Обязанность создавать резерв отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность создавать резерв отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)В налоговом учете создание любого резерва - право, а не обязанность. Поэтому на 31.12.2023 нужно создать резерв на оплату отпусков при соблюдении двух условий:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)В налоговом учете создание любого резерва - право, а не обязанность. Поэтому на 31.12.2023 нужно создать резерв на оплату отпусков при соблюдении двух условий:
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В бухгалтерском учете создание резерва на оплату отпусков уже давно не элемент учетной политики, а прямая обязанность, вытекающая из норм ПБУ 8/2010 (см. подразд. 2.9.5.4.1).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В бухгалтерском учете создание резерва на оплату отпусков уже давно не элемент учетной политики, а прямая обязанность, вытекающая из норм ПБУ 8/2010 (см. подразд. 2.9.5.4.1).
Нормативные акты
Приказ МВД России от 01.02.2018 N 50
(ред. от 28.08.2025)
"Об утверждении Порядка организации прохождения службы в органах внутренних дел Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.03.2018 N 50460)14. Приказ МВД России от 21 августа 2012 г. N 807 "О дополнительном отпуске сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации за выполнение служебных обязанностей в особых условиях" <7>.
(ред. от 28.08.2025)
"Об утверждении Порядка организации прохождения службы в органах внутренних дел Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.03.2018 N 50460)14. Приказ МВД России от 21 августа 2012 г. N 807 "О дополнительном отпуске сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации за выполнение служебных обязанностей в особых условиях" <7>.
Приказ Минпросвещения России от 31.01.2025 N 59
"Об утверждении Положения о Департаменте кадровой политики Министерства просвещения Российской Федерации"5.40.2. Обеспечивает работу по формированию кадрового резерва в подведомственных организациях для замещения должностей руководителей подведомственных организаций;
"Об утверждении Положения о Департаменте кадровой политики Министерства просвещения Российской Федерации"5.40.2. Обеспечивает работу по формированию кадрового резерва в подведомственных организациях для замещения должностей руководителей подведомственных организаций;
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в бухгалтерском учете создание резерва на оплату отпусков уже давно не элемент учетной политики, а прямая обязанность, вытекающая из норм ПБУ 8/2010.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что в бухгалтерском учете создание резерва на оплату отпусков уже давно не элемент учетной политики, а прямая обязанность, вытекающая из норм ПБУ 8/2010.
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Резервы на оплату отпусков формируются по методу начисления, предусматривающему отражение расходов в том периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда выплачены денежные средства. Поэтому резервы на оплату отпусков начисляются в том отчетном периоде, когда персонал исполнял трудовые функции и должностные обязанности.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Резервы на оплату отпусков формируются по методу начисления, предусматривающему отражение расходов в том периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда выплачены денежные средства. Поэтому резервы на оплату отпусков начисляются в том отчетном периоде, когда персонал исполнял трудовые функции и должностные обязанности.
Статья: Ответственность за неотражение резервов на оплату отпусков в бухгалтерском учете и отчетности
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обязанность образовательного учреждения создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков установлена:
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обязанность образовательного учреждения создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков установлена:
Статья: Формирование и корректировка резерва на оплату отпусков
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Бюджетным законодательством РФ предусмотрена обязанность государственных (муниципальных) бюджетных учреждений создавать резервы на оплату работникам отпусков за фактически отработанное время. В статье расскажем о правилах формирования и использования оценочного обязательства на оплату отпусков за фактически отработанное время (включая страховые взносы), приведем примеры отражения в бухгалтерском учете бюджетного учреждения операций по формированию, использованию и корректировке резерва на оплату отпусков (включая страховые взносы).
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Бюджетным законодательством РФ предусмотрена обязанность государственных (муниципальных) бюджетных учреждений создавать резервы на оплату работникам отпусков за фактически отработанное время. В статье расскажем о правилах формирования и использования оценочного обязательства на оплату отпусков за фактически отработанное время (включая страховые взносы), приведем примеры отражения в бухгалтерском учете бюджетного учреждения операций по формированию, использованию и корректировке резерва на оплату отпусков (включая страховые взносы).
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<100> Заметим, что в бухгалтерском учете создание резерва на оплату отпусков уже давно не элемент учетной политики, а прямая обязанность, вытекающая из норм ПБУ 8/2010.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<100> Заметим, что в бухгалтерском учете создание резерва на оплату отпусков уже давно не элемент учетной политики, а прямая обязанность, вытекающая из норм ПБУ 8/2010.
Статья: Начисление и выплата отпускных за счет резерва
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Бюджетным законодательством РФ предусмотрена обязанность государственных (муниципальных) образовательных учреждений создавать резервы на оплату работникам отпусков за фактически отработанное время. В статье расскажем о правилах формирования и использования оценочного обязательства на оплату отпусков за фактически отработанное время (включая страховые взносы). Приведем примеры начисления отпускных при избыточности и недостаточности суммы резерва.
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Бюджетным законодательством РФ предусмотрена обязанность государственных (муниципальных) образовательных учреждений создавать резервы на оплату работникам отпусков за фактически отработанное время. В статье расскажем о правилах формирования и использования оценочного обязательства на оплату отпусков за фактически отработанное время (включая страховые взносы). Приведем примеры начисления отпускных при избыточности и недостаточности суммы резерва.
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Если же в бухгалтерском учете был создан резерв по оплате отпусков, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивайте за счет средств такого резерва. То есть на сумму компенсации и страховых взносов с нее уменьшайте признанное оценочное обязательство по оплате отпусков (п. 21 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", разд. II, V, VI Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). В этом случае бухгалтерские записи по начислению компенсации будут другие.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же в бухгалтерском учете был создан резерв по оплате отпусков, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивайте за счет средств такого резерва. То есть на сумму компенсации и страховых взносов с нее уменьшайте признанное оценочное обязательство по оплате отпусков (п. 21 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", разд. II, V, VI Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). В этом случае бухгалтерские записи по начислению компенсации будут другие.
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резервы предстоящих расходов в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Резерв на оплату отпусков - резерв формируют, чтобы равномерно в течение года списывать расходы на оплату отпускных своим работникам. При использовании этого резерва часть отпускных будет учтена в расходах до того, как вы их фактически выплатите (ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Резерв на оплату отпусков - резерв формируют, чтобы равномерно в течение года списывать расходы на оплату отпускных своим работникам. При использовании этого резерва часть отпускных будет учтена в расходах до того, как вы их фактически выплатите (ст. 324.1 НК РФ).
Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Однако ст. 324.1 НК РФ установлен отдельный порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль. Так, п. 3 ст. 324.1 НК РФ установлена обязанность на конец года провести инвентаризацию резерва на оплату отпусков. Если начисленный резерв оказывается больше фактических расходов на оплату отпусков за год, то дальнейшие действия с резервом зависят от того, будет ли создаваться резерв в следующем году. В случае если резерв не создается, то согласно п. 5 ст. 324.1 НК РФ для целей налогообложения остаток резерва включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.
(Консультация эксперта, 2025)Однако ст. 324.1 НК РФ установлен отдельный порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль. Так, п. 3 ст. 324.1 НК РФ установлена обязанность на конец года провести инвентаризацию резерва на оплату отпусков. Если начисленный резерв оказывается больше фактических расходов на оплату отпусков за год, то дальнейшие действия с резервом зависят от того, будет ли создаваться резерв в следующем году. В случае если резерв не создается, то согласно п. 5 ст. 324.1 НК РФ для целей налогообложения остаток резерва включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.