Объект налогообложения нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Объект налогообложения нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-11-11/107171)Вопрос: О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-11-11/107171)Вопрос: О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.6. Объект налогообложения НПД
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.6. Объект налогообложения НПД
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (март 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В силу части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В силу части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Итак, Федеральный закон N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Закон N 422-ФЗ) прямо устанавливает, что не признаются объектом налогообложения НПД доходы:
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Итак, Федеральный закон N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Закон N 422-ФЗ) прямо устанавливает, что не признаются объектом налогообложения НПД доходы:
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023 <НДФЛ или НПД при заключении договора займа с физлицом?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)С процентов, полученных от общества, "физик"-заимодавец уплатил налог на профессиональный доход. По убеждению контролеров, такие проценты не могут быть квалифицированы как доход от реализации, а значит, объектом обложения НПД не являются. Фирме следовало исчислить с данных сумм НДФЛ, но она этого не сделала, нарушив тем самым предписания закона. Высшие арбитры с суждениями проверяющих согласились.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)С процентов, полученных от общества, "физик"-заимодавец уплатил налог на профессиональный доход. По убеждению контролеров, такие проценты не могут быть квалифицированы как доход от реализации, а значит, объектом обложения НПД не являются. Фирме следовало исчислить с данных сумм НДФЛ, но она этого не сделала, нарушив тем самым предписания закона. Высшие арбитры с суждениями проверяющих согласились.
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (декабрь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В силу части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон о проведении эксперимента) физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В силу части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон о проведении эксперимента) физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)Объектом обложения НПД являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Объектом обложения НПД являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона о налоге на профдоход).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 2. По мнению инспекции, доходы физических лиц от операций по договорам займа не признаются объектом обложения налогом на профессиональный доход.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 2. По мнению инспекции, доходы физических лиц от операций по договорам займа не признаются объектом обложения налогом на профессиональный доход.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о физлицах, применяющих НПД, с которыми заключен договор ГПХ, в общем случае включать в состав РСВ и персонифицированных сведений не нужно. Они подаются по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Исключение, например, случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о физлицах, применяющих НПД, с которыми заключен договор ГПХ, в общем случае включать в состав РСВ и персонифицированных сведений не нужно. Они подаются по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Исключение, например, случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД.
Статья: НПД к полученным по договорам займа доходам применять нельзя
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Суды трех инстанций поддержали компанию. Они исходили из того, что в качестве объекта налогообложения НПД Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) подразумевает любую передачу (отчуждение) имущества, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют лишь доходы, указанные в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ. Среди них проценты по займам не названы. Соответственно, применение НПД в отношении таких выплат положениями действующего законодательства не запрещено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Суды трех инстанций поддержали компанию. Они исходили из того, что в качестве объекта налогообложения НПД Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) подразумевает любую передачу (отчуждение) имущества, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют лишь доходы, указанные в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ. Среди них проценты по займам не названы. Соответственно, применение НПД в отношении таких выплат положениями действующего законодательства не запрещено.