Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору аренды
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору аренды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по договору аренды (арендная плата), не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это обусловлено тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является предоставление имущества во временное владение и пользование, не предусмотрены п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на основании которого определяется объект обложения данными страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по договору аренды (арендная плата), не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это обусловлено тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является предоставление имущества во временное владение и пользование, не предусмотрены п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на основании которого определяется объект обложения данными страховыми взносами.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@
<По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Письмо> ФНС России от 27.04.2018 N БС-4-11/8207@
<Об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27986)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27986)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды транспортного средства с экипажем, не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды транспортного средства с экипажем, не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по вопросу удержания НДФЛ с сумм арендной платы см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по вопросу удержания НДФЛ с сумм арендной платы см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вопрос: Организация заключает с физическим лицом, не являющимся ИП и самозанятым, договор аренды части принадлежащего ему автомобиля (двери) для размещения на нем рекламного слогана организации и номера телефона. Нужно ли по такому договору начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Арендная плата, установленная договорами аренды, заключенными между организацией и физическими лицами, являющимися и не являющимися работниками организации, и выплачиваемая данным физическим лицам, не является объектом обложения страховыми взносами согласно п. 4 ст. 420 Налогового кодекса РФ (Письма Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@)).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Арендная плата, установленная договорами аренды, заключенными между организацией и физическими лицами, являющимися и не являющимися работниками организации, и выплачиваемая данным физическим лицам, не является объектом обложения страховыми взносами согласно п. 4 ст. 420 Налогового кодекса РФ (Письма Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986, от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@)).
Вопрос: ООО арендует у физлица автобусы без экипажа, с выплат удерживали и перечисляли НДФЛ. С 2023 г. внесены изменения в части получения пособий по временной нетрудоспособности работающими по договорам ГПХ. Нужно ли ООО с 2023 г. облагать выплаты физическому лицу страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО арендует у физлица автобусы без экипажа, с выплат удерживали и перечисляли НДФЛ. С 2023 г. внесены изменения в части получения пособий по временной нетрудоспособности работающими по договорам ГПХ. Нужно ли ООО с 2023 г. облагать выплаты физическому лицу страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО арендует у физлица автобусы без экипажа, с выплат удерживали и перечисляли НДФЛ. С 2023 г. внесены изменения в части получения пособий по временной нетрудоспособности работающими по договорам ГПХ. Нужно ли ООО с 2023 г. облагать выплаты физическому лицу страховыми взносами?
Готовое решение: Как учреждению начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (по 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Выплата не признается объектом обложения страховыми взносами в силу п. п. 1, 4 - 6 ст. 420 НК РФ. В частности, не облагаются взносами выплаты в пользу физических лиц по договорам аренды имущества.
(КонсультантПлюс, 2022)Выплата не признается объектом обложения страховыми взносами в силу п. п. 1, 4 - 6 ст. 420 НК РФ. В частности, не облагаются взносами выплаты в пользу физических лиц по договорам аренды имущества.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Оплата по договорам аренды имущества у физлиц облагается НДФЛ согласно п. 1 ст. 210 НК РФ и не облагается страховыми взносами на основании подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Оплата по договорам аренды имущества у физлиц облагается НДФЛ согласно п. 1 ст. 210 НК РФ и не облагается страховыми взносами на основании подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды транспортного средства с экипажем, не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды транспортного средства с экипажем, не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Поэтому арендная плата, установленная такими договорами аренды, заключенными между организацией и физическими лицами, не облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Поэтому арендная плата, установленная такими договорами аренды, заключенными между организацией и физическими лицами, не облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)Если физлицам выплачиваются деньги по договорам аренды помещения/транспорта, дарения, купли-продажи имущества, займа, дивиденды участникам, то персонифицированные сведения на этих физлиц подавать не надо, причем неважно, являются они работниками или нет. И это согласуется с п. 4 ст. 420 НК РФ, согласно которому не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
("Главная книга", 2023, N 6)Если физлицам выплачиваются деньги по договорам аренды помещения/транспорта, дарения, купли-продажи имущества, займа, дивиденды участникам, то персонифицированные сведения на этих физлиц подавать не надо, причем неважно, являются они работниками или нет. И это согласуется с п. 4 ст. 420 НК РФ, согласно которому не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).