Обжалование решения налогового органа о взыскании
Подборка наиболее важных документов по запросу Обжалование решения налогового органа о взыскании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о взыскании доначисленной по результатам выездной налоговой проверки недоимки, сославшись на утрату налоговым органом права на бесспорное взыскание задолженности в связи с нарушением срока проведения проверки и составления акта по ее результатам. Суд в удовлетворении требований налогоплательщика отказал. Превышение длительности производства по делу о нарушении законодательства о налогах (совершение определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля с нарушением сроков) само по себе не лишает налоговый орган права на принятие мер внесудебного взыскания, предусмотренных ст. ст. 46, 47 НК РФ, но ограничивает возможность взыскания пределами двух лет. В данном случае решение по результатам выездной налоговой проверки было принято на 6 месяцев позже предусмотренного НК РФ срока, что, однако, не привело к нарушению предельного двухлетнего срока для взыскания налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о взыскании доначисленной по результатам выездной налоговой проверки недоимки, сославшись на утрату налоговым органом права на бесспорное взыскание задолженности в связи с нарушением срока проведения проверки и составления акта по ее результатам. Суд в удовлетворении требований налогоплательщика отказал. Превышение длительности производства по делу о нарушении законодательства о налогах (совершение определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля с нарушением сроков) само по себе не лишает налоговый орган права на принятие мер внесудебного взыскания, предусмотренных ст. ст. 46, 47 НК РФ, но ограничивает возможность взыскания пределами двух лет. В данном случае решение по результатам выездной налоговой проверки было принято на 6 месяцев позже предусмотренного НК РФ срока, что, однако, не привело к нарушению предельного двухлетнего срока для взыскания налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решения налогового органа о взыскании недоимки и пеней за счет денежных средств общества и его имущества. Общество ссылалось на невозможность исполнения своих налоговых обязательств, а также на отсутствие оснований для начисления пеней в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ при наличии запрета на совершение регистрационных действий в отношении принадлежащего ему недвижимого имущества (земельных участков), препятствующего продаже, передаче в долговременную аренду и осуществлению иных действий с данным имуществом, требующих государственной регистрации. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что процедура вынесения решений о взыскании налоговым органом соблюдена. Доказательств того, что запрет на совершение регистрационных действий создавал препятствия для исполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств налогоплательщик не представил, применение мер по запрету совершения регистрационных действий в отношении недвижимого имущества не свидетельствовало об отсутствии у налогоплательщика возможности осуществления уставной, приносящей доход деятельности и получения доходов (прибыли) от ее осуществления, а невозможность регистрации перехода прав на принадлежащее налогоплательщику имущество сама по себе по смыслу п. 3 ст. 75 НК РФ не является основанием для освобождения от начисления пеней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решения налогового органа о взыскании недоимки и пеней за счет денежных средств общества и его имущества. Общество ссылалось на невозможность исполнения своих налоговых обязательств, а также на отсутствие оснований для начисления пеней в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ при наличии запрета на совершение регистрационных действий в отношении принадлежащего ему недвижимого имущества (земельных участков), препятствующего продаже, передаче в долговременную аренду и осуществлению иных действий с данным имуществом, требующих государственной регистрации. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что процедура вынесения решений о взыскании налоговым органом соблюдена. Доказательств того, что запрет на совершение регистрационных действий создавал препятствия для исполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств налогоплательщик не представил, применение мер по запрету совершения регистрационных действий в отношении недвижимого имущества не свидетельствовало об отсутствии у налогоплательщика возможности осуществления уставной, приносящей доход деятельности и получения доходов (прибыли) от ее осуществления, а невозможность регистрации перехода прав на принадлежащее налогоплательщику имущество сама по себе по смыслу п. 3 ст. 75 НК РФ не является основанием для освобождения от начисления пеней.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как обжаловать акты налогового органа по взысканию задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как обжаловать акты налогового органа по взысканию задолженности
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовГЛАВА 9. КАК ОБЖАЛОВАТЬ РЕШЕНИЯ И ДЕЙСТВИЯ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 6. КАК ОБЖАЛОВАТЬ РЕШЕНИЯ И ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Требование об уплате налога и решения о взыскании обжалуют не позднее года со дня получения (ст. 138 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Требование об уплате налога и решения о взыскании обжалуют не позднее года со дня получения (ст. 138 НК РФ).
Готовое решение: Взыскание задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый орган доначислил недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика и вынес решение об их бесспорном взыскании, данное решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов, предусмотренный пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый орган доначислил недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика и вынес решение об их бесспорном взыскании, данное решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов, предусмотренный пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статистика споров показывает, что пассивность истца в вопросе оспаривания решения инспекции о доначислении налогов может негативно восприниматься судами в случае взыскания убытков с контрагента на основании механизма заверений и гарантий. В этой связи налогоплательщикам рекомендуется оспаривать решение налоговой службы. В случае же взыскания доначисленных налогов при помощи механизма возмещения потерь значение будет иметь само обстоятельство, которое стороны определили для наступления основания такого возмещения. Это может быть как решение инспекции, так и информационное письмо.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статистика споров показывает, что пассивность истца в вопросе оспаривания решения инспекции о доначислении налогов может негативно восприниматься судами в случае взыскания убытков с контрагента на основании механизма заверений и гарантий. В этой связи налогоплательщикам рекомендуется оспаривать решение налоговой службы. В случае же взыскания доначисленных налогов при помощи механизма возмещения потерь значение будет иметь само обстоятельство, которое стороны определили для наступления основания такого возмещения. Это может быть как решение инспекции, так и информационное письмо.
Статья: О праве контролирующего налогоплательщика лица оспаривать решение налоговых органов
(Цинделиани И.А., Анисина К.Т., Наринян Л.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)На основе проведенного теоретического исследования можно сделать вывод, что контролирующее налогоплательщика лицо вправе быть инициатором оспаривания решения налоговых органов о доначислении по результатам налоговых проверок и взысканий налоговыми органами обязательных платежей, принятых в отношении подконтрольных лиц, если они затрагивают права и интересы контролирующего лица. Соответственно, определение компетенции суда, который может рассмотреть требования контролирующего налогоплательщика лица (являющегося физическим лицом) по оспариванию решений налоговых органов, принятых в отношении подконтрольных им налогоплательщиков, если оспаривание связано с решениями налоговых органов в отношении налогоплательщиков-организаций и если контролирующее лицо является физическим лицом, то такие требования должны рассматривать арбитражные суды.
(Цинделиани И.А., Анисина К.Т., Наринян Л.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)На основе проведенного теоретического исследования можно сделать вывод, что контролирующее налогоплательщика лицо вправе быть инициатором оспаривания решения налоговых органов о доначислении по результатам налоговых проверок и взысканий налоговыми органами обязательных платежей, принятых в отношении подконтрольных лиц, если они затрагивают права и интересы контролирующего лица. Соответственно, определение компетенции суда, который может рассмотреть требования контролирующего налогоплательщика лица (являющегося физическим лицом) по оспариванию решений налоговых органов, принятых в отношении подконтрольных им налогоплательщиков, если оспаривание связано с решениями налоговых органов в отношении налогоплательщиков-организаций и если контролирующее лицо является физическим лицом, то такие требования должны рассматривать арбитражные суды.
Статья: Налоговый арбитраж в Кыргызской Республике: свобода осуществления частного правосудия vs обеспечение публичного порядка
(Аленкина Н.Б.)
("Российская юстиция", 2024, N 11)- арбитрабельными признаны налоговые споры об обжаловании решения налогового органа по исчислению и уплате налогов и по взысканию суммы налоговой задолженности;
(Аленкина Н.Б.)
("Российская юстиция", 2024, N 11)- арбитрабельными признаны налоговые споры об обжаловании решения налогового органа по исчислению и уплате налогов и по взысканию суммы налоговой задолженности;
Статья: Ученический договор с работником-студентом вместо трудового?
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Одним из контролирующих органов, которые тщательно следят за выполнением работодателем требований закона, является Федеральная налоговая служба. Яркий пример, когда работодатель пытался обжаловать решение ИФНС в части взыскания недоимки по страховым взносам вплоть до Верховного Суда России, но безуспешно:.
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Одним из контролирующих органов, которые тщательно следят за выполнением работодателем требований закона, является Федеральная налоговая служба. Яркий пример, когда работодатель пытался обжаловать решение ИФНС в части взыскания недоимки по страховым взносам вплоть до Верховного Суда России, но безуспешно:.