Облагается ли НДФЛ заработная плата умершего работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли НДФЛ заработная плата умершего работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Облагается ли НДФЛ зарплата умершего работника
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Облагается ли НДФЛ зарплата умершего работника
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.6. Облагается ли НДФЛ зарплата умершего работника
(КонсультантПлюс, 2024)1.6. Облагается ли НДФЛ зарплата умершего работника
Вопрос: Правомерно ли выплачивать материальную помощь в связи со смертью члена семьи в разных размерах разным работникам, если ее размер не установлен в ЛНА организации? Освобождается ли указанная выплата от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Материальная помощь в связи со смертью члена семьи может быть выплачена работникам в разном размере. Указанная материальная помощь освобождается от обложения НДФЛ в полном размере.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Материальная помощь в связи со смертью члена семьи может быть выплачена работникам в разном размере. Указанная материальная помощь освобождается от обложения НДФЛ в полном размере.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы платежей (взносов) на добровольное личное страхование (предусматривающее выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица), уплаченные одновременно с покупкой билета:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы платежей (взносов) на добровольное личное страхование (предусматривающее выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица), уплаченные одновременно с покупкой билета:
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Статья: Выплаты членам семьи умершего работника: нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Когда зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, причитающиеся умершему работнику, выплачиваются членам его семьи, удерживать с этих сумм НДФЛ не нужно. Дело в том, что датой фактического получения дохода в денежной форме, в том числе зарплаты, является день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Со смертью физического лица обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Кроме того, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Когда зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, причитающиеся умершему работнику, выплачиваются членам его семьи, удерживать с этих сумм НДФЛ не нужно. Дело в том, что датой фактического получения дохода в денежной форме, в том числе зарплаты, является день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Со смертью физического лица обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Кроме того, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат в связи со смертью работника или его близких родственников
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленные умершему работнику, выплачиваемые членам его семьи, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленные умершему работнику, выплачиваемые членам его семьи, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Трудовое законодательство также декларирует, что "заработная плата и иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти" <14>. Минфин России, в свою очередь, подтверждает, что суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц <15>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Трудовое законодательство также декларирует, что "заработная плата и иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти" <14>. Минфин России, в свою очередь, подтверждает, что суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц <15>.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, выплаченная работнику, является его доходом. Одни виды материальной помощи работникам освобождены от обложения НДФЛ, другие - нет.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, выплаченная работнику, является его доходом. Одни виды материальной помощи работникам освобождены от обложения НДФЛ, другие - нет.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Описание ситуации: По факту наступления несчастного случая предприятием была оказана материальная помощь членам семьи работника для компенсации расходов на ритуальные услуги двумя выплатами на основании 2 приказов: в размере 100 тыс. руб. и вторая материальная помощь для компенсации расходов на ритуальные услуги в размере 400 тыс. руб. Кроме того, в соответствии с коллективным договором предприятия планируется еще одна выплата ("Работодатель из средств Общества устанавливает дополнительные единовременные выплаты семье работника в случае его смерти от несчастного случая на производстве в сумме 75 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) по Российской Федерации, установленных на день гибели работника").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Описание ситуации: По факту наступления несчастного случая предприятием была оказана материальная помощь членам семьи работника для компенсации расходов на ритуальные услуги двумя выплатами на основании 2 приказов: в размере 100 тыс. руб. и вторая материальная помощь для компенсации расходов на ритуальные услуги в размере 400 тыс. руб. Кроме того, в соответствии с коллективным договором предприятия планируется еще одна выплата ("Работодатель из средств Общества устанавливает дополнительные единовременные выплаты семье работника в случае его смерти от несчастного случая на производстве в сумме 75 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) по Российской Федерации, установленных на день гибели работника").