 2016, N 5)Ответ: Как мы поняли, когда вы сдавали справки 2-НДФЛ по всем работникам за 2014 г., вы отразили зарплату в них по коду 2000 в тех месяцах, когда она была начислена. И это правильно, поскольку датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она работнику начислена <1>. Удержать НДФЛ работодатель должен при выплате дохода работнику <2>. Соответственно, если зарплата работникам не выплачивалась, то и удержать налог вы никак не могли.
Статья: Вы планируете приостановить свою деятельность на несколько месяцев
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 10)После того как год закончился, на работников требуется подать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Можно этого не делать, только если никакие доходы в течение года вы сотрудникам не выплачивали. Скажем, если работник весь год был в отпуске без сохранения зарплаты, вы не исчисляли и не удерживали у него налог. Значит, признать налоговым агентом по НДФЛ вас нельзя. И оснований для представления формы 2-НДФЛ тоже нет. Нулевые бланки сдавать не нужно (ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Для избежания вопросов со стороны ИФНС можете представить пояснительную записку, в которой объясните, что зарплату за прошедший год вы не начисляли, поэтому справки по форме 2-НДФЛ не составлены. А вот сведения о среднесписочной численности работников представляйте в любом случае (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 10)После того как год закончился, на работников требуется подать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Можно этого не делать, только если никакие доходы в течение года вы сотрудникам не выплачивали. Скажем, если работник весь год был в отпуске без сохранения зарплаты, вы не исчисляли и не удерживали у него налог. Значит, признать налоговым агентом по НДФЛ вас нельзя. И оснований для представления формы 2-НДФЛ тоже нет. Нулевые бланки сдавать не нужно (ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Для избежания вопросов со стороны ИФНС можете представить пояснительную записку, в которой объясните, что зарплату за прошедший год вы не начисляли, поэтому справки по форме 2-НДФЛ не составлены. А вот сведения о среднесписочной численности работников представляйте в любом случае (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Статья: Ошибка при начислении зарплаты: нужно ли представлять уточненную отчетность?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Бухгалтером учреждения была допущена техническая ошибка в расчетах заработной платы за 2016 и 2017 годы. Ситуация следующая: сотрудница учреждения с декабря 2016 года находилась в отпуске по беременности и родам, а затем с мая 2017 года - в отпуске по уходу за ребенком. Несколько месяцев ей по ошибке продолжали начислять заработную плату, то есть ей выплачивалось пособие по листку нетрудоспособности (субъект РФ участвует в пилотном проекте ФСС) и начислялась, но не выплачивалась зарплата. Все страховые взносы и НДФЛ были своевременно уплачены в бюджет. Таким образом, все отчеты в ФСС, ПФР и ИФНС были сданы с ошибочными данными.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Бухгалтером учреждения была допущена техническая ошибка в расчетах заработной платы за 2016 и 2017 годы. Ситуация следующая: сотрудница учреждения с декабря 2016 года находилась в отпуске по беременности и родам, а затем с мая 2017 года - в отпуске по уходу за ребенком. Несколько месяцев ей по ошибке продолжали начислять заработную плату, то есть ей выплачивалось пособие по листку нетрудоспособности (субъект РФ участвует в пилотном проекте ФСС) и начислялась, но не выплачивалась зарплата. Все страховые взносы и НДФЛ были своевременно уплачены в бюджет. Таким образом, все отчеты в ФСС, ПФР и ИФНС были сданы с ошибочными данными.
Вопрос: Нужно ли сдавать нулевые справки 2-НДФЛ по работникам, которые весь год находились в отпуске без сохранения заработной платы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Нужно ли сдавать нулевые справки 2-НДФЛ по работникам, которые весь год находились в отпуске без сохранения заработной платы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Нужно ли сдавать нулевые справки 2-НДФЛ по работникам, которые весь год находились в отпуске без сохранения заработной платы?
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Вопрос: Наша фирма зарегистрирована в конце ноября 2009 г. Деятельность пока не ведем, зарплата никому не выплачивалась. По всем налогам будем сдавать нулевую отчетность. А как быть со справками по форме 2-НДФЛ? Сдавать "нулевки"?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Вопрос: Наша фирма зарегистрирована в конце ноября 2009 г. Деятельность пока не ведем, зарплата никому не выплачивалась. По всем налогам будем сдавать нулевую отчетность. А как быть со справками по форме 2-НДФЛ? Сдавать "нулевки"?
Вопрос: ...Организация начисляет и выплачивает вместе с зарплатой выплаты за время: обязательного медосмотра; допризывной медкомиссии; военных сборов; за дни сдачи крови. По какому коду и в каком периоде отражать их в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Возникнет ли расхождение с периодом отражения выплат в бухучете?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 7)Поскольку данные компенсации не относятся к оплате труда, то при заполнении справки по форме 2-НДФЛ к ним не применяется код 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей".
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 7)Поскольку данные компенсации не относятся к оплате труда, то при заполнении справки по форме 2-НДФЛ к ним не применяется код 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей".
Вопрос: У предприятия имеется задолженность за 2012 г. на 1 февраля 2013 г. по заработной плате за несколько месяцев. Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ за 2012 г.?
("Главная книга", 2013, N 4)При этом имейте в виду, что, после того как зарплата за 2012 г. будет выплачена, вы будете обязаны представить в инспекцию уточненные справки 2-НДФЛ за 2012 г. (с тем же номером, с которым сдавались первоначальные справки, но с новой датой) <4>. И в этих уточненных справках в п. п. 5.3, 5.4 и 5.5 будет одинаковая сумма НДФЛ.
("Главная книга", 2013, N 4)При этом имейте в виду, что, после того как зарплата за 2012 г. будет выплачена, вы будете обязаны представить в инспекцию уточненные справки 2-НДФЛ за 2012 г. (с тем же номером, с которым сдавались первоначальные справки, но с новой датой) <4>. И в этих уточненных справках в п. п. 5.3, 5.4 и 5.5 будет одинаковая сумма НДФЛ.
Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)Рассмотрим такой пример. Зарплата за сентябрь перечислена на банковские карточки работников 12 октября. А расчет 6-НДФЛ сдали в ИФНС 8 октября. Получается, раз на дату представления 6-НДФЛ за 9 месяцев зарплату еще не выплатили, ее и исчисленный с нее налог не нужно отражать в 6-НДФЛ за 9 месяцев? А в каком периоде тогда их показать в расчете?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)Рассмотрим такой пример. Зарплата за сентябрь перечислена на банковские карточки работников 12 октября. А расчет 6-НДФЛ сдали в ИФНС 8 октября. Получается, раз на дату представления 6-НДФЛ за 9 месяцев зарплату еще не выплатили, ее и исчисленный с нее налог не нужно отражать в 6-НДФЛ за 9 месяцев? А в каком периоде тогда их показать в расчете?