Нужно ли включать в справку 2-НДФЛ необлагаемый доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли включать в справку 2-НДФЛ необлагаемый доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Статья: Возврат НДФЛ налогоплательщику и его агенту
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)Вместе с заявлением о возврате (зачете) переплаты налоговому агенту в инспекцию нужно представить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, а также документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. В число таковых могут входить:
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)Вместе с заявлением о возврате (зачете) переплаты налоговому агенту в инспекцию нужно представить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, а также документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. В число таковых могут входить:
Статья: Произошли изменения в отчетности по НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Новый код 2015 установлен в отношении суточных, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ. Если указанные суточные не превышают названные пределы, то они не облагаются НДФЛ, поэтому их не надо отражать в справке по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@). А вот сумма превышения включается в облагаемую базу, но до сих пор для этого превышения не было специального кода, вследствие чего в отношении нее использовался код 4800 "Иные доходы".
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Новый код 2015 установлен в отношении суточных, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ. Если указанные суточные не превышают названные пределы, то они не облагаются НДФЛ, поэтому их не надо отражать в справке по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@). А вот сумма превышения включается в облагаемую базу, но до сих пор для этого превышения не было специального кода, вследствие чего в отношении нее использовался код 4800 "Иные доходы".
"Налог на доходы физических лиц"
(Елин А.С.)
("ГроссМедиа", 2006)Супруги расторгли брак и поделили имущество. Супруге отошла часть совместно нажитого имущества. Стоимость этого имущества не включается в доход супруги и налогом на доходы физических лиц не облагается.
(Елин А.С.)
("ГроссМедиа", 2006)Супруги расторгли брак и поделили имущество. Супруге отошла часть совместно нажитого имущества. Стоимость этого имущества не включается в доход супруги и налогом на доходы физических лиц не облагается.
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Соответственно, как только вы сдадите справку 2-НДФЛ с признаком "2", включив в нее эти доходы и исчисленный с них налог, они превратятся в необлагаемые. И по мнению специалиста Минфина, в сдаваемые позже справки с признаком "1" эти суммы включать уже не нужно (см. с. 52). А нужно ли включать их в строки 020, 040 и 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. (если вы будете его сдавать после подачи справок 2-НДФЛ с признаком "2")?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Соответственно, как только вы сдадите справку 2-НДФЛ с признаком "2", включив в нее эти доходы и исчисленный с них налог, они превратятся в необлагаемые. И по мнению специалиста Минфина, в сдаваемые позже справки с признаком "1" эти суммы включать уже не нужно (см. с. 52). А нужно ли включать их в строки 020, 040 и 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. (если вы будете его сдавать после подачи справок 2-НДФЛ с признаком "2")?
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Если предприниматель применяет спецрежим, то такой доход облагается по правилам этого режима.
(КонсультантПлюс, 2025)Если предприниматель применяет спецрежим, то такой доход облагается по правилам этого режима.
Статья: Проверь себя: налогообложение подарков
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Нужно ли организации подавать справки 2-НДФЛ на таких одаряемых за 2016 г.?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Нужно ли организации подавать справки 2-НДФЛ на таких одаряемых за 2016 г.?
Статья: Отчитываемся о доходах сотрудников за 2012 год
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Полный список того, что не облагается НДФЛ и не включается в справку о доходах физического лица, есть в ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118). Кроме этого, есть отдельные виды так называемых спорных доходов. Один из них - бесплатный проезд работников на транспорте перевозчиков пассажиров. Даже если право работников транспорта общего пользования на бесплатный проезд в нем установлено законом, по мнению чиновников, это не повод вывести из-под налогообложения стоимость такого проезда: названной выгоды налогоплательщика нет в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ (Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-06/6-7).
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Полный список того, что не облагается НДФЛ и не включается в справку о доходах физического лица, есть в ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118). Кроме этого, есть отдельные виды так называемых спорных доходов. Один из них - бесплатный проезд работников на транспорте перевозчиков пассажиров. Даже если право работников транспорта общего пользования на бесплатный проезд в нем установлено законом, по мнению чиновников, это не повод вывести из-под налогообложения стоимость такого проезда: названной выгоды налогоплательщика нет в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ (Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-06/6-7).
Вопрос: ...ФСС РФ отказал в зачете части пособия по причине искусственного завышения оклада работнице перед декретным отпуском. Организация не согласилась и направила документы в суд. Каков порядок обложения НДФЛ в период судебного разбирательства?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Выплата, не принятая к зачету, не является пособием по беременности и родам и, следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Налогоплательщик должен представить уточненную форму 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Выплата, не принятая к зачету, не является пособием по беременности и родам и, следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Налогоплательщик должен представить уточненную форму 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: Сотрудница принята на работу в марте 2018 г., а заявление на детский вычет написала в апреле. Правильно я понимаю, что вычет надо применить с начала года (1400 руб. x 4)? Имеет ли значение, были ли у нее доходы в январе и в феврале 2018 г.?
("Главная книга", 2018, N 9)Внимание! Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года, включая те месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% <4>. Например, он был в неоплачиваемом отпуске. В этом случае вычет будет предоставлен в месяце, в котором появится облагаемый доход, нарастающим итогом с начала года.
("Главная книга", 2018, N 9)Внимание! Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года, включая те месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% <4>. Например, он был в неоплачиваемом отпуске. В этом случае вычет будет предоставлен в месяце, в котором появится облагаемый доход, нарастающим итогом с начала года.
Статья: Заполнение и представление отчетов по НДФЛ в отдельных ситуациях
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Пунктом 40 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ сумм, выплачиваемых организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения, включаемых в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом доходы, освобождаемые от налогообложения, не подлежат отражению в справке по форме 2-НДФЛ.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Пунктом 40 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ сумм, выплачиваемых организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения, включаемых в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом доходы, освобождаемые от налогообложения, не подлежат отражению в справке по форме 2-НДФЛ.