Облагаются ли субсидии НДФЛ и страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли субсидии НДФЛ и страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об обложении "коронавирусной" субсидии НДФЛ и страховыми взносами
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работникам, произведенные за счет средств полученных субсидий, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работникам, произведенные за счет средств полученных субсидий, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@
"О направлении письма Минфина России"В связи с этим, выплаты, произведенные работодателями, и не превышающие 12 792 рублей на одного работника, в месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце, независимо от количества работников на момент начисления этих выплат и от суммы полученной субсидии на нерабочие дни, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в соответствии с пунктом 89 статьи 217 и подпунктом 17 пункта 1 статьи 422 Кодекса соответственно.
"О направлении письма Минфина России"В связи с этим, выплаты, произведенные работодателями, и не превышающие 12 792 рублей на одного работника, в месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце, независимо от количества работников на момент начисления этих выплат и от суммы полученной субсидии на нерабочие дни, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в соответствии с пунктом 89 статьи 217 и подпунктом 17 пункта 1 статьи 422 Кодекса соответственно.
"Перечень поручений по итогам встречи с руководителями логистических автомобильных компаний и водителями грузовых транспортных средств"
(утв. Президентом РФ 05.04.2024 N Пр-664)б) представить предложения о внесении в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах изменений, предусматривающих увеличение размеров сумм суточных или полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, и освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами;
(утв. Президентом РФ 05.04.2024 N Пр-664)б) представить предложения о внесении в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах изменений, предусматривающих увеличение размеров сумм суточных или полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, и освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами;
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациям ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений при предоставлении им субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-09/63271)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 21.05.2024 и по вопросу об обложении налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм возмещения организациями оборонно-промышленного комплекса, заключившими с Минпромторгом России соглашения о предоставлении им из федерального бюджета субсидий, части расходов их работников по найму (поднайму) жилых помещений за счет указанной субсидии сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-09/63271)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 21.05.2024 и по вопросу об обложении налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм возмещения организациями оборонно-промышленного комплекса, заключившими с Минпромторгом России соглашения о предоставлении им из федерального бюджета субсидий, части расходов их работников по найму (поднайму) жилых помещений за счет указанной субсидии сообщает следующее.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Минпромторгом России организациям ОПК сообщено, что поскольку субсидия организациям ОПК на финансовое обеспечение затрат на возмещение своим работникам части расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений предусмотрена в Федеральном законе от 27.11.2023 N 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов", то указанные суммы возмещения, выплачиваемые организациями ОПК своим работникам за счет средств субсидии, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Минпромторгом России организациям ОПК сообщено, что поскольку субсидия организациям ОПК на финансовое обеспечение затрат на возмещение своим работникам части расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений предусмотрена в Федеральном законе от 27.11.2023 N 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов", то указанные суммы возмещения, выплачиваемые организациями ОПК своим работникам за счет средств субсидии, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.
Статья: Оказание социальных услуг как приоритетное направление деятельности местных властей в скандинавских государствах
(Черкасов А.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)Рассматриваемая модель базируется на активной перераспределительной политике, в основе которой лежит принцип социальной солидарности. Согласно последнему "все граждане равным образом и вне зависимости от их социального статуса принимают участие в финансировании системы социальной защиты, внося соразмерный своим доходам вклад" <8>. Важнейшим элементом скандинавской модели является государство, осуществляющее функции перераспределения социальных благ от обеспеченных к наиболее уязвимым слоям населения. Через государственный бюджет перераспределяются подоходные налоги <9>, взимаемые по прогрессивной шкале, иные налоги, страховые взносы предпринимателей и наемных работников. При этом государство активным образом регулирует наиболее значимые сферы общественной жизнедеятельности. Подобная система дает возможность расширять практику государственного субсидирования, в том числе и оказания услуг населению.
(Черкасов А.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)Рассматриваемая модель базируется на активной перераспределительной политике, в основе которой лежит принцип социальной солидарности. Согласно последнему "все граждане равным образом и вне зависимости от их социального статуса принимают участие в финансировании системы социальной защиты, внося соразмерный своим доходам вклад" <8>. Важнейшим элементом скандинавской модели является государство, осуществляющее функции перераспределения социальных благ от обеспеченных к наиболее уязвимым слоям населения. Через государственный бюджет перераспределяются подоходные налоги <9>, взимаемые по прогрессивной шкале, иные налоги, страховые взносы предпринимателей и наемных работников. При этом государство активным образом регулирует наиболее значимые сферы общественной жизнедеятельности. Подобная система дает возможность расширять практику государственного субсидирования, в том числе и оказания услуг населению.
Типовая ситуация: Как выплатить и учесть компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письма Минфина от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 30.09.2021 N 03-04-05/79075, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235, СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л). Если же транспортное средство не является личным имуществом работника (не находится у него в собственности), суммы возмещения соответствующих расходов следует обложить страховыми взносами и НДФЛ. Например, речь может идти о ситуации, когда работник в служебных целях использует автомобиль, находящийся у него в доверительном управлении (Письмо Минфина от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письма Минфина от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 30.09.2021 N 03-04-05/79075, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235, СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л). Если же транспортное средство не является личным имуществом работника (не находится у него в собственности), суммы возмещения соответствующих расходов следует обложить страховыми взносами и НДФЛ. Например, речь может идти о ситуации, когда работник в служебных целях использует автомобиль, находящийся у него в доверительном управлении (Письмо Минфина от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете компенсацию работнику за использование личного транспорта в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается компенсация за использование личного транспорта налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается компенсация за использование личного транспорта налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)НДФЛ облагается сумма: 248 x 95,18 - 2 500 x 4 = 13 604,64 руб. Доходы работника облагаются по ставке 13%. НДФЛ исчисленный равен 1 769 руб.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)НДФЛ облагается сумма: 248 x 95,18 - 2 500 x 4 = 13 604,64 руб. Доходы работника облагаются по ставке 13%. НДФЛ исчисленный равен 1 769 руб.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;
Статья: Страховые взносы и соцвыплаты работникам здравоохранения
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Субсидия, предоставленная учреждению, не входила в фонд оплаты труда, а являлась социальной выплатой, которая не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Субсидия, предоставленная учреждению, не входила в фонд оплаты труда, а являлась социальной выплатой, которая не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.