Обособленное подразделение страховые взносы и ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение страховые взносы и ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что в обособленное подразделение (филиал) сотрудники на работу не принимались, начисление заработной платы, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов не производились, налоговая отчетность не сдавалась. Реальная деятельность по адресу филиала не осуществлялась, что подтверждается отсутствием руководителя, штатных работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, отсутствием офиса, а также переданного филиалу имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что в обособленное подразделение (филиал) сотрудники на работу не принимались, начисление заработной платы, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов не производились, налоговая отчетность не сдавалась. Реальная деятельность по адресу филиала не осуществлялась, что подтверждается отсутствием руководителя, штатных работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, отсутствием офиса, а также переданного филиалу имущества.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2023 N 13АП-36806/2023, 13АП-36807/2023, 13АП-36809/2023 по делу N А56-42770/2021
Категория спора: Поставка электроэнергии.
Требования ресурсоснабжающей организации: О взыскании задолженности по оплате потребленной электрической энергии.
Обстоятельства: Между истцом (гарантирующим поставщиком) и ответчиком (сетевой компанией, оказывающей услуги по передаче электрической энергии в интересах потребителей), сложились фактические отношения по купле-продаже электроэнергии, приобретаемой в целях компенсации потерь, возникших в электросетевых объектах, однако ответчик отказался оплачивать потери со ссылкой на принадлежность электросетевых объектов иному лицу.
Решение: Удовлетворено.Вместе с тем, при исследовании данного обстоятельства судом, ООО "Промтехэнергосервис" в материалы дела не приобщены доказательства представления отчетности в территориальные контролируемые органы по начисленному/удержанному НДФЛ в соответствии пунктом 7 статьи 226 НК РФ с заработной платы и иных вознаграждений работников и сотрудников обособленного подразделения, страховых взносов - на основании пункта 11 статьи 431 НК РФ, в территориальный орган ПФР по принятым/уволенным сотрудникам обособленного подразделения.
Категория спора: Поставка электроэнергии.
Требования ресурсоснабжающей организации: О взыскании задолженности по оплате потребленной электрической энергии.
Обстоятельства: Между истцом (гарантирующим поставщиком) и ответчиком (сетевой компанией, оказывающей услуги по передаче электрической энергии в интересах потребителей), сложились фактические отношения по купле-продаже электроэнергии, приобретаемой в целях компенсации потерь, возникших в электросетевых объектах, однако ответчик отказался оплачивать потери со ссылкой на принадлежность электросетевых объектов иному лицу.
Решение: Удовлетворено.Вместе с тем, при исследовании данного обстоятельства судом, ООО "Промтехэнергосервис" в материалы дела не приобщены доказательства представления отчетности в территориальные контролируемые органы по начисленному/удержанному НДФЛ в соответствии пунктом 7 статьи 226 НК РФ с заработной платы и иных вознаграждений работников и сотрудников обособленного подразделения, страховых взносов - на основании пункта 11 статьи 431 НК РФ, в территориальный орган ПФР по принятым/уволенным сотрудникам обособленного подразделения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)В статье на с. 28 мы разобрались с тем, как компания, у которой есть обособленное подразделение, должна платить налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ. Теперь поговорим о том, какие особенности надо учесть плательщикам НДС, налога при УСН и имущественных налогов, если у них есть обособленные подразделения.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)В статье на с. 28 мы разобрались с тем, как компания, у которой есть обособленное подразделение, должна платить налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ. Теперь поговорим о том, какие особенности надо учесть плательщикам НДС, налога при УСН и имущественных налогов, если у них есть обособленные подразделения.
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В 2023 г. продолжают действовать нормы, предусматривающие уплату и представление налоговой отчетности по месту нахождения обособленного подразделения (речь об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль в части регионального налога). Учитывая это, как компаниям, имеющим обособки, правильно вносить платежи в бюджет, подавать уведомления и сдавать отчетность?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)В 2023 г. продолжают действовать нормы, предусматривающие уплату и представление налоговой отчетности по месту нахождения обособленного подразделения (речь об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль в части регионального налога). Учитывая это, как компаниям, имеющим обособки, правильно вносить платежи в бюджет, подавать уведомления и сдавать отчетность?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 N 2439
(ред. от 27.05.2024)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие туризма"в) сохранение получателем выплат количества работников по состоянию на 1 апреля 2023 г. не менее 80 процентов среднесписочной численности работников или снижение не более чем на 2 человека (для индивидуальных предпринимателей) по отношению к количеству работников, занятых у получателя выплат, по состоянию на 1 ноября 2022 г. на основании данных, указанных в налоговой отчетности получателем выплат в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме "Расчет по страховым взносам" либо по форме "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", если часть обособленных подразделений (либо головная организация) и (или) место учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, находятся вне пределов одного муниципального образования либо группы муниципальных образований;
(ред. от 27.05.2024)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие туризма"в) сохранение получателем выплат количества работников по состоянию на 1 апреля 2023 г. не менее 80 процентов среднесписочной численности работников или снижение не более чем на 2 человека (для индивидуальных предпринимателей) по отношению к количеству работников, занятых у получателя выплат, по состоянию на 1 ноября 2022 г. на основании данных, указанных в налоговой отчетности получателем выплат в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме "Расчет по страховым взносам" либо по форме "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", если часть обособленных подразделений (либо головная организация) и (или) место учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, находятся вне пределов одного муниципального образования либо группы муниципальных образований;
Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513
(ред. от 28.10.2021)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"Количество работников получателя субсидии на карантин за июнь 2021 г. определяется налоговым органом на основании заявления получателя субсидии в отношении работников организации и (или) обособленных подразделений (индивидуальных предпринимателей и (или) работников по месту учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения), осуществляющих деятельность на территории муниципального образования, в отношении которого высшим должностным лицом (руководителем высшего исполнительного органа государственной власти) субъекта Российской Федерации принято решение о введении на территории субъекта Российской Федерации ограничительных мероприятий (карантина) на основании предложений, предписаний главных государственных санитарных врачей и их заместителей, но не более количества работников за июнь 2021 г., указанных в налоговой отчетности, представленной получателем субсидии за полугодие 2021 г. в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме "Расчет по страховым взносам" (раздел 3) либо по форме "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (в разделе 2 по ставке 13 процентов), если часть обособленных подразделений (либо головная организация) и (или) место учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, находятся вне пределов одного муниципального образования либо группы муниципальных образований.
(ред. от 28.10.2021)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"Количество работников получателя субсидии на карантин за июнь 2021 г. определяется налоговым органом на основании заявления получателя субсидии в отношении работников организации и (или) обособленных подразделений (индивидуальных предпринимателей и (или) работников по месту учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения), осуществляющих деятельность на территории муниципального образования, в отношении которого высшим должностным лицом (руководителем высшего исполнительного органа государственной власти) субъекта Российской Федерации принято решение о введении на территории субъекта Российской Федерации ограничительных мероприятий (карантина) на основании предложений, предписаний главных государственных санитарных врачей и их заместителей, но не более количества работников за июнь 2021 г., указанных в налоговой отчетности, представленной получателем субсидии за полугодие 2021 г. в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме "Расчет по страховым взносам" (раздел 3) либо по форме "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (в разделе 2 по ставке 13 процентов), если часть обособленных подразделений (либо головная организация) и (или) место учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, находятся вне пределов одного муниципального образования либо группы муниципальных образований.