Обязанность банка сообщить об открытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность банка сообщить об открытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Следовательно, обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. С учетом изложенного, месячный срок, предусмотренный частью 2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ для направления в налоговый орган письменного уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета, что согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 N 3018/10 по делу N А51-3672/2009."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении понятия "счет" в целях исполнения обязанности банка сообщать в налоговый орган об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2023 N 03-02-07/26416)Вопрос: Об определении понятия "счет" в целях исполнения обязанности банка сообщать в налоговый орган об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2023 N 03-02-07/26416)Вопрос: Об определении понятия "счет" в целях исполнения обязанности банка сообщать в налоговый орган об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов счета.
Статья: Взыскание денежных средств с банковского счета типа "С"
(Мезанов П.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)В случае если банкротные процедуры к должнику-резиденту уже применяются, денежные средства будут перечислены в конкурсную массу (на специальный банковский счет должника). Если это не было сделано ранее, с заявлением об использовании денежных средств на счете типа "С" от имени должника может обратиться конкурсный управляющий. Вопрос только в том, что у банка обязанность сообщить в налоговый орган об открытии кредитору банковского счета типа "С" возникает после того, как будет заключен договор банковского счета (чему предшествуют обращение с заявлением и завершение идентификации владельца счета). То есть у налогового органа данные об открытом счете типа "С" до указанного момента будут отсутствовать <17> и конкурсному управляющему придется самому рассылать запросы по банкам, чтобы не упустить из виду эту часть конкурсной массы. Учитывая заметную даже с первого взгляда громоздкость процесса, следует ожидать развития и детализации правового регулирования в данном аспекте.
(Мезанов П.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)В случае если банкротные процедуры к должнику-резиденту уже применяются, денежные средства будут перечислены в конкурсную массу (на специальный банковский счет должника). Если это не было сделано ранее, с заявлением об использовании денежных средств на счете типа "С" от имени должника может обратиться конкурсный управляющий. Вопрос только в том, что у банка обязанность сообщить в налоговый орган об открытии кредитору банковского счета типа "С" возникает после того, как будет заключен договор банковского счета (чему предшествуют обращение с заявлением и завершение идентификации владельца счета). То есть у налогового органа данные об открытом счете типа "С" до указанного момента будут отсутствовать <17> и конкурсному управляющему придется самому рассылать запросы по банкам, чтобы не упустить из виду эту часть конкурсной массы. Учитывая заметную даже с первого взгляда громоздкость процесса, следует ожидать развития и детализации правового регулирования в данном аспекте.