Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Обязанности работодателя при эпидемиях (до 01.08.2025)Сделать это можно, если работник подаст заявление на выплату компенсации, приложив документы, подтверждающие понесенные расходы (счет, квитанция об оплате, кассовый чек). Порядок учета такой выплаты для целей налогообложения зависит от того, обязан ли работодатель организовать тестирование на коронавирус данного работника, каковы условия действующих у работодателя локальных нормативных актов, коллективного договора, трудового договора с работником.
Вопрос: Вправе ли организация (г. Москва) учитывать расходы на тестирование работников на коронавирус при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН ("доходы минус расходы"), если она обязана проводить тест?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Вправе ли организация (г. Москва) учитывать расходы на тестирование работников на коронавирус при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН ("доходы минус расходы"), если она обязана проводить тест? Можно ли учесть расходы на основании пп. 26 или пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Вправе ли организация (г. Москва) учитывать расходы на тестирование работников на коронавирус при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН ("доходы минус расходы"), если она обязана проводить тест? Можно ли учесть расходы на основании пп. 26 или пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Статья: Выплаты в период эпидемии: нюансы получения и налогообложения
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
Вопрос: Постановление губернатора ХМАО-Югры от 22.01.2022 N 2 (п. 2.2) обязывает работодателя осуществлять допуск сотрудников, возвращающихся из командировок и отпусков, при наличии отрицательного результата теста на ПЦР-исследование, в том числе экспресс-методом. За чей счет должен делаться ПЦР-тест?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: Постановление губернатора ХМАО-Югры от 22.01.2022 N 2 (п. 2.2) обязывает работодателя осуществлять допуск сотрудников, возвращающихся из командировок и отпусков, при наличии отрицательного результата теста на ПЦР-исследование, в том числе экспресс-методом. За чей счет должен делаться ПЦР-тест?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: Постановление губернатора ХМАО-Югры от 22.01.2022 N 2 (п. 2.2) обязывает работодателя осуществлять допуск сотрудников, возвращающихся из командировок и отпусков, при наличии отрицательного результата теста на ПЦР-исследование, в том числе экспресс-методом. За чей счет должен делаться ПЦР-тест?
Вопрос: О предложении по уменьшению суммы страховых взносов на ОМС, уплачиваемых работодателем, на расходы работника по проведению повторного теста на COVID-19 в связи с диагностированием коронавируса.
(Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-05/110690)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с предложением об уменьшении размера страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых работодателем, на сумму расходов работника по проведению повторного теста на COVID-19 в связи с диагностированием у него новой коронавирусной инфекции и сообщает.
(Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-05/110690)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с предложением об уменьшении размера страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых работодателем, на сумму расходов работника по проведению повторного теста на COVID-19 в связи с диагностированием у него новой коронавирусной инфекции и сообщает.
Вопрос: Об НДФЛ, о страховых взносах и налоге на прибыль при оплате исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Если же организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Кодекса, поскольку не установлены законодательством Российской Федерации, и в перечне, содержащемся в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса, такие компенсации не поименованы.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Если же организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Кодекса, поскольку не установлены законодательством Российской Федерации, и в перечне, содержащемся в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса, такие компенсации не поименованы.
Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи тестов на коронавирус. Работник заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
Статья: Уплата НДФЛ в условиях пандемии
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Во-первых, ситуация с коронавирусной инфекцией повлияла на порядок уплаты практически всех налогов в текущем году. Коснулись ли эти изменения подоходного налога (НДФЛ), который работодатели обязаны уплачивать в качестве налоговых агентов при выплате дохода физическим лицам?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Во-первых, ситуация с коронавирусной инфекцией повлияла на порядок уплаты практически всех налогов в текущем году. Коснулись ли эти изменения подоходного налога (НДФЛ), который работодатели обязаны уплачивать в качестве налоговых агентов при выплате дохода физическим лицам?
Статья: Тесты на коронавирус: кто оплатит и как учесть в расходах
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Начиная с 1 июня московский компании, которые перешли на очный режим работы, должны проводить тестирование работников на коронавирус. Причем каждые 15 дней. Это касается всех столичных организаций и ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Начиная с 1 июня московский компании, которые перешли на очный режим работы, должны проводить тестирование работников на коронавирус. Причем каждые 15 дней. Это касается всех столичных организаций и ИП.
Статья: Вакцинация, ПЦР-тестирование и медосмотры: нужно ли начислять взносы?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Компенсация расходов по оплате работником ПЦР-тестирования
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Компенсация расходов по оплате работником ПЦР-тестирования