Обоснование расходов усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснование расходов усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Обоснованным и документально подтвержденным расчетом суммы страховых взносов исходя из доходов, уменьшенных на расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Обоснованным и документально подтвержденным расчетом суммы страховых взносов исходя из доходов, уменьшенных на расходы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности), согласно п. п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ, к товарам не относятся.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности), согласно п. п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ, к товарам не относятся.
Статья: Расходы по УСНО: любыми могут быть документы, но не затраты
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Согласно п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходами для целей применения УСНО признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Согласно п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходами для целей применения УСНО признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.02.2024 N СД-4-3/1532@
"О разъяснении вопроса порядка заполнения первой части показателя строки 124 Раздела 2.1.1 и строки 264 Раздела 2.2 налоговой декларации по УСН"В представляемой в налоговый орган по итогам налогового периода налоговой декларации по УСН, утвержденной Приказом N ЕД-7-3/958@, налогоплательщики по строке 124 Раздела 2.1.1 (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы") или по строке 264 Раздела 2.2 (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") заполняют показатель "Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации".
"О разъяснении вопроса порядка заполнения первой части показателя строки 124 Раздела 2.1.1 и строки 264 Раздела 2.2 налоговой декларации по УСН"В представляемой в налоговый орган по итогам налогового периода налоговой декларации по УСН, утвержденной Приказом N ЕД-7-3/958@, налогоплательщики по строке 124 Раздела 2.1.1 (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы") или по строке 264 Раздела 2.2 (при применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") заполняют показатель "Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации".
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Таким образом, воля законодателя направлена не на лишение субъектов предпринимательства, применяющих УСН, права учитывать расходы по приобретению основных средств, доходы от использования которых облагались в рамках иного режима налогообложения, а на установление экономически обоснованного налогообложения, для чего эти расходы распределяются между налоговыми базами, формируемыми в связи с эксплуатацией и отчуждением основных средств, облагаемыми в рамках разных налоговых режимов соответственно.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Таким образом, воля законодателя направлена не на лишение субъектов предпринимательства, применяющих УСН, права учитывать расходы по приобретению основных средств, доходы от использования которых облагались в рамках иного режима налогообложения, а на установление экономически обоснованного налогообложения, для чего эти расходы распределяются между налоговыми базами, формируемыми в связи с эксплуатацией и отчуждением основных средств, облагаемыми в рамках разных налоговых режимов соответственно.