Обязанность хранить документы ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность хранить документы ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в энергетике: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил пользования топливом и энергией, правил устройства и эксплуатации электроустановок и т.д.
(КонсультантПлюс, 2024)Организация (ИП) не предоставила запрашиваемую Ростехнадзором информацию о владельцах транзитной теплотрассы, годе ввода ее в эксплуатацию, параметрах теплоносителя, т.к. не является собственником (объект находится во временном пользовании), не участвовала в ее строительстве и создании технической документации, обязанность по хранению которой не доказана
(КонсультантПлюс, 2024)Организация (ИП) не предоставила запрашиваемую Ростехнадзором информацию о владельцах транзитной теплотрассы, годе ввода ее в эксплуатацию, параметрах теплоносителя, т.к. не является собственником (объект находится во временном пользовании), не участвовала в ее строительстве и создании технической документации, обязанность по хранению которой не доказана
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 03.05.2024 N 88а-8993/2024 (УИД 66RS0021-01-2023-000918-29)
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным бездействия судебного пристава по реализации решения суда.
Обстоятельства: Заявление истца о возбуждении исполнительного производства было рассмотрено в установленный срок, вынесено постановление об отказе в возбуждении исполнительного производства.
Решение: Отказано.То обстоятельство, что в силу части 2 статьи 47 Закона об исполнительном производстве, исполнительный документ, поступивший в порядке, предусмотренном частью 1.1 статьи 12 настоящего Федерального закона, по которому окончено исполнительное производство, хранится в электронном виде, не отменяет обязанность взыскателя предъявлять исполнительный документ вместе с повторным заявлением о возбуждении исполнительного производства.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным бездействия судебного пристава по реализации решения суда.
Обстоятельства: Заявление истца о возбуждении исполнительного производства было рассмотрено в установленный срок, вынесено постановление об отказе в возбуждении исполнительного производства.
Решение: Отказано.То обстоятельство, что в силу части 2 статьи 47 Закона об исполнительном производстве, исполнительный документ, поступивший в порядке, предусмотренном частью 1.1 статьи 12 настоящего Федерального закона, по которому окончено исполнительное производство, хранится в электронном виде, не отменяет обязанность взыскателя предъявлять исполнительный документ вместе с повторным заявлением о возбуждении исполнительного производства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Хранение. Общие положенияВ рассматриваемом случае из материалов дела следует, что имущество, начиная с момента его описи и ареста, находилось на хранении в помещениях, принадлежащих истцу, в связи с чем отношения по хранению следует считать сложившимися, а отсутствие договора-документа, обязанность заключить который Законом об исполнительном производстве возложена на соответствующий орган ФССП, не влияет на правовую квалификацию данных отношений.
Вопрос: У ИП на УСН проводится выездная налоговая проверка за 2019 - 2021 гг., запрошены документы, в частности квитанции к сумке (при инкассации). Обязан ли ИП хранить такие квитанции и в течение какого срока? Должен ли он представить их по требованию налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Как правило, по истечении срока хранения документы подлежат уничтожению (п. 4.3 Инструкции по применению Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). При этом вне зависимости от того, какой конкретно срок установлен для хранения документов, с проверяемого налогоплательщика в случае фактического уничтожения истребуемого документа могут потребовать представления доказательства его уничтожения. Таким образом, в любом случае у индивидуального предпринимателя возникает обязанность либо по хранению самого документа, либо доказательства его уничтожения, в связи с чем мы рекомендуем хранить документы в течение 5-летнего срока.
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Как правило, по истечении срока хранения документы подлежат уничтожению (п. 4.3 Инструкции по применению Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). При этом вне зависимости от того, какой конкретно срок установлен для хранения документов, с проверяемого налогоплательщика в случае фактического уничтожения истребуемого документа могут потребовать представления доказательства его уничтожения. Таким образом, в любом случае у индивидуального предпринимателя возникает обязанность либо по хранению самого документа, либо доказательства его уничтожения, в связи с чем мы рекомендуем хранить документы в течение 5-летнего срока.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О бухгалтерском учете"2. В случае, если индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, ведут бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, они сами организуют ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несут иные обязанности, установленные настоящим Федеральным законом для руководителя экономического субъекта.
(ред. от 12.12.2023)
"О бухгалтерском учете"2. В случае, если индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, ведут бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, они сами организуют ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несут иные обязанности, установленные настоящим Федеральным законом для руководителя экономического субъекта.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 08.08.2024)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)закреплять в кредитных договорах и договорах залога, за исключением договора залога жилого помещения, гаража, машино-места, принадлежащих (предоставленных) физическому лицу, автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, принадлежащих физическому лицу и не используемых для целей предпринимательской деятельности, и договора залога земельного участка, предоставленного физическому лицу для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, животноводства или огородничества, а также зданий, строений, сооружений, находящихся на данном земельном участке, обязанности заемщика проверяемой кредитной организации и (или) залогодателя, не являющегося заемщиком по данной ссуде, по предоставлению кредитной организации соответствующих документов (информации) и выполнению иных действий, необходимых для осмотра уполномоченными представителями (служащими) Банка России предмета залога по месту его хранения (нахождения) и ознакомления с деятельностью заемщика - юридического лица либо индивидуального предпринимателя проверяемой кредитной организации и (или) залогодателя - юридического лица либо индивидуального предпринимателя, не являющегося заемщиком по данной ссуде, непосредственно на месте.
(ред. от 08.08.2024)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)закреплять в кредитных договорах и договорах залога, за исключением договора залога жилого помещения, гаража, машино-места, принадлежащих (предоставленных) физическому лицу, автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, принадлежащих физическому лицу и не используемых для целей предпринимательской деятельности, и договора залога земельного участка, предоставленного физическому лицу для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, животноводства или огородничества, а также зданий, строений, сооружений, находящихся на данном земельном участке, обязанности заемщика проверяемой кредитной организации и (или) залогодателя, не являющегося заемщиком по данной ссуде, по предоставлению кредитной организации соответствующих документов (информации) и выполнению иных действий, необходимых для осмотра уполномоченными представителями (служащими) Банка России предмета залога по месту его хранения (нахождения) и ознакомления с деятельностью заемщика - юридического лица либо индивидуального предпринимателя проверяемой кредитной организации и (или) залогодателя - юридического лица либо индивидуального предпринимателя, не являющегося заемщиком по данной ссуде, непосредственно на месте.