Облагается ли НДФЛ компенсация за медосмотр
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ компенсация за медосмотр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Медосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)НДФЛ и страховые взносы начислять не надо, если медосмотр оплачивает сам работодатель. С компенсацией стоимости медосмотра работнику ситуация сложнее. По мнению ФНС, такая компенсация НДФЛ не облагается, а вот взносы на сумму возмещения придется начислить <22>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)НДФЛ и страховые взносы начислять не надо, если медосмотр оплачивает сам работодатель. С компенсацией стоимости медосмотра работнику ситуация сложнее. По мнению ФНС, такая компенсация НДФЛ не облагается, а вот взносы на сумму возмещения придется начислить <22>.
Нормативные акты
Статья: Учет бюджетных расходов на проведение медосмотра
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)По общему правилу оплата работодателем медицинских осмотров в рамках выполнения требований трудового законодательства НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)По общему правилу оплата работодателем медицинских осмотров в рамках выполнения требований трудового законодательства НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работникам расходов на обязательные медицинские осмотры?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ предусмотренные законодательством компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ предусмотренные законодательством компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей.
Вопрос: Должен ли работодатель удержать НДФЛ при возмещении новым работникам расходов на приобретение бланков медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если работник обязан иметь медицинскую книжку, то компенсация его расходов не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если работник обязан иметь медицинскую книжку, то компенсация его расходов не облагается НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляется ли НДФЛ на компенсацию расходов на обязательные медосмотры работников
(КонсультантПлюс, 2025)Есть решения судов, согласно которым компенсация работнику расходов на прохождение медосмотра не облагается НДФЛ.
Начисляется ли НДФЛ на компенсацию расходов на обязательные медосмотры работников
(КонсультантПлюс, 2025)Есть решения судов, согласно которым компенсация работнику расходов на прохождение медосмотра не облагается НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при оплате работодателем в рамках пилотного проекта мероприятий по профилактике профессиональных заболеваний работников и стоимости санаторно-курортных путевок.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127624)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 9 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127624)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 9 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на прохождение медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Если работник при приеме на работу сам оплатил медицинский осмотр, суммы возмещения ему этих расходов не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-15-06/3786).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Если работник при приеме на работу сам оплатил медицинский осмотр, суммы возмещения ему этих расходов не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-15-06/3786).
Статья: Организация работы вахтовым методом в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)По итогам ноября работникам, направленным на вахту, начислены заработная плата с учетом районного коэффициента (2 233 741 руб.) и надбавка за вахтовый метод работы (63 000 руб.). С заработной платы удержан НДФЛ (290 386 руб.), начислены взносы по ЕСТ - 670 122,3 руб., взносы на травматизм 20 103,67 руб. Компенсация НДФЛ и взносами не облагается.
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)По итогам ноября работникам, направленным на вахту, начислены заработная плата с учетом районного коэффициента (2 233 741 руб.) и надбавка за вахтовый метод работы (63 000 руб.). С заработной платы удержан НДФЛ (290 386 руб.), начислены взносы по ЕСТ - 670 122,3 руб., взносы на травматизм 20 103,67 руб. Компенсация НДФЛ и взносами не облагается.
Статья: Отражение расходов КУ на диспансеризацию госслужащих
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 21.09.2022 N 02-07-10/91386 Минфин России отметил, что применение соответствующих счетов определяется субъектом учета самостоятельно в рамках учетной политики и с учетом установленных правил представления работником отчета о расходах на прохождение обязательных медицинских осмотров для целей обоснования компенсации таких расходов. При этом выбор способа отражения обязательств перед работниками по выплате денежной компенсации за прохождение предварительных медицинских осмотров при поступлении на работу (на счете 0 208 26 000 или на счете 0 302 26 000) не влияет на достоверность показателей в бухгалтерской отчетности учреждения.
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 21.09.2022 N 02-07-10/91386 Минфин России отметил, что применение соответствующих счетов определяется субъектом учета самостоятельно в рамках учетной политики и с учетом установленных правил представления работником отчета о расходах на прохождение обязательных медицинских осмотров для целей обоснования компенсации таких расходов. При этом выбор способа отражения обязательств перед работниками по выплате денежной компенсации за прохождение предварительных медицинских осмотров при поступлении на работу (на счете 0 208 26 000 или на счете 0 302 26 000) не влияет на достоверность показателей в бухгалтерской отчетности учреждения.
Статья: Взносы по травматизму: на что начислять, а на что - нет?
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Так, в одном из дел суд указал: спорные выплаты производились в рамках исполнения обязанности работодателя по организации медицинских осмотров, обязательных в силу закона. Подобные выплаты не являются экономической выгодой (доходом) работников, в связи с чем не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Так, в одном из дел суд указал: спорные выплаты производились в рамках исполнения обязанности работодателя по организации медицинских осмотров, обязательных в силу закона. Подобные выплаты не являются экономической выгодой (доходом) работников, в связи с чем не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.