Очередность списания картотеки
Подборка наиболее важных документов по запросу Очередность списания картотеки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банковский счет: Клиент хочет взыскать убытки, связанные со списанием денежных средств со счета в нарушение Закона о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)определением суда об изменении календарной очередности погашения текущих требований, установившим приоритетное погашение иных требований до проведения спорного платежа >>>
(КонсультантПлюс, 2026)определением суда об изменении календарной очередности погашения текущих требований, установившим приоритетное погашение иных требований до проведения спорного платежа >>>
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 14.09.2023 N 02АП-6239/2023 по делу N А31-12437/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Осведомленность ответчика о наличии у должника задолженности по текущим платежам более ранней очередности, с учетом того обстоятельства, что денежные средства списаны со счета должника в соответствии с имевшейся на счете картотекой в рамках исполнительного производства, заявителем жалобы надлежащим образом не подтверждена, судом не установлена.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Осведомленность ответчика о наличии у должника задолженности по текущим платежам более ранней очередности, с учетом того обстоятельства, что денежные средства списаны со счета должника в соответствии с имевшейся на счете картотекой в рамках исполнительного производства, заявителем жалобы надлежащим образом не подтверждена, судом не установлена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исполнении банками поручений на продажу иностранной валюты и драгметаллов, если перечисленные рубли будут списаны в счет погашения картотеки по документам с более приоритетной очередностью.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103587)Вопрос: У банков возникают вопросы относительно порядка исполнения поручений на списание и перечисление суммы задолженности в адрес налогового органа в рамках Единого налогового счета (ЕНС) <1> в случае списания средств, полученных от продажи валюты/драгметаллов, в счет погашения обязательств, имеющих приоритет перед налоговыми платежами.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103587)Вопрос: У банков возникают вопросы относительно порядка исполнения поручений на списание и перечисление суммы задолженности в адрес налогового органа в рамках Единого налогового счета (ЕНС) <1> в случае списания средств, полученных от продажи валюты/драгметаллов, в счет погашения обязательств, имеющих приоритет перед налоговыми платежами.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Вправе ли банк исполнить распоряжение о переводе или выдаче средств со счета клиента, в отношении которого введена процедура банкротства
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционным судом установлено, что оспариваемые сделки совершены после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом - в период подозрительности, установленный в пункте 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве. Между тем спорные списания денежных средств совершены во исполнение инкассовых поручений ФНС России в целях уплаты налогов. Получив на исполнение платежные документы, оценив формулировку назначения платежей и не установив оснований, препятствующих исполнению распоряжения управления, банк во исполнение инкассовых поручений произвел спорные списания денежных средств со счета должника. Банк не располагал сведениями о других требованиях кредиторов по текущим платежам, поскольку надлежащие и достаточные доказательства, свидетельствующие о наличии на момент принятия к исполнению инкассовых поручений картотеки по текущим платежам должника, в материалы дела не представлены. Кроме того, суды указали, что материалы дела не содержат доказательства осведомленности уполномоченного органа о наличии у должника задолженности по текущим обязательствам более ранней очередности, в том числе и доказательств предъявления в банк конкурсным управляющим расчетных документов по вознаграждению конкурсного управляющего либо писем о резервировании денежных средств на указанные цели.
Вправе ли банк исполнить распоряжение о переводе или выдаче средств со счета клиента, в отношении которого введена процедура банкротства
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционным судом установлено, что оспариваемые сделки совершены после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом - в период подозрительности, установленный в пункте 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве. Между тем спорные списания денежных средств совершены во исполнение инкассовых поручений ФНС России в целях уплаты налогов. Получив на исполнение платежные документы, оценив формулировку назначения платежей и не установив оснований, препятствующих исполнению распоряжения управления, банк во исполнение инкассовых поручений произвел спорные списания денежных средств со счета должника. Банк не располагал сведениями о других требованиях кредиторов по текущим платежам, поскольку надлежащие и достаточные доказательства, свидетельствующие о наличии на момент принятия к исполнению инкассовых поручений картотеки по текущим платежам должника, в материалы дела не представлены. Кроме того, суды указали, что материалы дела не содержат доказательства осведомленности уполномоченного органа о наличии у должника задолженности по текущим обязательствам более ранней очередности, в том числе и доказательств предъявления в банк конкурсным управляющим расчетных документов по вознаграждению конкурсного управляющего либо писем о резервировании денежных средств на указанные цели.
Нормативные акты
<Письмо> ПФ РФ от 22.02.1999 N ЕВ-16-27/1649
"О выписке из лицевого счета"В случае отсутствия или недостаточности средств на расчетном счете клиента для оплаты всех сумм расчетных документов платежные поручения по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", не позднее следующего рабочего дня банк направляет извещение клиенту о помещении платежного поручения в картотеку (приложение 2) и при поступлении средств на счет документы оплачиваются в третьей группе очередности (статья 17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год").
"О выписке из лицевого счета"В случае отсутствия или недостаточности средств на расчетном счете клиента для оплаты всех сумм расчетных документов платежные поручения по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", не позднее следующего рабочего дня банк направляет извещение клиенту о помещении платежного поручения в картотеку (приложение 2) и при поступлении средств на счет документы оплачиваются в третьей группе очередности (статья 17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год").
Телеграмма Банка России от 15.03.1996 N 41-96
<О порядке получения наличных денег в учреждении Банка России>НЕ ПРИНЯТЫЕ К ОПЛАТЕ ПО ПРИЧИНЕ ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ ПО ПЛАТЕЖАМ ПЕРВОЙ И ВТОРОЙ ГРУППЫ ОЧЕРЕДНОСТИ ПОМЕЩАЮТСЯ В КАРТОТЕКУ К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ НР 9920 квч НЕ ОПЛАЧЕННЫЕ В СРОК РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ квч зпт ПОРУЧЕНИЯ ПО ПЯТОЙ ГРУППЕ ОЧЕРЕДНОСТИ ВОЗВРАЩАЮТСЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ПОСЛЕДУЮЩЕГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ тчк
<О порядке получения наличных денег в учреждении Банка России>НЕ ПРИНЯТЫЕ К ОПЛАТЕ ПО ПРИЧИНЕ ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ ПО ПЛАТЕЖАМ ПЕРВОЙ И ВТОРОЙ ГРУППЫ ОЧЕРЕДНОСТИ ПОМЕЩАЮТСЯ В КАРТОТЕКУ К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ НР 9920 квч НЕ ОПЛАЧЕННЫЕ В СРОК РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ квч зпт ПОРУЧЕНИЯ ПО ПЯТОЙ ГРУППЕ ОЧЕРЕДНОСТИ ВОЗВРАЩАЮТСЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ПОСЛЕДУЮЩЕГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ тчк
Вопрос: Об ограничениях по вновь открытому юрлицу счету при наличии нескольких решений о приостановлении операций по счету, в том числе вынесенных до 01.01.2023, информация о которых содержится в "Банкинформ".
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N ЗГ-2-8/6033@)Важно! Если поручение налогового органа не исполнено по причине отсутствия (недостаточности) денежных средств на счете налогоплательщика, при формировании уточненного поручения налогового органа (при изменении отрицательного сальдо ЕНС) номер и дата не изменятся (изменится только сумма, подлежащая перечислению). Календарная очередность исполнения поручения налогового органа изменению не подлежит.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N ЗГ-2-8/6033@)Важно! Если поручение налогового органа не исполнено по причине отсутствия (недостаточности) денежных средств на счете налогоплательщика, при формировании уточненного поручения налогового органа (при изменении отрицательного сальдо ЕНС) номер и дата не изменятся (изменится только сумма, подлежащая перечислению). Календарная очередность исполнения поручения налогового органа изменению не подлежит.
Статья: Взыскание задолженности с единого налогового счета: новые разъяснения ФНС
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Ответ: При исполнении поручения на продажу валюты (драгоценных металлов) поручение налогового органа на списание и перечисление исполняется в порядке очередности платежей, установленных гражданским законодательством. То есть в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй и третьей календарной очереди. Соответственно, существует возможность, что поручение банку на продажу валюты (драгоценных металлов) будет исполнено, а поручение налогового органа на списание и перечисление, в обеспечение которого направлены поручения на продажу валюты (драгоценных металлов), - нет.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Ответ: При исполнении поручения на продажу валюты (драгоценных металлов) поручение налогового органа на списание и перечисление исполняется в порядке очередности платежей, установленных гражданским законодательством. То есть в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй и третьей календарной очереди. Соответственно, существует возможность, что поручение банку на продажу валюты (драгоценных металлов) будет исполнено, а поручение налогового органа на списание и перечисление, в обеспечение которого направлены поручения на продажу валюты (драгоценных металлов), - нет.