Очередность ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, должник наряду с текущей задолженностью по заработной плате перед работниками имеет непогашенную задолженность по текущим платежам второй очереди (НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование). Часть текущей задолженности должника по НДФЛ и по страховым взносам в порядке календарной очередности стоит ранее текущей задолженности по заработной плате.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, должник наряду с текущей задолженностью по заработной плате перед работниками имеет непогашенную задолженность по текущим платежам второй очереди (НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование). Часть текущей задолженности должника по НДФЛ и по страховым взносам в порядке календарной очередности стоит ранее текущей задолженности по заработной плате.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, директору общества выдавались денежные средства под отчет. В свою очередь, объектом обложения НДФЛ не являются денежные суммы, выданные работнику организации под отчет для приобретения товарно-материальных ценностей (ТМЦ), при условии, что работник документально подтвердил понесенные расходы, а ТМЦ приняты организацией на учет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, директору общества выдавались денежные средства под отчет. В свою очередь, объектом обложения НДФЛ не являются денежные суммы, выданные работнику организации под отчет для приобретения товарно-материальных ценностей (ТМЦ), при условии, что работник документально подтвердил понесенные расходы, а ТМЦ приняты организацией на учет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)3.6. Очередность платежа в платежном поручении по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2022)3.6. Очередность платежа в платежном поручении по НДФЛ
Информация: Изменилась очередность принадлежности сумм ЕНП: в первую очередь в бюджеты зачисляются суммы НДФЛ
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не согласилась с выводами судов в части определения очередности удовлетворения требований по пеням, начисленным в отношении налога на доходы физических лиц, указав следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не согласилась с выводами судов в части определения очередности удовлетворения требований по пеням, начисленным в отношении налога на доходы физических лиц, указав следующее.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае при наступлении срока платежа инспекция зачтет денежные средства, поступившие в счет уплаты ЕНП, с соблюдением очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ. В первую очередь зачтут недоимку по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения), во вторую - сам НДФЛ (с момента возникновения вашей обязанности по его перечислению). Только после этого будут зачтены недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае при наступлении срока платежа инспекция зачтет денежные средства, поступившие в счет уплаты ЕНП, с соблюдением очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ. В первую очередь зачтут недоимку по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения), во вторую - сам НДФЛ (с момента возникновения вашей обязанности по его перечислению). Только после этого будут зачтены недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Ввиду повышения ставок НДФЛ в ходе очередной донастройки налоговой системы <2> и необходимости поддержки семьи и деторождения предусмотрен налоговый кешбэк: возврат части уплаченного налога, который фактически снижает НДФЛ для малообеспеченных семей с двумя и более детьми до 6% <3>.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Ввиду повышения ставок НДФЛ в ходе очередной донастройки налоговой системы <2> и необходимости поддержки семьи и деторождения предусмотрен налоговый кешбэк: возврат части уплаченного налога, который фактически снижает НДФЛ для малообеспеченных семей с двумя и более детьми до 6% <3>.
Вопрос: У организации была задолженность по налогу на имущество за 2023 г. 01.03.2024 на ЕНС зачислен ЕНП и в налоговый орган представлено уведомление об исчисленных налогах в части НДФЛ, удержанного с 23 по 29 февраля 2024 г. В какой очередности подлежала распределению сумма ЕНП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: У организации была задолженность по налогу на имущество за 2023 г. 01.03.2024 на ЕНС зачислен ЕНП и в налоговый орган представлено уведомление об исчисленных налогах в части НДФЛ, удержанного с 23 по 29 февраля 2024 г. В какой очередности подлежала распределению сумма ЕНП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: У организации была задолженность по налогу на имущество за 2023 г. 01.03.2024 на ЕНС зачислен ЕНП и в налоговый орган представлено уведомление об исчисленных налогах в части НДФЛ, удержанного с 23 по 29 февраля 2024 г. В какой очередности подлежала распределению сумма ЕНП?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 2 комментируемой статьи, в свою очередь, определяет, что налоговая база по НДФЛ по доходам от участия в инвестиционном товариществе определяется физическими лицами на основании сведений о доходах и об убытках инвестиционного товарищества. Из буквального толкования комментируемого пункта следует, что такие налогоплательщики определяют налоговую базу самостоятельно.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 2 комментируемой статьи, в свою очередь, определяет, что налоговая база по НДФЛ по доходам от участия в инвестиционном товариществе определяется физическими лицами на основании сведений о доходах и об убытках инвестиционного товарищества. Из буквального толкования комментируемого пункта следует, что такие налогоплательщики определяют налоговую базу самостоятельно.
Статья: НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)"Главная книга", 2023, N 11
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)"Главная книга", 2023, N 11
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)в первую очередь - в счет недоимки по НДФЛ начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
(КонсультантПлюс, 2025)в первую очередь - в счет недоимки по НДФЛ начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
Статья: НДФЛ списывают с ЕНС в первую очередь: изменения приняты!
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 6
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 6
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако на практике часто акции продаются через профессиональных участников рынка ценных бумаг (доверительного управляющего, брокера), которые являются налоговыми агентами и при выплате вам дохода удержат из него НДФЛ и перечислят в бюджет. Если сделать это невозможно, налоговый агент обязан не позднее 25 февраля следующего календарного года письменно сообщить вам и в налоговый орган о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ. Налоговый орган, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление об уплате налога. В изложенных случаях представлять декларацию 3-НДФЛ вам не нужно (ст. 216, п. п. 1, 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако на практике часто акции продаются через профессиональных участников рынка ценных бумаг (доверительного управляющего, брокера), которые являются налоговыми агентами и при выплате вам дохода удержат из него НДФЛ и перечислят в бюджет. Если сделать это невозможно, налоговый агент обязан не позднее 25 февраля следующего календарного года письменно сообщить вам и в налоговый орган о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ. Налоговый орган, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление об уплате налога. В изложенных случаях представлять декларацию 3-НДФЛ вам не нужно (ст. 216, п. п. 1, 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Работник получил доход в натуральной форме в виде оплаты за него туристической путевки. Организацией начислен НДФЛ с натурального дохода, который будет удержан при выплате очередной зарплаты в денежной форме. Нужно ли письменное согласие от работника на такое удержание НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работником организации получен доход в натуральной форме в виде оплаты за него туристической путевки. Организацией начислен НДФЛ с натурального дохода, который планируется удержать при выплате очередной зарплаты в денежной форме. Нужно ли получать письменное согласие от работника на удержание суммы НДФЛ при выплате ему очередной зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работником организации получен доход в натуральной форме в виде оплаты за него туристической путевки. Организацией начислен НДФЛ с натурального дохода, который планируется удержать при выплате очередной зарплаты в денежной форме. Нужно ли получать письменное согласие от работника на удержание суммы НДФЛ при выплате ему очередной зарплаты?
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Например, зарплата работника в головном подразделении 220 тыс. руб. в месяц, в обособленном - 40 тыс. руб. Зарплата выплачивается дважды в месяц, в общем случае 5-го и 20-го числа, в равном размере: по 110 тыс. руб. головным подразделением и 20 тыс. руб. обособленным. Поскольку зарплата в головном и обособленном подразделениях выплачивается одновременно, организация приняла решение при заполнении регистра по НДФЛ в первую очередь учитывать доходы, выплаченные головным подразделением.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, зарплата работника в головном подразделении 220 тыс. руб. в месяц, в обособленном - 40 тыс. руб. Зарплата выплачивается дважды в месяц, в общем случае 5-го и 20-го числа, в равном размере: по 110 тыс. руб. головным подразделением и 20 тыс. руб. обособленным. Поскольку зарплата в головном и обособленном подразделениях выплачивается одновременно, организация приняла решение при заполнении регистра по НДФЛ в первую очередь учитывать доходы, выплаченные головным подразделением.