Обналичивание денежных средств физическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание денежных средств физическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов вознаграждения управляющего, поскольку оно значительно превышало заработную плату директора. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным. Суд указал, что предусмотренное договором формирование цены было обусловлено объемом работ по реформированию внутренней системы общества (управления, администрирования, учета, кадрового обеспечения и т.д.), которое было проведено управляющим. Суд отклонил довод налогового органа о том, что управляющий фактически исполнял обязанности, идентичные ранее возложенным на директора общества, в связи с чем привлечение управляющего и выплата ему вознаграждения в размере, значительно превышающем заработную плату директора, являются экономически не оправданными, поскольку п. 1 ст. 252 НК РФ не установлено требование о том, каким должно быть отношение расходов и финансовых результатов, чтобы признать данные расходы экономически обоснованными. Доказательств того, что стоимость оказанных услуг не соответствует уровню рыночных цен, налоговый орган не представил. Суд отклонил как не основанный на доказательствах довод налогового органа об обналичивании управляющим денежных средств, поскольку сам по себе факт снятия управляющим как физическим лицом наличных денежных средств со своего счета об этом не свидетельствует, факт их последующей передачи налогоплательщику или его участникам инспекцией не установлен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов вознаграждения управляющего, поскольку оно значительно превышало заработную плату директора. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным. Суд указал, что предусмотренное договором формирование цены было обусловлено объемом работ по реформированию внутренней системы общества (управления, администрирования, учета, кадрового обеспечения и т.д.), которое было проведено управляющим. Суд отклонил довод налогового органа о том, что управляющий фактически исполнял обязанности, идентичные ранее возложенным на директора общества, в связи с чем привлечение управляющего и выплата ему вознаграждения в размере, значительно превышающем заработную плату директора, являются экономически не оправданными, поскольку п. 1 ст. 252 НК РФ не установлено требование о том, каким должно быть отношение расходов и финансовых результатов, чтобы признать данные расходы экономически обоснованными. Доказательств того, что стоимость оказанных услуг не соответствует уровню рыночных цен, налоговый орган не представил. Суд отклонил как не основанный на доказательствах довод налогового органа об обналичивании управляющим денежных средств, поскольку сам по себе факт снятия управляющим как физическим лицом наличных денежных средств со своего счета об этом не свидетельствует, факт их последующей передачи налогоплательщику или его участникам инспекцией не установлен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Элементы правового и регуляторного рисков, подлежащих учету при осуществлении в кредитной организации деятельности по ПОД/ФТ
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)По оценкам Банка России, созданная в стране система ПОД/ФТ позволяет создать определенный заслон противоправному "движению" денежных средств. В частности, объемы сомнительных операций в банковском секторе в первом полугодии 2021 г. сократились на 11%. По сравнению с первым полугодием 2020 г. объемы обналичивания денежных средств в банковском секторе снизились почти на 20%. Основную часть в их структуре, как и в предыдущие периоды, составляли выдачи со счетов физических лиц (75%). Объемы обналичивания денежных средств вне банковского сектора (транзитные операции повышенного риска <25>, направленные на безналичную компенсацию наличной выручки, "продаваемой" третьим лицам торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) в целом соответствовали уровню первого полугодия 2020 г., составив чуть более 13 млрд руб. Вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям в первом полугодии 2021 г. незначительно увеличился, преимущественно за счет роста сомнительных авансовых платежей за импортируемые товары при одновременном сокращении сомнительных переводов по сделкам с услугами и на счета резидентов за рубежом <26>.
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)По оценкам Банка России, созданная в стране система ПОД/ФТ позволяет создать определенный заслон противоправному "движению" денежных средств. В частности, объемы сомнительных операций в банковском секторе в первом полугодии 2021 г. сократились на 11%. По сравнению с первым полугодием 2020 г. объемы обналичивания денежных средств в банковском секторе снизились почти на 20%. Основную часть в их структуре, как и в предыдущие периоды, составляли выдачи со счетов физических лиц (75%). Объемы обналичивания денежных средств вне банковского сектора (транзитные операции повышенного риска <25>, направленные на безналичную компенсацию наличной выручки, "продаваемой" третьим лицам торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) в целом соответствовали уровню первого полугодия 2020 г., составив чуть более 13 млрд руб. Вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям в первом полугодии 2021 г. незначительно увеличился, преимущественно за счет роста сомнительных авансовых платежей за импортируемые товары при одновременном сокращении сомнительных переводов по сделкам с услугами и на счета резидентов за рубежом <26>.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В помещении организации-налогоплательщика либо его контрагентов могут быть обнаружены пластиковые банковские карты физических лиц, что также указывает на обналичивание денежных средств и, в свою очередь, позволит установить факт возврата обналиченных денежных средств должностным лицам проверяемого налогоплательщика. Указанное также свидетельствует о том, что должностным лицам известно об отсутствии реальных взаимоотношений с фирмой-однодневкой либо аффилированной организацией.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В помещении организации-налогоплательщика либо его контрагентов могут быть обнаружены пластиковые банковские карты физических лиц, что также указывает на обналичивание денежных средств и, в свою очередь, позволит установить факт возврата обналиченных денежных средств должностным лицам проверяемого налогоплательщика. Указанное также свидетельствует о том, что должностным лицам известно об отсутствии реальных взаимоотношений с фирмой-однодневкой либо аффилированной организацией.