Обналичивание денежных средств ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание денежных средств ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Частично денежные средства, полученные ИП, в дальнейшем фактически обналичены, то есть выбыли из легального оборота, и эти суммы правомерно исключены налоговым органом из состава расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Частично денежные средства, полученные ИП, в дальнейшем фактически обналичены, то есть выбыли из легального оборота, и эти суммы правомерно исключены налоговым органом из состава расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
Статья: Особенности разграничения некоторых составов хищений
(Залескина А.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 3)Так, К., являясь начальником отдела кадров структурного подразделения ООО "ЛТ", не являясь должностным лицом коммерческой организации, получил от вышестоящего руководителя головного офиса А. указание об организации праздника в его структурном подразделении. Денежные средства на праздник выделялись головным офисом в сумме 500 000 рублей, из которых 250 000 рублей необходимо было вернуть наличными средствами в головной офис. К. обратился к своей знакомой И., которая являлась индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) и оказывала услуги по проведению праздников, с просьбой заключить договор на организацию праздника для их структурного подразделения и обналичить переведенную по договору сумму. С ИП был заключен договор, согласно которому головной офис ООО "ЛТ" оплатил в адрес ИП 500 000 рублей. После чего ИП, обналичив денежные средства, за вычетом 10%, отдала наличными денежные средства К. в сумме 450 000 рублей. Далее гр. К. передал половину денежных средств в головной офис. Остальная часть по договоренности с руководителем отдела кадров головного офиса предназначалась для организации праздника и премий сотрудникам в данном подразделении. Согласно результатам внутренней проверки, проведенной службой безопасности, установлено, что из 225 000 рублей, выделенных на организацию праздника и премии сотрудникам, было израсходовано 195 000 рублей (установлено согласно объяснениям работников, которые помогали в организации праздника и получали премии), куда были реализованы остальные 30 000 рублей, К. пояснить не смог. Сотрудником службы безопасности было написано заявление о совершенном преступлении, а именно о хищении 30 000 рублей. Однако следственным органом было вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела по ч. 3 ст. 159 УК РФ в отношении К. в связи с отсутствием корыстного умысла у К., а также тем, что К. не является должностным лицом коммерческой организации. К. в своем объяснении пояснил, что денежные средства получил, провел праздник, выплатил премии, при этом точные суммы, которые он расходовал на организацию праздника: аренду турбазы, покупку продуктов и напитков, транспортные перевозки и др. расходы, - он не фиксировал, поэтому отчитаться не может, но утверждает, что себе ничего не присвоил.
(Залескина А.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 3)Так, К., являясь начальником отдела кадров структурного подразделения ООО "ЛТ", не являясь должностным лицом коммерческой организации, получил от вышестоящего руководителя головного офиса А. указание об организации праздника в его структурном подразделении. Денежные средства на праздник выделялись головным офисом в сумме 500 000 рублей, из которых 250 000 рублей необходимо было вернуть наличными средствами в головной офис. К. обратился к своей знакомой И., которая являлась индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) и оказывала услуги по проведению праздников, с просьбой заключить договор на организацию праздника для их структурного подразделения и обналичить переведенную по договору сумму. С ИП был заключен договор, согласно которому головной офис ООО "ЛТ" оплатил в адрес ИП 500 000 рублей. После чего ИП, обналичив денежные средства, за вычетом 10%, отдала наличными денежные средства К. в сумме 450 000 рублей. Далее гр. К. передал половину денежных средств в головной офис. Остальная часть по договоренности с руководителем отдела кадров головного офиса предназначалась для организации праздника и премий сотрудникам в данном подразделении. Согласно результатам внутренней проверки, проведенной службой безопасности, установлено, что из 225 000 рублей, выделенных на организацию праздника и премии сотрудникам, было израсходовано 195 000 рублей (установлено согласно объяснениям работников, которые помогали в организации праздника и получали премии), куда были реализованы остальные 30 000 рублей, К. пояснить не смог. Сотрудником службы безопасности было написано заявление о совершенном преступлении, а именно о хищении 30 000 рублей. Однако следственным органом было вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела по ч. 3 ст. 159 УК РФ в отношении К. в связи с отсутствием корыстного умысла у К., а также тем, что К. не является должностным лицом коммерческой организации. К. в своем объяснении пояснил, что денежные средства получил, провел праздник, выплатил премии, при этом точные суммы, которые он расходовал на организацию праздника: аренду турбазы, покупку продуктов и напитков, транспортные перевозки и др. расходы, - он не фиксировал, поэтому отчитаться не может, но утверждает, что себе ничего не присвоил.