Обязанность проявить должную осмотрительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность проявить должную осмотрительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Должная (коммерческая) осмотрительность предполагает отсутствие цели неправомерного уменьшения налоговой обязанности. Оценка проявления должной осмотрительности осуществляется в случае, если налогоплательщик не знал и не должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как "техническую" компанию и свидетельствующих о невозможности исполнения им обязательств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Должная (коммерческая) осмотрительность предполагает отсутствие цели неправомерного уменьшения налоговой обязанности. Оценка проявления должной осмотрительности осуществляется в случае, если налогоплательщик не знал и не должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как "техническую" компанию и свидетельствующих о невозможности исполнения им обязательств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Стандарт осмотрительного поведения предполагает проверку налогоплательщиком деловой репутации, возможности исполнения контрагентом своих обязательств, его платежеспособности. При этом представление только лишь документов (свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, выписка из ЕГРЮЛ, устав организации, приказ о назначении генерального директора, приказ о возложении обязанностей бухгалтера, информационное письмо о смене юридического адреса) не является проявлением должной осмотрительности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Стандарт осмотрительного поведения предполагает проверку налогоплательщиком деловой репутации, возможности исполнения контрагентом своих обязательств, его платежеспособности. При этом представление только лишь документов (свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, выписка из ЕГРЮЛ, устав организации, приказ о назначении генерального директора, приказ о возложении обязанностей бухгалтера, информационное письмо о смене юридического адреса) не является проявлением должной осмотрительности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исковая давность по косвенным искам участников и директоров хозяйственных обществ
(Глазунов А.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 6)Описанные защитные механизмы тем не менее не лишены недостатков и не позволяют в полной мере защитить добросовестных участников оборота. Прежде всего это обусловлено тем, что стандарты поведения, установленные соответствующими нормами, предполагают анализ субъективной добросовестности третьего лица, которая включает в себя и анализ должной осмотрительности контрагента ("должен был знать"). Применительно к стандарту должной осмотрительности возникает вопрос о том, насколько широко должна простираться обязанность проявлять должную осмотрительность: в частности, достаточно ли контрагенту изучить исключительно данные публично доступных официальных реестров либо необходимо всегда проводить полную юридическую проверку приобретаемого актива, затрачивая значительные временные и финансовые ресурсы.
(Глазунов А.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 6)Описанные защитные механизмы тем не менее не лишены недостатков и не позволяют в полной мере защитить добросовестных участников оборота. Прежде всего это обусловлено тем, что стандарты поведения, установленные соответствующими нормами, предполагают анализ субъективной добросовестности третьего лица, которая включает в себя и анализ должной осмотрительности контрагента ("должен был знать"). Применительно к стандарту должной осмотрительности возникает вопрос о том, насколько широко должна простираться обязанность проявлять должную осмотрительность: в частности, достаточно ли контрагенту изучить исключительно данные публично доступных официальных реестров либо необходимо всегда проводить полную юридическую проверку приобретаемого актива, затрачивая значительные временные и финансовые ресурсы.
Статья: Распределение рисков между банком-эмитентом, владельцем платежной карты и страховщиком: в поисках оптимального баланса
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Используемое европейскими правопорядками понятие грубой небрежности как критерий ответственности владельца средства платежа нуждается в дополнительном пояснении. Согласно п. 72 Преамбулы к Директиве о платежных услугах в отличие от простой неосторожности, которая предполагает нарушение обязанности проявлять должную заботливость и осмотрительность (duty of care), грубая неосторожность представляет собой значительную степень неосмотрительности держателя платежного инструмента, например хранение данных, необходимых для подтверждения совершения операции, вместе с платежным инструментом.
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Используемое европейскими правопорядками понятие грубой небрежности как критерий ответственности владельца средства платежа нуждается в дополнительном пояснении. Согласно п. 72 Преамбулы к Директиве о платежных услугах в отличие от простой неосторожности, которая предполагает нарушение обязанности проявлять должную заботливость и осмотрительность (duty of care), грубая неосторожность представляет собой значительную степень неосмотрительности держателя платежного инструмента, например хранение данных, необходимых для подтверждения совершения операции, вместе с платежным инструментом.
Нормативные акты
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 2 (2018)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Оценка Комитетом фактических обстоятельств дела: [п]еред Комитетом стоит вопрос о том, выполнило ли государство-участник свою обязанность проявлять должную осмотрительность в связи с защитой автора от домашнего насилия со стороны Й.А. и с расследованием случаев проявления такого насилия. Задача Комитета состоит в том, чтобы в свете положений Конвенции пересмотреть решения, принятые национальными органами власти в рамках их компетенции, и определить, принимали ли они во внимание при вынесении этих решений обязательства, вытекающие из Конвенции. Следовательно, в данном случае решающим фактором является выяснение того, применяли ли эти органы принципы должной осмотрительности и приняли ли они разумные меры для обеспечения защиты автора сообщения и ее сына от возможных рисков в условиях продолжающегося насилия в семье без дискриминации по признаку пола (пункт 8.2 Мнений).
(подготовлен Верховным Судом РФ)Оценка Комитетом фактических обстоятельств дела: [п]еред Комитетом стоит вопрос о том, выполнило ли государство-участник свою обязанность проявлять должную осмотрительность в связи с защитой автора от домашнего насилия со стороны Й.А. и с расследованием случаев проявления такого насилия. Задача Комитета состоит в том, чтобы в свете положений Конвенции пересмотреть решения, принятые национальными органами власти в рамках их компетенции, и определить, принимали ли они во внимание при вынесении этих решений обязательства, вытекающие из Конвенции. Следовательно, в данном случае решающим фактором является выяснение того, применяли ли эти органы принципы должной осмотрительности и приняли ли они разумные меры для обеспечения защиты автора сообщения и ее сына от возможных рисков в условиях продолжающегося насилия в семье без дискриминации по признаку пола (пункт 8.2 Мнений).