ОАЭ налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу ОАЭ налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О целях разработки Перечня офшорных зон, исключении из него ОАЭ и налогообложении в ОАЭ доходов, полученных российскими организациями, в том числе дивидендов и доходов от продажи акций (долей).
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842)Вопрос: О целях разработки Перечня офшорных зон, исключении из него ОАЭ и налогообложении в ОАЭ доходов, полученных российскими организациями, в том числе дивидендов и доходов от продажи акций (долей).
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842)Вопрос: О целях разработки Перечня офшорных зон, исключении из него ОАЭ и налогообложении в ОАЭ доходов, полученных российскими организациями, в том числе дивидендов и доходов от продажи акций (долей).
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговая политика ОАЭ в отношении разработчиков ИИ очень комфортная. В ОАЭ есть "свободные зоны", где компании, в том числе связанные с ИИ, освобождаются от уплаты налогов [287]. "Свободные зоны" созданы в эмиратах Дубай (Dubai International Financial Centre, DIFC), Абу-Даби (Abu Dhabi Global Market, ADGM) и в северных эмиратах (Шарджа, Аджман, Умм-Аль-Кувейн, Рас-Аль-Хейма, Фуджейра). В рамках свободных зон для компаний-участников устанавливается нулевая налоговая ставка, а также иные тарифные и нетарифные льготы [288]. Для каждой свободной зоны устанавливаются свои преимущества и формы участия. Например, в порту Джебаль-Али (The Jebel Ali Port) такими преимуществами являются постоянно действующая служба поддержки, близость аэропорта, возможность залога объектов, принадлежащих компании, аренда на срок до 10 лет (торговля) и 15 (производство), а также широкий круг деятельности: производство, переработка, сборка, упаковка, импорт/экспорт, дистрибуция, хранение и услуги и т.д.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговая политика ОАЭ в отношении разработчиков ИИ очень комфортная. В ОАЭ есть "свободные зоны", где компании, в том числе связанные с ИИ, освобождаются от уплаты налогов [287]. "Свободные зоны" созданы в эмиратах Дубай (Dubai International Financial Centre, DIFC), Абу-Даби (Abu Dhabi Global Market, ADGM) и в северных эмиратах (Шарджа, Аджман, Умм-Аль-Кувейн, Рас-Аль-Хейма, Фуджейра). В рамках свободных зон для компаний-участников устанавливается нулевая налоговая ставка, а также иные тарифные и нетарифные льготы [288]. Для каждой свободной зоны устанавливаются свои преимущества и формы участия. Например, в порту Джебаль-Али (The Jebel Ali Port) такими преимуществами являются постоянно действующая служба поддержки, близость аэропорта, возможность залога объектов, принадлежащих компании, аренда на срок до 10 лет (торговля) и 15 (производство), а также широкий круг деятельности: производство, переработка, сборка, упаковка, импорт/экспорт, дистрибуция, хранение и услуги и т.д.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от источников в РФ и применении Соглашения между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-05/65310)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от источников в РФ и применении Соглашения между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-05/65310)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от источников в РФ и применении Соглашения между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- установление в большинстве стран мира подоходных налогов и НДС. Подоходное налогообложение ограниченно применяется в фискальной политике мусульманских стран, поскольку шариат не допускает взимание подоходного налога с физических лиц. В ОАЭ НДС на федеральном уровне был введен только в 2018 г., а корпоративный налог для всех организаций (до этого корпоративный налог взимался с ограниченного круга налогоплательщиков и только на уровне Эмиратов) - с 2023 г. При этом в мусульманских странах взимаются религиозные налоги - с мусульман (например, закят) и с иноверцев (например, джизья);
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- установление в большинстве стран мира подоходных налогов и НДС. Подоходное налогообложение ограниченно применяется в фискальной политике мусульманских стран, поскольку шариат не допускает взимание подоходного налога с физических лиц. В ОАЭ НДС на федеральном уровне был введен только в 2018 г., а корпоративный налог для всех организаций (до этого корпоративный налог взимался с ограниченного круга налогоплательщиков и только на уровне Эмиратов) - с 2023 г. При этом в мусульманских странах взимаются религиозные налоги - с мусульман (например, закят) и с иноверцев (например, джизья);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<379> В качестве исключения среди подписанных соглашений можно упомянуть Соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений от 7 декабря 2011 г.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<379> В качестве исключения среди подписанных соглашений можно упомянуть Соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений от 7 декабря 2011 г.
Статья: Специализированные институты государственной правозащиты
(Чечельницкий И.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Специализированные уполномоченные функционируют не только в России, но и в большинстве государств, входящих в БРИКС. Например, в Бразилии действуют омбудсмен по вопросам прямых инвестиций и омбудсмен по вопросам полиции. В Индии работают страховой омбудсмен, омбудсмен по банковским вопросам, а также главные комиссары по делам инвалидов, по защите прав ребенка, по делам женщин, по делам меньшинств и др. В ЮАР функционируют военный омбудсмен, омбудсмен по кредитам и инвестициям, омбудсмен по банковским услугам, омбудсмены по страхованию, налоговый омбудсмен. В ОАЭ пользуется популярностью институт омбудсмена по правам потребителей финансовых и страховых компаний. Это говорит об определенном единстве мировых правовых традиций, которые формировались на основе современных мировых цивилизаций <2>.
(Чечельницкий И.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Специализированные уполномоченные функционируют не только в России, но и в большинстве государств, входящих в БРИКС. Например, в Бразилии действуют омбудсмен по вопросам прямых инвестиций и омбудсмен по вопросам полиции. В Индии работают страховой омбудсмен, омбудсмен по банковским вопросам, а также главные комиссары по делам инвалидов, по защите прав ребенка, по делам женщин, по делам меньшинств и др. В ЮАР функционируют военный омбудсмен, омбудсмен по кредитам и инвестициям, омбудсмен по банковским услугам, омбудсмены по страхованию, налоговый омбудсмен. В ОАЭ пользуется популярностью институт омбудсмена по правам потребителей финансовых и страховых компаний. Это говорит об определенном единстве мировых правовых традиций, которые формировались на основе современных мировых цивилизаций <2>.
Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-08-05/52615)Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-08-05/52615)Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
Статья: Роль фискальной политики в стимулировании здорового образа жизни населения: на примере налога на сахаросодержащие газированные напитки
(Погодина И.В., Авдеев Д.А.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Президент РФ подписал Закон о введении с 1 июля 2022 г. акциза в размере 7% на сахаросодержащие напитки <1>. Министерство финансов РФ о такой мере говорило еще в 2016 г. <2>. Соответствующую инициативу предлагали и депутаты. Тогда проект не был поддержан исходя из недопустимости повышения налоговой нагрузки <3>. Разработка и реализация концепции совпали с практикой многих стран. В последние пять лет в ряде государств (ЮАР, Соединенное Королевство, Ирландия, отдельные штаты США, ОАЭ, Саудовская Аравия, Португалия, Чили и др.) были введены налоги на сахаросодержащие напитки <4>. Так, Южная Африка, Соединенное Королевство, Ирландия, отдельные штаты США ввели налог в 2018 г.; ОАЭ, Саудовская Аравия, Португалия и др. - в 2017 г.; Чили - в 2015 г. и т.д. Всего же акциз на сладкие газированные напитки сегодня существует уже более чем в 60 странах <5>. В целом он демонстрирует эффективность: продажи напитков такого вида снизились.
(Погодина И.В., Авдеев Д.А.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Президент РФ подписал Закон о введении с 1 июля 2022 г. акциза в размере 7% на сахаросодержащие напитки <1>. Министерство финансов РФ о такой мере говорило еще в 2016 г. <2>. Соответствующую инициативу предлагали и депутаты. Тогда проект не был поддержан исходя из недопустимости повышения налоговой нагрузки <3>. Разработка и реализация концепции совпали с практикой многих стран. В последние пять лет в ряде государств (ЮАР, Соединенное Королевство, Ирландия, отдельные штаты США, ОАЭ, Саудовская Аравия, Португалия, Чили и др.) были введены налоги на сахаросодержащие напитки <4>. Так, Южная Африка, Соединенное Королевство, Ирландия, отдельные штаты США ввели налог в 2018 г.; ОАЭ, Саудовская Аравия, Португалия и др. - в 2017 г.; Чили - в 2015 г. и т.д. Всего же акциз на сладкие газированные напитки сегодня существует уже более чем в 60 странах <5>. В целом он демонстрирует эффективность: продажи напитков такого вида снизились.