Одинаковые номера счетов-фактур
Подборка наиболее важных документов по запросу Одинаковые номера счетов-фактур (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Если в подстроках графы 11 корректировочного счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 20 книги продаж следует указать такой регистрационный номер партии, а в подстроке графы 22 - общее количество товара с указанным номером. При этом в графу 23 книги продаж попадает вся стоимость товаров с одинаковым регистрационным номером партии (пп. "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Если в подстроках графы 11 корректировочного счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 20 книги продаж следует указать такой регистрационный номер партии, а в подстроке графы 22 - общее количество товара с указанным номером. При этом в графу 23 книги продаж попадает вся стоимость товаров с одинаковым регистрационным номером партии (пп. "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Когда и как оформить единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2024)данные из всех счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный, отразите в отдельных позициях. В графе 1 укажите номер записи из каждого счета-фактуры. Сформируйте отдельные строки, даже если товары (работы, услуги), имущественные права в разных счетах-фактурах имеют одинаковое наименование (описание) и цену (тариф) (Письмо ФНС России от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@);
(КонсультантПлюс, 2024)данные из всех счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный, отразите в отдельных позициях. В графе 1 укажите номер записи из каждого счета-фактуры. Сформируйте отдельные строки, даже если товары (работы, услуги), имущественные права в разных счетах-фактурах имеют одинаковое наименование (описание) и цену (тариф) (Письмо ФНС России от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@);
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 20 журнала учета отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке 22 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, соответствующего указанному регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости.
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 20 журнала учета отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке 22 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, соответствующего указанному регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости.
<Письмо> ФНС России от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@
"О порядке заполнения отдельных показателей единого корректировочного счета-фактуры, а также применения новой формы счета-фактуры"Таким образом, введенный порядок предусматривает формирование в корректировочном счете-фактуре стольких записей о корректировке стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, сколько записей, по которым производится корректировка, было сформировано в ранее выставленных счетах-фактурах. Следовательно, при составлении единого корректировочного счета-фактуры должны быть отражены в отдельных позициях соответствующие данные из всех счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура, с указанием в графе 1 номера записи из каждого счета-фактуры, к которому составляется единый корректировочный счет-фактура.
"О порядке заполнения отдельных показателей единого корректировочного счета-фактуры, а также применения новой формы счета-фактуры"Таким образом, введенный порядок предусматривает формирование в корректировочном счете-фактуре стольких записей о корректировке стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, сколько записей, по которым производится корректировка, было сформировано в ранее выставленных счетах-фактурах. Следовательно, при составлении единого корректировочного счета-фактуры должны быть отражены в отдельных позициях соответствующие данные из всех счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура, с указанием в графе 1 номера записи из каждого счета-фактуры, к которому составляется единый корректировочный счет-фактура.