Оформление счета-фактуры НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление счета-фактуры НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик ссылается на решение инспекции, на основании которого третье лицо привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения; в указанном решении отмечено, что налогоплательщик вел фиктивную деятельность в интересах контролирующего лица (третьего лица), которое погасило свою налоговую задолженность в полном объеме. Однако данное решение налогового органа не содержит выводов о необоснованном предъявлении обществом к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным с данной организацией; это решение не является предметом спора по настоящему делу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик ссылается на решение инспекции, на основании которого третье лицо привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения; в указанном решении отмечено, что налогоплательщик вел фиктивную деятельность в интересах контролирующего лица (третьего лица), которое погасило свою налоговую задолженность в полном объеме. Однако данное решение налогового органа не содержит выводов о необоснованном предъявлении обществом к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным с данной организацией; это решение не является предметом спора по настоящему делу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.11. Является ли нарушением п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ заполнение счета-фактуры с опечатками, техническими ошибками? Может ли служить основанием для применения вычета счет-фактура, в котором допущены опечатки или иные технические ошибки (п. 1 ст. 169 НК РФ)?
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в зависимости от налога, по которому вы являетесь налоговым агентом, могут быть дополнительные обязанности. Например, налоговые агенты по НДС должны оформлять счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в зависимости от налога, по которому вы являетесь налоговым агентом, могут быть дополнительные обязанности. Например, налоговые агенты по НДС должны оформлять счета-фактуры.
Готовое решение: Счет-фактура в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении счетов-фактур по ставке НДС 0% в этих случаях учитывайте те же особенности, что и при оформлении счетов-фактур по другим ставкам по операциям, цена которых в договоре выражена в условных единицах (особенности описаны в разд. 2 данного материала). Это следует из анализа п. 4 ст. 153, ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ ФНС России дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных правил составления счетов-фактур при продаже металлолома пока нет. Однако в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ ФНС России дала разъяснения о порядке оформления счетов-фактур и декларации по НДС при исчислении налога с таких операций налоговыми агентами.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение стоимости услуг включено в цену основного договора. В таком случае ваша организация, приобретая услуги, должна исполнить обязанности налогового агента - исчислить НДС, оформить счет-фактуру для себя и перечислить НДС в бюджет. Исчисленный НДС вы сможете принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение стоимости услуг включено в цену основного договора. В таком случае ваша организация, приобретая услуги, должна исполнить обязанности налогового агента - исчислить НДС, оформить счет-фактуру для себя и перечислить НДС в бюджет. Исчисленный НДС вы сможете принять к вычету.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, оформленным лизингодателями автомобилей. По мнению налогового органа, виды деятельности налогоплательщика не предполагают разъездного характера, на момент приобретения транспортных средств в собственности налогоплательщика имелось три автомобиля, при численности сотрудников два человека необходимость в дополнительном приобретении автомобилей отсутствовала. Автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и не имели права на принятие к вычету НДС. Суд признал решение налогового органа недействительным, отметив, что налоговым органом не было предоставлено объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика.
Статья: Риски использования факсимиле
(Юсипова Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Раньше суды по-разному отвечали на вопрос о допустимости использования факсимиле на счетах-фактурах и первичных учетных документах. Но после выхода Постановления Президиума ВАС от 27.09.2011 N 4134/11 (в отношении правомерности отказа в вычете по НДС в связи с оформлением счета-фактуры с использованием факсимиле) судебная практика стала более однородной и в большинстве своем заняла позицию Минфина и ФНС России о недопустимости факсимильной подписи на счетах-фактурах и документах бухгалтерского учета.
(Юсипова Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Раньше суды по-разному отвечали на вопрос о допустимости использования факсимиле на счетах-фактурах и первичных учетных документах. Но после выхода Постановления Президиума ВАС от 27.09.2011 N 4134/11 (в отношении правомерности отказа в вычете по НДС в связи с оформлением счета-фактуры с использованием факсимиле) судебная практика стала более однородной и в большинстве своем заняла позицию Минфина и ФНС России о недопустимости факсимильной подписи на счетах-фактурах и документах бухгалтерского учета.