Облагается ли материальная помощь при усыновлении НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли материальная помощь при усыновлении НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 1 млн руб. не облагается единовременная помощь работнику при рождении (усыновлении) ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). До 31 декабря 2025 г. (включительно) этот лимит составлял 50 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 1 млн руб. не облагается единовременная помощь работнику при рождении (усыновлении) ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). До 31 декабря 2025 г. (включительно) этот лимит составлял 50 000 руб.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое с 2026 года. В 2025 году НДФЛ не облагается матпомощь работникам при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни после рождения. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое с 2026 года. В 2025 году НДФЛ не облагается матпомощь работникам при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни после рождения. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 28.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 2)На заседании Госсовета Президент РФ предложил увеличить до 1 млн руб. необлагаемый лимит матпомощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, и отнести ее к учитываемым в налоговых расходах. Сейчас подобная матпомощь не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50 тыс. руб., если выплачена работнику-родителю (усыновителю, опекуну) единовременно в течение года со дня рождения ребенка (усыновления, установления опеки), и в налоговых расходах не учитывается.
("Главная книга", 2025, N 2)На заседании Госсовета Президент РФ предложил увеличить до 1 млн руб. необлагаемый лимит матпомощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, и отнести ее к учитываемым в налоговых расходах. Сейчас подобная матпомощь не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50 тыс. руб., если выплачена работнику-родителю (усыновителю, опекуну) единовременно в течение года со дня рождения ребенка (усыновления, установления опеки), и в налоговых расходах не учитывается.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 <Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В нем установлено, что НДФЛ не облагается материальная помощь:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В нем установлено, что НДФЛ не облагается материальная помощь:
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Сегодня не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Сегодня не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, полученные работником от работодателя, освобождаются от налогообложения НДФЛ частично или полностью в зависимости от оснований оказания такой помощи. Так, сумма помощи в связи со смертью члена (членов) семьи работника или в связи со стихийным бедствием (терактом, иным чрезвычайным обстоятельством) не облагается НДФЛ в полном размере. Сумма помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события, освобождена от налогообложения в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка. Прочие виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, п. п. 8, 28, 46 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, полученные работником от работодателя, освобождаются от налогообложения НДФЛ частично или полностью в зависимости от оснований оказания такой помощи. Так, сумма помощи в связи со смертью члена (членов) семьи работника или в связи со стихийным бедствием (терактом, иным чрезвычайным обстоятельством) не облагается НДФЛ в полном размере. Сумма помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события, освобождена от налогообложения в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка. Прочие виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, п. п. 8, 28, 46 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Не облагается НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Не облагается НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
Вопрос: Правомерно ли выплачивать материальную помощь в связи со смертью члена семьи в разных размерах разным работникам, если ее размер не установлен в ЛНА организации? Освобождается ли указанная выплата от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)При этом членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ).
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2026 г. не облагаемый НДФЛ лимит единовременной матпомощи работникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним составляет 1 млн руб. С суммы превышения нужно уплатить налог.
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2026 г. не облагаемый НДФЛ лимит единовременной матпомощи работникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним составляет 1 млн руб. С суммы превышения нужно уплатить налог.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому если умерший работник (бывший работник) и его родственник, получивший материальную помощь, являлись супругами, родителем и ребенком, усыновителем и усыновленным (или наоборот), то такая материальная помощь не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому если умерший работник (бывший работник) и его родственник, получивший материальную помощь, являлись супругами, родителем и ребенком, усыновителем и усыновленным (или наоборот), то такая материальная помощь не облагается НДФЛ.