Обналичивание денежных средств организацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание денежных средств организацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорного контрагента не имелось имущества, транспортных средств; по счетам отсутствовали перечисления на текущие расходы. Согласно протоколу допроса его руководителя данная организация предназначена для обналичивания денежных средств, никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, никакие строительные работы не выполняет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорного контрагента не имелось имущества, транспортных средств; по счетам отсутствовали перечисления на текущие расходы. Согласно протоколу допроса его руководителя данная организация предназначена для обналичивания денежных средств, никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, никакие строительные работы не выполняет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Лица, числящиеся сотрудниками спорных контрагентов, выполнение работ на объектах налогоплательщика не подтвердили либо не явились на допрос в налоговый орган; директор одного из контрагентов работал в другой организации. Поступающие денежные средства контрагентами обналичивались. Один из контрагентов был исключен из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью адреса. У контрагентов отсутствовали недвижимое имущество и транспортные средства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Лица, числящиеся сотрудниками спорных контрагентов, выполнение работ на объектах налогоплательщика не подтвердили либо не явились на допрос в налоговый орган; директор одного из контрагентов работал в другой организации. Поступающие денежные средства контрагентами обналичивались. Один из контрагентов был исключен из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью адреса. У контрагентов отсутствовали недвижимое имущество и транспортные средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Признаками, на которые инспекция обращает внимание при выявлении деятельности по обналичиванию денежных средств в организации, являются:
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Признаками, на которые инспекция обращает внимание при выявлении деятельности по обналичиванию денежных средств в организации, являются:
Статья: Налоговые вычеты: противоречия и перспективы совершенствования юридического регулирования налогообложения добавленной стоимости
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2020, N 5)(4) по вопросам расчетно-кассовой деятельности организаций: "отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации"; "расчетные счета закрыты"; "открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10)"; "движение денежных средств по расчетным счетам носит "транзитный" характер"; "расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации"; "установлено "обналичивание" денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов";
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2020, N 5)(4) по вопросам расчетно-кассовой деятельности организаций: "отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации"; "расчетные счета закрыты"; "открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10)"; "движение денежных средств по расчетным счетам носит "транзитный" характер"; "расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации"; "установлено "обналичивание" денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов";