Ограничение процентов по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Ограничение процентов по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество завысило внереализационные расходы, не применив ограничение по сумме начисленных процентов по договору займа с иностранной компанией.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество завысило внереализационные расходы, не применив ограничение по сумме начисленных процентов по договору займа с иностранной компанией.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между кредитором - иностранной компанией и заемщиком - обществом были заключены договоры займа. Поскольку займы предоставлены иностранной компанией, косвенно владеющей более 25 процентами уставного капитала общества, налоговый орган пришел к выводу, что задолженность налогоплательщика по договорам займа является контролируемой, поэтому начисленные проценты могут быть учтены в составе расходов только с учетом установленных п. 4 ст. 269 НК РФ ограничений. Налогоплательщик полагал, что вправе учесть начисленные проценты в полном объеме, так как положения ст. 269 НК РФ определяют порядок учета процентов только в случаях, содержащих признаки возможного злоупотребления своим положением со стороны налогоплательщика, однако таких обстоятельств не было установлено налоговым органом. Суд пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов всех начисленных процентов по контролируемой задолженности, поскольку установление всех юридических фактов, входящих в диспозицию подп. 1 п. 2 ст. 269 НК РФ, признается достаточным для ограничения учета процентов при исчислении налога на прибыль организаций, налоговый орган не обязан доказывать наличие злоупотребления правом со стороны налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между кредитором - иностранной компанией и заемщиком - обществом были заключены договоры займа. Поскольку займы предоставлены иностранной компанией, косвенно владеющей более 25 процентами уставного капитала общества, налоговый орган пришел к выводу, что задолженность налогоплательщика по договорам займа является контролируемой, поэтому начисленные проценты могут быть учтены в составе расходов только с учетом установленных п. 4 ст. 269 НК РФ ограничений. Налогоплательщик полагал, что вправе учесть начисленные проценты в полном объеме, так как положения ст. 269 НК РФ определяют порядок учета процентов только в случаях, содержащих признаки возможного злоупотребления своим положением со стороны налогоплательщика, однако таких обстоятельств не было установлено налоговым органом. Суд пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов всех начисленных процентов по контролируемой задолженности, поскольку установление всех юридических фактов, входящих в диспозицию подп. 1 п. 2 ст. 269 НК РФ, признается достаточным для ограничения учета процентов при исчислении налога на прибыль организаций, налоговый орган не обязан доказывать наличие злоупотребления правом со стороны налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2024)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
(КонсультантПлюс, 2024)Во-вторых, соблюдайте лимит расчетов наличными в рамках одного договора (100 000 руб.), если деньги предстоит возвращать юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю (п. 4 Указания N 5348-У) 2. Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя возвратить из кассы (в том числе через подотчетное лицо) заем в размере 90 000 руб., если ранее по этому займу уже были выплачены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно возвратить только 85 000 руб. Если заимодавцем является физическое лицо, то ограничений по сумме нет.
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2024)Во-первых, когда деньги возвращает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в общем случае нужно соблюдать лимит расчетов наличными в рамках одного договора - 100 000 руб. (п. 4 Указания N 5348-У). 1 Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя принять в кассу возврат займа в размере 90 000 руб., если ранее по нему уже были получены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно принять только 85 000 руб. Лимит расчетов наличными с физическими лицами не установлен, поэтому от них можно принять наличные в любом размере.
(КонсультантПлюс, 2024)Во-первых, когда деньги возвращает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в общем случае нужно соблюдать лимит расчетов наличными в рамках одного договора - 100 000 руб. (п. 4 Указания N 5348-У). 1 Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя принять в кассу возврат займа в размере 90 000 руб., если ранее по нему уже были получены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно принять только 85 000 руб. Лимит расчетов наличными с физическими лицами не установлен, поэтому от них можно принять наличные в любом размере.