Образец платежного поручения на уплату налогов в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец платежного поручения на уплату налогов в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС в 2023 году
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Можно ли в 2023 году перечислять НДС (в том числе за IV квартал 2022 года) по старым реквизитам? Где можно увидеть образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа (ЕНП)?
(Лимонникова А.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Можно ли в 2023 году перечислять НДС (в том числе за IV квартал 2022 года) по старым реквизитам? Где можно увидеть образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа (ЕНП)?
Статья: Правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменились
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Напомним, что возможность платить по реквизитам, не подавая упомянутое уведомление, предусмотрена только на 2023 год. Образцы актуальных платежек, действующие КБК по налогам (включая ЕНС-ный) можно найти в письме ФНС или на промостранице. Все платежи, так или иначе связанные с ЕНС, теперь идут на Тульское казначейство. Так что при выборе платежки вместо уведомления платить по тем же реквизитам, что и в прошлом году, нельзя.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Напомним, что возможность платить по реквизитам, не подавая упомянутое уведомление, предусмотрена только на 2023 год. Образцы актуальных платежек, действующие КБК по налогам (включая ЕНС-ный) можно найти в письме ФНС или на промостранице. Все платежи, так или иначе связанные с ЕНС, теперь идут на Тульское казначейство. Так что при выборе платежки вместо уведомления платить по тем же реквизитам, что и в прошлом году, нельзя.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Формы
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вариант 2. Подавать заявление на зачет в этом случае предпринимателю не нужно. А при уплате авансового платежа по УСН в сумме 80 000 руб. за I квартал 2023 года нужно действовать так же, как в предыдущем случае, - либо подать уведомление (до 25 апреля) и перечислить средства на КБК ЕНП (до 28 апреля), либо перечислить налог отдельной платежкой-распоряжением с КБК УСН (до 28 апреля).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вариант 2. Подавать заявление на зачет в этом случае предпринимателю не нужно. А при уплате авансового платежа по УСН в сумме 80 000 руб. за I квартал 2023 года нужно действовать так же, как в предыдущем случае, - либо подать уведомление (до 25 апреля) и перечислить средства на КБК ЕНП (до 28 апреля), либо перечислить налог отдельной платежкой-распоряжением с КБК УСН (до 28 апреля).
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Пример: если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Пример: если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- и так далее до тех пор, пока не дойдете до НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря 2023 г. Для перечисления налога за этот период в качестве значения показателя налогового периода укажите ГД.00.2023.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- и так далее до тех пор, пока не дойдете до НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря 2023 г. Для перечисления налога за этот период в качестве значения показателя налогового периода укажите ГД.00.2023.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Пример 3. Налогоплательщик 27.03.2023 уплатил фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 000 руб. платежным поручением по КБК для перечисления фиксированных страховых взносов (по КБК для перечисления ЕНП). Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 000 руб. Сумма авансового платежа по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года составила 20 000 руб.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Пример 3. Налогоплательщик 27.03.2023 уплатил фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 000 руб. платежным поручением по КБК для перечисления фиксированных страховых взносов (по КБК для перечисления ЕНП). Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 000 руб. Сумма авансового платежа по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года составила 20 000 руб.
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Сформулированы примеры таким образом, что позиция ФНС России в отношении выплат, которые произведены непосредственно 08.08.2023 (такое было возможно, если платежное поручение было направлено в банк накануне, а банк исполнил его 08.08.2023), будто бы не ясна. Однако в п. 3 письма от 29.11.2023 налогоплательщикам напомнили, что действие положений СОИДН с Латвией не применяются с 26.09.2022 <9> (т.е. включая день вступления в силу Указа Президента РФ о приостановлении отдельных положений СОИДН). Полагаем, ФНС России будет придерживаться позиции, что выплаты, осуществленные непосредственно 08.08.2023, уже не подпадают под действие СОИДН. Правда, на наш взгляд, в ситуации, когда платежное поручение было направлено накануне вступления в силу Указа, налоговый агент как минимум может ссылаться на отсутствие вины в неуплате налога и невозможности привлечения к ответственности по ст. 123 НК РФ.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Сформулированы примеры таким образом, что позиция ФНС России в отношении выплат, которые произведены непосредственно 08.08.2023 (такое было возможно, если платежное поручение было направлено в банк накануне, а банк исполнил его 08.08.2023), будто бы не ясна. Однако в п. 3 письма от 29.11.2023 налогоплательщикам напомнили, что действие положений СОИДН с Латвией не применяются с 26.09.2022 <9> (т.е. включая день вступления в силу Указа Президента РФ о приостановлении отдельных положений СОИДН). Полагаем, ФНС России будет придерживаться позиции, что выплаты, осуществленные непосредственно 08.08.2023, уже не подпадают под действие СОИДН. Правда, на наш взгляд, в ситуации, когда платежное поручение было направлено накануне вступления в силу Указа, налоговый агент как минимум может ссылаться на отсутствие вины в неуплате налога и невозможности привлечения к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если уплата авансовых платежей по налогу за I - III кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором нужно указать сумму исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если уплата авансовых платежей по налогу за I - III кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором нужно указать сумму исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
Вопрос: По договору аренды организацией 09.01.2023 перечислена арендная плата физическому лицу. Когда и как нужно уплатить НДФЛ в бюджет и когда подавать уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 НДФЛ уплачивается в составе ЕНП платежным поручением. Реквизиты и образец платежного поручения на ЕНП размещены на сайте ФНС России в разделе "Единый налоговый счет (ЕНС)" (Единый налоговый счет (ЕНС) (nalog.gov.ru)).
(Консультация эксперта, 2023)С 01.01.2023 НДФЛ уплачивается в составе ЕНП платежным поручением. Реквизиты и образец платежного поручения на ЕНП размещены на сайте ФНС России в разделе "Единый налоговый счет (ЕНС)" (Единый налоговый счет (ЕНС) (nalog.gov.ru)).
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 г. или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 г. или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот налоговым агентам придется перестраиваться. Раньше "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной организации или из доходов в виде дивидендов либо процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, нужно было перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 удержанный налог следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем таких выплат <4>. То есть теперь если, к примеру, в течение месяца у организации было несколько доходных выплат, то удержать с них "агентский" налог надо при каждой выплате денег, а перечислить в бюджет эти суммы надо единовременно в составе ЕНП, а не уплачивать каждый налог отдельной платежкой <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)А вот налоговым агентам придется перестраиваться. Раньше "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной организации или из доходов в виде дивидендов либо процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, нужно было перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 удержанный налог следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем таких выплат <4>. То есть теперь если, к примеру, в течение месяца у организации было несколько доходных выплат, то удержать с них "агентский" налог надо при каждой выплате денег, а перечислить в бюджет эти суммы надо единовременно в составе ЕНП, а не уплачивать каждый налог отдельной платежкой <5>.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)Для того чтобы погасить долг по пеням и сформировать на ЕНС положительное сальдо, оформить платежку следует с КБК ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в назначении платежа можно пояснить, по какому конкретно налогу или взносу вы платите пени и за какой период. К примеру, написать: "Пени за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2023 г.".
("Главная книга", 2023, N 7)Для того чтобы погасить долг по пеням и сформировать на ЕНС положительное сальдо, оформить платежку следует с КБК ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в назначении платежа можно пояснить, по какому конкретно налогу или взносу вы платите пени и за какой период. К примеру, написать: "Пени за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2023 г.".