Облагаются ли меры социальной поддержки НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли меры социальной поддержки НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы и социальные гарантии предоставляются единственному (одинокому) родителю?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Государственные пособия, доходы, полученные при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, а также полученные в качестве социальной поддержки (помощи) на основании соответствующих нормативных актов, не облагаются НДФЛ (п. п. 1, 34, 79 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Государственные пособия, доходы, полученные при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, а также полученные в качестве социальной поддержки (помощи) на основании соответствующих нормативных актов, не облагаются НДФЛ (п. п. 1, 34, 79 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.07.2023 N 293-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"а) сведения о доходах, являющихся объектом обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, для выявления граждан, нуждающихся в получении мер социальной защиты (поддержки);
(ред. от 26.12.2024)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"а) сведения о доходах, являющихся объектом обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, для выявления граждан, нуждающихся в получении мер социальной защиты (поддержки);
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 N 22-П
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Конституционный Суд Российской Федерации признал положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 57, в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования они в силу своей неопределенности допускают обложение налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, имеющей характер меры социальной поддержки, установленной для ветеранов боевых действий, и предписал федеральному законодателю внести в данную статью необходимые изменения. При этом вопрос о конституционности налогообложения иных включаемых в состав перечисленных в ней выплат Конституционным Судом Российской Федерации непосредственно не рассматривался.
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Конституционный Суд Российской Федерации признал положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 57, в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования они в силу своей неопределенности допускают обложение налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, имеющей характер меры социальной поддержки, установленной для ветеранов боевых действий, и предписал федеральному законодателю внести в данную статью необходимые изменения. При этом вопрос о конституционности налогообложения иных включаемых в состав перечисленных в ней выплат Конституционным Судом Российской Федерации непосредственно не рассматривался.
Вопрос: Об НДФЛ с выплат многодетным семьям в порядке оказания им социальной поддержки в Архангельской области.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-04-05/116766)Согласно пункту 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной ферме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 29.11.2022 N 03-04-05/116766)Согласно пункту 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной ферме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
Статья: Социальная помощь в электронном виде с 2024 года
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Для определения права на получение мер соцзащиты (поддержки) на платформе отражают сведения о доходах:
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Для определения права на получение мер соцзащиты (поддержки) на платформе отражают сведения о доходах:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.11.2024 N 03-04-09/116101 <Можно ли удерживать алименты с социальных выплат и денежного довольствия работников?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Полный перечень доходов, который не облагается НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Полный перечень доходов, который не облагается НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.01.2023 N БС-4-11/927@ указывается, что на основании п. 79 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.01.2023 N БС-4-11/927@ указывается, что на основании п. 79 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты работникам при выходе на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)Есть письмо Минфина России, из которого следует, что единовременная выплата при выходе на пенсию не облагается НДФЛ, если она признается мерой социальной поддержки отдельной категории граждан.
Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты работникам при выходе на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)Есть письмо Минфина России, из которого следует, что единовременная выплата при выходе на пенсию не облагается НДФЛ, если она признается мерой социальной поддержки отдельной категории граждан.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.12.2022 N 03-04-05/122603 <Об НДФЛ с доходов отдельных категорий граждан при оказании им социальной поддержки и лиц, призванных по мобилизации, проходящих службу по контракту, участвующих в СВО, членов их семей>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Так, в пункте 79 указано, что не облагаются НДФЛ доходы в денежной или натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Так, в пункте 79 указано, что не облагаются НДФЛ доходы в денежной или натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии:
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)Кроме того, в соответствии с пунктом 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)Кроме того, в соответствии с пунктом 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ доходов отдельных категорий налогоплательщиков (снижении налоговой ставки).
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97026)Вместе с тем государственные органы субъектов Российской Федерации вправе самостоятельно определить категории граждан, наиболее нуждающихся в государственной социальной поддержке, и осуществлять такую поддержку.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97026)Вместе с тем государственные органы субъектов Российской Федерации вправе самостоятельно определить категории граждан, наиболее нуждающихся в государственной социальной поддержке, и осуществлять такую поддержку.