Нужно ли включать в доход сотрудникам детские подарки на новый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли включать в доход сотрудникам детские подарки на новый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Не включается в налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН стоимость товаров (подарки к юбилейным датам и детские новогодние подарки), предназначенных для работников и членов их семей (детей), если оплата произведена налогоплательщиком за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы организаций (2001 год).
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Не включается в налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН стоимость товаров (подарки к юбилейным датам и детские новогодние подарки), предназначенных для работников и членов их семей (детей), если оплата произведена налогоплательщиком за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы организаций (2001 год).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код дохода применяется в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету к 6-НДФЛ) для отражения стоимости подарков детям сотрудников, включая новогодние
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код дохода применяется в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету к 6-НДФЛ) для отражения стоимости подарков детям сотрудников, включая новогодние
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 20.12.1996 N ПВ-6-08/878
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"Государственная налоговая служба Российской Федерации в связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный доход, полученный физическими лицами в календарном году, стоимости детских новогодних подарков, билетов на елки и призов, получаемых на детских новогодних праздниках, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных и других организаций, сообщает следующее.
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"Государственная налоговая служба Российской Федерации в связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный доход, полученный физическими лицами в календарном году, стоимости детских новогодних подарков, билетов на елки и призов, получаемых на детских новогодних праздниках, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных и других организаций, сообщает следующее.
Письмо Госналогслужбы РФ от 19.12.1995 N ВН-6-03/651
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"В связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный налогооблагаемый доход, полученный физическими лицами в 1995 году, стоимости детских новогодних подарков, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных организаций, а также средств других организаций, Государственная налоговая служба Российской Федерации сообщает, что Фонд социального страхования Российской Федерации Постановлением от 19.09.95 N 87 "О финансировании детских подарков при проведении новогодних елок 1995 - 1996 гг.":
"О налогообложении стоимости детских новогодних подарков"В связи с поступающими запросами о порядке включения в совокупный налогооблагаемый доход, полученный физическими лицами в 1995 году, стоимости детских новогодних подарков, оплаченных за счет средств государственного социального страхования, профсоюзных организаций, а также средств других организаций, Государственная налоговая служба Российской Федерации сообщает, что Фонд социального страхования Российской Федерации Постановлением от 19.09.95 N 87 "О финансировании детских подарков при проведении новогодних елок 1995 - 1996 гг.":
Статья: Подарки работникам: исчисляем НДФЛ и страховые взносы
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Суд обратил внимание, что работники награждались ценными подарками на основании приказов генерального директора в порядке, предусмотренном положением о поощрении в организации. В свою очередь, основными критериями поощрения работников согласно этому документу были оперативность и профессионализм работников в решении вопросов, входящих в их компетенцию, выполнение поручений руководителя, своевременное, добросовестное, качественное выполнение трудовых обязанностей. Поощрительные выплаты, установленные коллективным договором, согласно условию заключенного трудового договора входили в состав заработной платы. В итоге суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Суд обратил внимание, что работники награждались ценными подарками на основании приказов генерального директора в порядке, предусмотренном положением о поощрении в организации. В свою очередь, основными критериями поощрения работников согласно этому документу были оперативность и профессионализм работников в решении вопросов, входящих в их компетенцию, выполнение поручений руководителя, своевременное, добросовестное, качественное выполнение трудовых обязанностей. Поощрительные выплаты, установленные коллективным договором, согласно условию заключенного трудового договора входили в состав заработной платы. В итоге суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
Статья: Приобретение новогодних подарков для детей сотрудников
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Итак, обобщим вышеизложенное. Если стоимость детского новогоднего подарка не превышает 3000 руб., заключать письменный договор дарения не обязательно. Подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Главное, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений. Стоимость переданных сотрудникам детских новогодних подарков:
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Итак, обобщим вышеизложенное. Если стоимость детского новогоднего подарка не превышает 3000 руб., заключать письменный договор дарения не обязательно. Подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Главное, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений. Стоимость переданных сотрудникам детских новогодних подарков:
Статья: Новогодние подарки для детей сотрудников
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Можно избежать и обложения НДФЛ стоимости новогоднего детского подарка. Хотя соответствующая сумма сама по себе является объектом обложения НДФЛ (включается в доход получателя подарка, в данном случае - родителя ребенка).
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Можно избежать и обложения НДФЛ стоимости новогоднего детского подарка. Хотя соответствующая сумма сама по себе является объектом обложения НДФЛ (включается в доход получателя подарка, в данном случае - родителя ребенка).
Статья: Новогодние подарки сотрудникам и их детям
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)3) подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Обязательным условием является то, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений;
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)3) подарки детям сотрудников могут быть приобретены как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от приносящей доход деятельности. Обязательным условием является то, чтобы такие расходы были предусмотрены в смете казенных учреждений и плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений;
Вопрос: Как учитывается стоимость подарка при выдаче ценного подарка сотруднику за трудовые достижения при исчислении НДФЛ: с НДС или без?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Стоимость подарков признается доходом, полученным в натуральной форме (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). При этом налоговой базой является рыночная стоимость указанных подарков. В стоимость таких подарков включается соответствующая сумма НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Стоимость подарков признается доходом, полученным в натуральной форме (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). При этом налоговой базой является рыночная стоимость указанных подарков. В стоимость таких подарков включается соответствующая сумма НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Статья: Подарки сотрудникам и их детям: нюансы учета и налогообложения
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Если одаряемый - работник, стоимость подарка для ребенка включается в его доходы.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Если одаряемый - работник, стоимость подарка для ребенка включается в его доходы.
Статья: Предновогодние хлопоты
(Егорова А.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Если же работнику в течение календарного года уже были вручены подарки на указанную сумму, стоимость детского новогоднего подарка должна быть включена в налоговую базу по НДФЛ.
(Егорова А.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Если же работнику в течение календарного года уже были вручены подарки на указанную сумму, стоимость детского новогоднего подарка должна быть включена в налоговую базу по НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов) приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?
(Консультация эксперта, 2013)Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов) приобретение и передача новогодних подарков для детей работников?
Статья: Контроль подотчетных сумм
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)- в некоторых товарных чеках наименование товара указано как "хозяйственные расходы, канцелярские товары, товары, бытовая химия, стройматериалы, расходы, детские новогодние подарки", отсутствует дата составления документов, не заполнены графы "Количество", "Цена товара", подпись продавца.
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)- в некоторых товарных чеках наименование товара указано как "хозяйственные расходы, канцелярские товары, товары, бытовая химия, стройматериалы, расходы, детские новогодние подарки", отсутствует дата составления документов, не заполнены графы "Количество", "Цена товара", подпись продавца.