Образец уведомления о невозможности удержать НДФЛ сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец уведомления о невозможности удержать НДФЛ сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган предложил удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат работнику при увольнении (по соглашению сторон и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент не исчислил, не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ с единовременной выплаты (выходного пособия) работнику при расторжении трудового договора (по соглашению сторон и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент не исчислил, не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ с единовременной выплаты (выходного пособия) работнику при расторжении трудового договора (по соглашению сторон и др.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Справка о доходах к 6-НДФЛ со сведениями о неудержанном налоге в разд. 4
(Издательство "Главная книга", 2025)Справка о доходах к 6-НДФЛ со сведениями о неудержанном налоге в разд. 4
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до 31 января следующего после увольнения года никаких выплат ему не было, вам также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до 31 января следующего после увольнения года никаких выплат ему не было, вам также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)44. В Разделе 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" Справки (далее - Раздел 4 Справки) указываются сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленная сумма неудержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" Раздела 2 Справки.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)44. В Разделе 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" Справки (далее - Раздел 4 Справки) указываются сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленная сумма неудержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" Раздела 2 Справки.
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, если спецодежду вы бесплатно передаете работнику в собственность, то у него появляется доход в натуральной форме, с которого нужно начислить НДФЛ и удержать его из ближайшей выплаты работнику. Если до 31 января следующего года нет выплат, из которых можно удержать этот НДФЛ, необходимо уведомить инспекцию и работника о невозможности удержать налог (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, если спецодежду вы бесплатно передаете работнику в собственность, то у него появляется доход в натуральной форме, с которого нужно начислить НДФЛ и удержать его из ближайшей выплаты работнику. Если до 31 января следующего года нет выплат, из которых можно удержать этот НДФЛ, необходимо уведомить инспекцию и работника о невозможности удержать налог (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Обратите внимание: если ваше сотрудничество с самозанятым прекратилось, то даже до конца года у вас вряд ли получится удержать налог. В этом случае, чтобы избежать штрафа, нужно сообщить о невозможности удержать сумму НДФЛ в инспекцию. В форме 6-НДФЛ заполните раздел 4 Приложения N 1. Вам также потребуется после сдачи годового расчета налога в ИФНС направить копию Приложения N 1 подрядчику. Так можно избежать санкций со стороны инспекции.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Обратите внимание: если ваше сотрудничество с самозанятым прекратилось, то даже до конца года у вас вряд ли получится удержать налог. В этом случае, чтобы избежать штрафа, нужно сообщить о невозможности удержать сумму НДФЛ в инспекцию. В форме 6-НДФЛ заполните раздел 4 Приложения N 1. Вам также потребуется после сдачи годового расчета налога в ИФНС направить копию Приложения N 1 подрядчику. Так можно избежать санкций со стороны инспекции.
Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)По правилам п. 5 ст. 226 НК РФ, если невозможно удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обязательства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о сумме дохода и сумме соответствующего налога. В этом случае физическое лицо будет уплачивать НДФЛ по налоговому уведомлению.
(Консультация эксперта, 2025)По правилам п. 5 ст. 226 НК РФ, если невозможно удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обязательства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о сумме дохода и сумме соответствующего налога. В этом случае физическое лицо будет уплачивать НДФЛ по налоговому уведомлению.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый агент удерживает НДФЛ за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация таких доходов работнице не выплачивает. Если до 31 января следующего за истекшим года налоговый агент не смог удержать НДФЛ, он обязан не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый агент удерживает НДФЛ за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация таких доходов работнице не выплачивает. Если до 31 января следующего за истекшим года налоговый агент не смог удержать НДФЛ, он обязан не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются, если налоговый агент имел возможность удержать налог при выплате дохода в течение года, но не сделал этого. Сообщение о невозможности удержания в подобной ситуации может быть направлено при прекращении выплат физическому лицу (например, в связи с увольнением работника).
(Консультация эксперта, 2025)Положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются, если налоговый агент имел возможность удержать налог при выплате дохода в течение года, но не сделал этого. Сообщение о невозможности удержания в подобной ситуации может быть направлено при прекращении выплат физическому лицу (например, в связи с увольнением работника).
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)По сравнению с прошлым годом ничего не изменилось. В 2025 г. дивиденды учредителей-нерезидентов также облагаются по ставке 15% независимо от выплачиваемой суммы <15>. Более низкую ставку, установленную СОИДН с недружественными странами, применять нельзя <16>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)По сравнению с прошлым годом ничего не изменилось. В 2025 г. дивиденды учредителей-нерезидентов также облагаются по ставке 15% независимо от выплачиваемой суммы <15>. Более низкую ставку, установленную СОИДН с недружественными странами, применять нельзя <16>.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)При удержании НДФЛ из доходов сотрудника важно не только верно рассчитать налог, но и своевременно перечислить его в бюджет. А при невозможности налог удержать важно вовремя уведомить об этом налоговую (если это необходимо). Как рассчитать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу? Как удержать сумму налога с процентных доходов при возврате займа сотруднику? Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника-банкрота? Об этом - в нашей статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)При удержании НДФЛ из доходов сотрудника важно не только верно рассчитать налог, но и своевременно перечислить его в бюджет. А при невозможности налог удержать важно вовремя уведомить об этом налоговую (если это необходимо). Как рассчитать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу? Как удержать сумму налога с процентных доходов при возврате займа сотруднику? Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника-банкрота? Об этом - в нашей статье.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель подарка не является вашим сотрудником, то удержать НДФЛ нельзя, так как отсутствуют выплаты физлицу, с которых возможно сделать удержание.
(КонсультантПлюс, 2025)Если получатель подарка не является вашим сотрудником, то удержать НДФЛ нельзя, так как отсутствуют выплаты физлицу, с которых возможно сделать удержание.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)- если выплат не будет - нужно будет сообщить ИФНС о невозможности удержания НДФЛ. Тогда неудержанный налог работник должен будет заплатить самостоятельно на основании присланного из инспекции уведомления.
("Главная книга", 2025, N 17)- если выплат не будет - нужно будет сообщить ИФНС о невозможности удержания НДФЛ. Тогда неудержанный налог работник должен будет заплатить самостоятельно на основании присланного из инспекции уведомления.