Нужно ли сдавать 6-ндфл если нет сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать 6-ндфл если нет сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Кроме того, указал, что по смыслу пункта 2 статьи 230 НК РФ, а также письма N ЗН-19-17/97 от 08.06.2016 ФНС, ввиду отсутствия работников в штате должника в период с 2020 по 2022 гг. сдача деклараций по форме 6-НДФЛ не требуется, поскольку организация не начисляла и не выплачивала доход физическим лицам."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если у вас нет работников
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если у вас нет работников
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников форму 6-НДФЛ не заполняют. Расчет заполняется и подается только в том случае, если вы являетесь налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете нужно показать информацию по всем налогоплательщикам, которые получают от вас доходы, в частности суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников форму 6-НДФЛ не заполняют. Расчет заполняется и подается только в том случае, если вы являетесь налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете нужно показать информацию по всем налогоплательщикам, которые получают от вас доходы, в частности суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы - ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы - ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)По-хорошему, штрафа за недостоверные сведения по ст. 126.1 НК не должно быть. Во-первых, если указаны верные ф. и. о. и ИНН, то налоговая инспекция может идентифицировать физлицо, и тогда, как указала сама ФНС, штраф неправомерен <16>. Тем более что новые паспортные данные у ИФНС уже есть - от органа МВД, который должен сообщать о замене паспорта работником налоговикам в течение 5 дней со дня выдачи нового документа <17>. Во-вторых, если вы с работником письменно зафиксировали дату, когда он передал вам новые паспортные данные, и эта дата позже даты сдачи вами в инспекцию расчета 6-НДФЛ, то вашей вины нет, а штраф возможен только при наличии вины <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)По-хорошему, штрафа за недостоверные сведения по ст. 126.1 НК не должно быть. Во-первых, если указаны верные ф. и. о. и ИНН, то налоговая инспекция может идентифицировать физлицо, и тогда, как указала сама ФНС, штраф неправомерен <16>. Тем более что новые паспортные данные у ИФНС уже есть - от органа МВД, который должен сообщать о замене паспорта работником налоговикам в течение 5 дней со дня выдачи нового документа <17>. Во-вторых, если вы с работником письменно зафиксировали дату, когда он передал вам новые паспортные данные, и эта дата позже даты сдачи вами в инспекцию расчета 6-НДФЛ, то вашей вины нет, а штраф возможен только при наличии вины <18>.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
("Главная книга", 2023, N 7)- имеется ответственное ОП - тогда применяется централизованный порядок уплаты налога и представления отчетности. НДФЛ перечисляется одной платежкой и сдается один расчет 6-НДФЛ за работников всех обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, с указанием КПП и ОКТМО ответственного ОП <21>. Следовательно, и в уведомлении указываются реквизиты ответственного ОП: его КПП, его ОКТМО, приходящаяся на него сумма НДФЛ по соответствующему сроку уплаты и КБК по этому налогу;
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент своевременно не сдал расчет по форме 6-НДФЛ, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А если он сдал документы, содержащие недостоверные сведения, штраф составит 500 руб. за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если налоговый агент своевременно не сдал расчет по форме 6-НДФЛ, штраф составит 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А если он сдал документы, содержащие недостоверные сведения, штраф составит 500 руб. за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организации и ИП, у которых нет работников и которые не производят никакие выплаты по ГПД, не являются налоговыми агентами. Поэтому в таком случае представлять расчет 6-НДФЛ они не обязаны.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организации и ИП, у которых нет работников и которые не производят никакие выплаты по ГПД, не являются налоговыми агентами. Поэтому в таком случае представлять расчет 6-НДФЛ они не обязаны.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ: как сдавать и корректировать
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Если все показатели равны нулю, значит, ни один человек не получил налогооблагаемый доход и организация - не налоговый агент. Уведомьте об этом ИФНС, чтобы не заблокировали ваш банковский счет. При желании вы можете сдать нулевой расчет, ИФНС обязана его принять (Письмо ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Если все показатели равны нулю, значит, ни один человек не получил налогооблагаемый доход и организация - не налоговый агент. Уведомьте об этом ИФНС, чтобы не заблокировали ваш банковский счет. При желании вы можете сдать нулевой расчет, ИФНС обязана его принять (Письмо ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@).
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Но если вы работаете несколько лет и ранее ежемесячно направляли 6-НДФЛ в инспекцию, то, не получив очередной расчет, налоговый орган может расценить такие действие как неисполнение обязанностей по сдаче отчетности и заблокировать счет (п. 3.2 ст. 76 НК). Дело в том, что у ИФНС нет сведений, являетесь ли вы все еще налоговым агентом или уже нет. Безопаснее в таком случае направить "нулевой" 6-НДФЛ по своей инициативе.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Но если вы работаете несколько лет и ранее ежемесячно направляли 6-НДФЛ в инспекцию, то, не получив очередной расчет, налоговый орган может расценить такие действие как неисполнение обязанностей по сдаче отчетности и заблокировать счет (п. 3.2 ст. 76 НК). Дело в том, что у ИФНС нет сведений, являетесь ли вы все еще налоговым агентом или уже нет. Безопаснее в таком случае направить "нулевой" 6-НДФЛ по своей инициативе.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Не сдавать 6-НДФЛ можно только в том случае, если у компании вообще нет работников. Что практически невозможно. Один работник - директор - всегда есть. Конечно, с директором может не быть трудового или иного договора, он может не получать зарплату, но это редкий случай.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Не сдавать 6-НДФЛ можно только в том случае, если у компании вообще нет работников. Что практически невозможно. Один работник - директор - всегда есть. Конечно, с директором может не быть трудового или иного договора, он может не получать зарплату, но это редкий случай.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.