Обязанность вести раздельный учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность вести раздельный учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку оплата по спорным сделкам была произведена за счет бюджетных субсидий, налогоплательщик не имеет права на вычет НДС. Суд также отметил, что обязанность ведения раздельного учета по приобретенным товарам (работам, услугам) налогоплательщиком исполнена не была.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку оплата по спорным сделкам была произведена за счет бюджетных субсидий, налогоплательщик не имеет права на вычет НДС. Суд также отметил, что обязанность ведения раздельного учета по приобретенным товарам (работам, услугам) налогоплательщиком исполнена не была.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговые последствия вексельных сделок во многом зависят от того, в какой ипостаси выступает вексель в каждой конкретной ситуации. Одним из возможных последствий использования векселя в хозяйственном обороте является обязанность ведения раздельного учета по НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговые последствия вексельных сделок во многом зависят от того, в какой ипостаси выступает вексель в каждой конкретной ситуации. Одним из возможных последствий использования векселя в хозяйственном обороте является обязанность ведения раздельного учета по НДС.
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Так как передача имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС не облагается, у вас возникает обязанность по ведению раздельного учета "входного" НДС в налоговом периоде (квартале) внесения вклада в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ. Значит, стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, для определения стоимости такого имущества возможно использовать, например, денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Письма Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-08/45800, от 26.10.2016 N 03-07-11/62251, ФНС России от 22.07.2015 N ЕД-4-3/12855, от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
(КонсультантПлюс, 2025)Так как передача имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС не облагается, у вас возникает обязанность по ведению раздельного учета "входного" НДС в налоговом периоде (квартале) внесения вклада в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ. Значит, стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, для определения стоимости такого имущества возможно использовать, например, денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Письма Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-08/45800, от 26.10.2016 N 03-07-11/62251, ФНС России от 22.07.2015 N ЕД-4-3/12855, от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Что касается непосредственно передачи векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг), то, по мнению контролирующих органов, соответствующую операцию нужно рассматривать как реализацию ценной бумаги. А поскольку соответствующая операция освобождается от налогообложения НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), у покупателя (заказчика) возникает обязанность вести раздельный учет "входного" НДС по общехозяйственным расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ). Однако большинство арбитражных судов считают по-другому: передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг) нельзя отождествлять с реализацией ценной бумаги, ведь вексель в данном случае используется как средство платежа. Поэтому вести раздельный учет сумм "входного" НДС в этой ситуации не требуется.