ОКТМО в декларации по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу ОКТМО в декларации по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)УСН-декларация тоже единая, с указанием кода ОКТМО и КПП самой организации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)УСН-декларация тоже единая, с указанием кода ОКТМО и КПП самой организации.
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1.1 укажите свой код ОКТМО в обычном порядке, а в остальных показателях поставьте прочерки (п. п. 7, 17 - 25 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1.1 укажите свой код ОКТМО в обычном порядке, а в остальных показателях поставьте прочерки (п. п. 7, 17 - 25 Порядка заполнения декларации по УСН).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)заполните разд. 3, если вы получали целевые средства (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН). Порядок его заполнения такой же, как у организаций;
(КонсультантПлюс, 2026)заполните разд. 3, если вы получали целевые средства (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН). Порядок его заполнения такой же, как у организаций;
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)В то же время в телеграм-чате ФНС налоговики поясняют, что в декларациях по налогу на прибыль, НДС и УСН надо указывать код, действующий на дату заполнения отчетности. Правда, не у всех это проходит гладко, и уже появились жалобы, что при указании нового ОКТМО начисления задваиваются и сальдо ЕНС уходит в минус. Так что, прежде чем руководствоваться этим подходом при заполнении 3-НДФЛ, уточните вопрос в своей инспекции.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)В то же время в телеграм-чате ФНС налоговики поясняют, что в декларациях по налогу на прибыль, НДС и УСН надо указывать код, действующий на дату заполнения отчетности. Правда, не у всех это проходит гладко, и уже появились жалобы, что при указании нового ОКТМО начисления задваиваются и сальдо ЕНС уходит в минус. Так что, прежде чем руководствоваться этим подходом при заполнении 3-НДФЛ, уточните вопрос в своей инспекции.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Отразите в этом разделе сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или к уменьшению (разд. IV Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Отразите в этом разделе сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или к уменьшению (разд. IV Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Так, например, если за I - III кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, представлять уведомление за этот период не требуется, только декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой декларации предусмотрена НК РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Так, например, если за I - III кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, представлять уведомление за этот период не требуется, только декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой декларации предусмотрена НК РФ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 010, 030, 060, 090 указывается код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Вновь зарегистрированные компании получают уведомление с идентификатором от Росстата. Если такого документа у вас нет, узнать код ОКТМО можно онлайн, в том числе на сайте ФНС по ИНН, бесплатно.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 010, 030, 060, 090 указывается код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Вновь зарегистрированные компании получают уведомление с идентификатором от Росстата. Если такого документа у вас нет, узнать код ОКТМО можно онлайн, в том числе на сайте ФНС по ИНН, бесплатно.
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Раздел 1.1 нужно включить в декларацию, только если вы используете УСН с объектом налогообложения "доходы" (п. 3.1 Порядка заполнения декларации).
(КонсультантПлюс, 2024)Раздел 1.1 нужно включить в декларацию, только если вы используете УСН с объектом налогообложения "доходы" (п. 3.1 Порядка заполнения декларации).
Готовое решение: Как организации или ИП заполнить декларацию по УСН при смене адреса
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 260 - 263 - ставку, исходя из которой вы рассчитывали налог (авансовый платеж). Согласно п. 65 Порядка заполнения декларации по УСН при изменении в течение налогового (отчетного) периода места постановки на учет в налоговом органе по строкам 260 - 263 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ по новому месту постановки на учет с учетом положений абз. 3 п. 2 ст. 346.21 НК РФ. Однако, по нашему мнению, если ставка по новому месту постановки на учет больше, чем по старому месту, то по отчетным периодам, в отношении которых вы рассчитывали авансовые платежи исходя из прежней ставки (до переезда), вы указываете в декларации прежнюю ставку. Указание новой ставки привело бы к автоматическому пересчету авансовых платежей за эти отчетные периоды, что не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (Письмо Минфина России от 09.03.2016 N 03-11-11/13037);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 260 - 263 - ставку, исходя из которой вы рассчитывали налог (авансовый платеж). Согласно п. 65 Порядка заполнения декларации по УСН при изменении в течение налогового (отчетного) периода места постановки на учет в налоговом органе по строкам 260 - 263 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ по новому месту постановки на учет с учетом положений абз. 3 п. 2 ст. 346.21 НК РФ. Однако, по нашему мнению, если ставка по новому месту постановки на учет больше, чем по старому месту, то по отчетным периодам, в отношении которых вы рассчитывали авансовые платежи исходя из прежней ставки (до переезда), вы указываете в декларации прежнюю ставку. Указание новой ставки привело бы к автоматическому пересчету авансовых платежей за эти отчетные периоды, что не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (Письмо Минфина России от 09.03.2016 N 03-11-11/13037);
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по отчетности не вносили, но полагаем, тут можно руководствоваться все тем же Письмом ведомства. То есть УСН-декларацию после переезда упрощенец должен подать в ИФНС по новому месту нахождения (месту жительства). В ней следует указать код ОКТМО территории того субъекта РФ, в котором упрощенец состоял на учете на 31.12.2023. И если регион по новому адресу установил пониженную ставку налога, эту ставку и нужно применять при расчете налог за год.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по отчетности не вносили, но полагаем, тут можно руководствоваться все тем же Письмом ведомства. То есть УСН-декларацию после переезда упрощенец должен подать в ИФНС по новому месту нахождения (месту жительства). В ней следует указать код ОКТМО территории того субъекта РФ, в котором упрощенец состоял на учете на 31.12.2023. И если регион по новому адресу установил пониженную ставку налога, эту ставку и нужно применять при расчете налог за год.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В данном случае декларацию подают в инспекцию по новому месту нахождения. В ней указывают код ОКТМО территории региона, где плательщик состоял на учете в последний день налогового периода. Сумму налога к уменьшению в декларации отражают также по этому коду ОКТМО.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)В данном случае декларацию подают в инспекцию по новому месту нахождения. В ней указывают код ОКТМО территории региона, где плательщик состоял на учете в последний день налогового периода. Сумму налога к уменьшению в декларации отражают также по этому коду ОКТМО.