Оказание услуг иностранной организацией на территории иностранного государства ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг иностранной организацией на территории иностранного государства ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация оказывает услуги строительного контроля в части проверки соответствия выполняемых работ проектной документации иностранной организации на территории иностранного государства. Признаются ли оказанные услуги объектом налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги строительного контроля в части проверки соответствия выполняемых работ проектной документации иностранной организации на территории иностранного государства. Признаются ли оказанные услуги объектом налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги строительного контроля в части проверки соответствия выполняемых работ проектной документации иностранной организации на территории иностранного государства. Признаются ли оказанные услуги объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: Российская организация заключила агентский договор с организацией из Гонконга. Иностранная организация в качестве агента будет перечислять плату в адрес иностранных контрагентов российской организации. Должна ли российская организация при выплате агентского вознаграждения исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Место реализации посреднических услуг определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие услуги. Следовательно, местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, российской организации, территория РФ не признается и такие услуги объектом НДС в РФ не являются (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).
(Консультация эксперта, 2024)Место реализации посреднических услуг определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие услуги. Следовательно, местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, российской организации, территория РФ не признается и такие услуги объектом НДС в РФ не являются (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Общество оказывало иностранной компании услуги по транспортировке грузов из портов погрузки в иностранных государствах в порты выгрузки вне российских территориальных вод. В отношении стоимости услуг по перевозке обществом применена ставка НДС ноль процентов, предусмотренная подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, и заявлены налоговые вычеты в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных на территории Российской Федерации для осуществления вышеуказанных перевозок. Налоговый орган отказал обществу в применении налоговых вычетов, в возмещении НДС, указав, что в силу положения статьи 148 НК РФ территория Российской Федерации не является местом реализации услуг, оказанных обществу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Общество оказывало иностранной компании услуги по транспортировке грузов из портов погрузки в иностранных государствах в порты выгрузки вне российских территориальных вод. В отношении стоимости услуг по перевозке обществом применена ставка НДС ноль процентов, предусмотренная подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, и заявлены налоговые вычеты в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных на территории Российской Федерации для осуществления вышеуказанных перевозок. Налоговый орган отказал обществу в применении налоговых вычетов, в возмещении НДС, указав, что в силу положения статьи 148 НК РФ территория Российской Федерации не является местом реализации услуг, оказанных обществу.
<Письмо> ФНС России от 20.11.2013 N ГД-4-3/20826@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2013 N 03-07-15/41196)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются. Поэтому у российской организации, в том числе применяющей упрощенную систему налогообложения, приобретающей указанные услуги, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации в качестве налогового агента не возникает.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2013 N 03-07-15/41196)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются. Поэтому у российской организации, в том числе применяющей упрощенную систему налогообложения, приобретающей указанные услуги, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации в качестве налогового агента не возникает.
Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если организация оказывает рекламные услуги по организации участия в выставке иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ, то такие услуги не облагаются НДС в РФ, так как местом деятельности иностранной организации - заказчика, зарегистрированного в качестве организации за пределами РФ, является территория иностранного государства. Поэтому на территории РФ объекта налогообложения и налоговой базы по НДС не возникает и облагать НДС рекламные услуги, оказанные иностранным организациям, не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если организация оказывает рекламные услуги по организации участия в выставке иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ, то такие услуги не облагаются НДС в РФ, так как местом деятельности иностранной организации - заказчика, зарегистрированного в качестве организации за пределами РФ, является территория иностранного государства. Поэтому на территории РФ объекта налогообложения и налоговой базы по НДС не возникает и облагать НДС рекламные услуги, оказанные иностранным организациям, не нужно.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной компанией по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых в Россию из зарубежного государства, территория России не признается.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной компанией по договору с российской организацией в отношении товаров, ввозимых в Россию из зарубежного государства, территория России не признается.
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, территория Российской Федерации не признается местом реализации транспортно-экспедиционных услуг иностранной организации (нерезидента ЕАЭС), не состоящей на учете в российских налоговых органах, оказываемых по договору транспортной экспедиции российской организации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, территория Российской Федерации не признается местом реализации транспортно-экспедиционных услуг иностранной организации (нерезидента ЕАЭС), не состоящей на учете в российских налоговых органах, оказываемых по договору транспортной экспедиции российской организации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество, приобретая услуги у иностранной компании, становится налоговым агентом и должно удержать НДС из суммы дохода, так как иностранная организация оказала инжиниринговые услуги, местом реализации которых является РФ (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество, приобретая услуги у иностранной компании, становится налоговым агентом и должно удержать НДС из суммы дохода, так как иностранная организация оказала инжиниринговые услуги, местом реализации которых является РФ (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчик НИОКР - иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, местом оказания услуг признается место нахождения такого заказчика (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Таким образом, порядок обложения соответствующих операций НДС регулируется нормами иностранного законодательства (в том числе государств - членов ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчик НИОКР - иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории РФ, местом оказания услуг признается место нахождения такого заказчика (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Таким образом, порядок обложения соответствующих операций НДС регулируется нормами иностранного законодательства (в том числе государств - членов ЕАЭС).
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России уточнил порядок начисления НДС при оказании иностранной компанией маркетинговых услуг и услуг по организации выставки на территории иностранного государства в рекламных целях.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России уточнил порядок начисления НДС при оказании иностранной компанией маркетинговых услуг и услуг по организации выставки на территории иностранного государства в рекламных целях.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (грузополучателя) приобретение импортируемого сырья, а также расходы в виде вознаграждения иностранному экспедитору за организацию перевозки сырья с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации услуги по организации перевозки сырья с территории иностранного государства на территорию РФ, а также по его транспортировке оказаны иностранными компаниями. В этом случае территория РФ не признается местом реализации данных услуг (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникает предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ обязанностей налогового агента по исчислению суммы НДС, удержанию ее у иностранного контрагента и уплате в бюджет.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации услуги по организации перевозки сырья с территории иностранного государства на территорию РФ, а также по его транспортировке оказаны иностранными компаниями. В этом случае территория РФ не признается местом реализации данных услуг (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникает предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ обязанностей налогового агента по исчислению суммы НДС, удержанию ее у иностранного контрагента и уплате в бюджет.
Готовое решение: Налогоплательщики НДС
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ;
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-08/39853)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при оказании иностранной компанией, зарегистрированной в соответствии с законодательством иностранного государства, услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-08/39853)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при оказании иностранной компанией, зарегистрированной в соответствии с законодательством иностранного государства, услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Вопрос: Должна ли российская организация - принципал при выплате агентского вознаграждения иностранной организации выступать налоговым агентом по НДС, если агент заключает договор об оказании консультационных услуг от своего имени?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории иностранного государства, в рамках агентского договора оказывает услуги по заключению договора об оказании консультационных услуг от своего имени в адрес российской организации - принципала, то территория РФ местом реализации агентских услуг не признается. Следовательно, в такой ситуации услуги агента не подлежат обложению НДС на территории РФ (Письма Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-08/6460, от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории иностранного государства, в рамках агентского договора оказывает услуги по заключению договора об оказании консультационных услуг от своего имени в адрес российской организации - принципала, то территория РФ местом реализации агентских услуг не признается. Следовательно, в такой ситуации услуги агента не подлежат обложению НДС на территории РФ (Письма Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-08/6460, от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).