Оквэд розничная торговля енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Оквэд розничная торговля енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2020 N 304-ЭС20-1243 по делу N А70-829/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании незаконным решения налогового органа о доначислении недоимки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, пеней и штрафа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку заслуживают внимания доводы предпринимателя о необходимости применения положений п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым при реализации основных средств (объектов недвижимого имущества), приобретенных до применения упрощенной системы налогообложения, полученные доходы от их реализации должны быть уменьшены на сумму остаточной стоимости имущества.Как установлено судами и следует из материалов дела, Медведев С.Ю. 20.01.1997 поставлен на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя; основной вид деятельности - торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, код ОКВЭД 52.46.4.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании незаконным решения налогового органа о доначислении недоимки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, пеней и штрафа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку заслуживают внимания доводы предпринимателя о необходимости применения положений п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым при реализации основных средств (объектов недвижимого имущества), приобретенных до применения упрощенной системы налогообложения, полученные доходы от их реализации должны быть уменьшены на сумму остаточной стоимости имущества.Как установлено судами и следует из материалов дела, Медведев С.Ю. 20.01.1997 поставлен на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя; основной вид деятельности - торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, код ОКВЭД 52.46.4.
Подборка судебных решений за 2014 год: Взносы на обязательное пенсионное страхование
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество в 2012 году применяло УСН по врачебной практике (ОКВЭД 85.12) и ЕНВД для отдельных видов деятельности по розничной торговле изделиями медицинского назначения по контактной и очковой коррекции зрения (ОКВЭД 52.32), при этом суммировало доходы по льготным видам деятельности и в связи с этим применяло пониженные тарифы страховых взносов по УСН и ЕНВД. Суд пришел к выводу, что действия налогоплательщика являются нарушением ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования": суммирование доходов по льготным видам деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов действующим законодательством не предусмотрено; право на применение пониженного тарифа поставлено в зависимость от основного вида деятельности, которым может быть только один вид деятельности из перечисленных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, и доход от осуществления такого вида деятельности должен составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов; обществом не выполнены условия для применения пониженных тарифов, так как доля доходов по каждому из указанных видов деятельности составляет менее 70 процентов в общем объеме доходов.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество в 2012 году применяло УСН по врачебной практике (ОКВЭД 85.12) и ЕНВД для отдельных видов деятельности по розничной торговле изделиями медицинского назначения по контактной и очковой коррекции зрения (ОКВЭД 52.32), при этом суммировало доходы по льготным видам деятельности и в связи с этим применяло пониженные тарифы страховых взносов по УСН и ЕНВД. Суд пришел к выводу, что действия налогоплательщика являются нарушением ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования": суммирование доходов по льготным видам деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов действующим законодательством не предусмотрено; право на применение пониженного тарифа поставлено в зависимость от основного вида деятельности, которым может быть только один вид деятельности из перечисленных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, и доход от осуществления такого вида деятельности должен составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов; обществом не выполнены условия для применения пониженных тарифов, так как доля доходов по каждому из указанных видов деятельности составляет менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Регулируется ли нормами о розничной купле-продаже приобретение в розницу товаров для обеспечения деятельности организации и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из акта проверки от 24.09.2010 N 09-40/810 и решения налогового органа от 22.10.2010 N 09-40/901, согласно заявленным Предпринимателем видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности присвоен код: 52.12 - прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах. В проверяемый период Предприниматель уплачивал ЕНВД при осуществлении розничной торговли. Наряду с розничной торговлей Предприниматель осуществлял деятельность по реализации продуктов питания бюджетным учреждениям - МОУ детским садам "Улыбка", "Лучик", "Светлячок", "Теремок", "Солнышко" и также МОУ детский сад N 1 по муниципальным контрактам.
Регулируется ли нормами о розничной купле-продаже приобретение в розницу товаров для обеспечения деятельности организации и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судами и следует из акта проверки от 24.09.2010 N 09-40/810 и решения налогового органа от 22.10.2010 N 09-40/901, согласно заявленным Предпринимателем видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности присвоен код: 52.12 - прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах. В проверяемый период Предприниматель уплачивал ЕНВД при осуществлении розничной торговли. Наряду с розничной торговлей Предприниматель осуществлял деятельность по реализации продуктов питания бюджетным учреждениям - МОУ детским садам "Улыбка", "Лучик", "Светлячок", "Теремок", "Солнышко" и также МОУ детский сад N 1 по муниципальным контрактам.
Вопрос: О вычете НДС по остаткам ювелирных изделий, приобретенных в целях дальнейшей реализации ИП в период применения ЕНВД и ПСН, при переходе на общую систему налогообложения с 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по Московской области от 17.03.2003 N 04-25/3505/Д684
"О едином налоге на вмененный доход"Статьей 346.27 НК РФ для целей применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности понятие розничной торговли определено как - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет.
"О едином налоге на вмененный доход"Статьей 346.27 НК РФ для целей применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности понятие розничной торговли определено как - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет.
Решение ФНС России от 17.06.2013
Суть жалобы: Привлечение к налоговой ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций по НДФЛ и неуплату (неполную уплату) сумм НДФЛ, НДС, ЕСН.
Решение: Жалоба удовлетворена частично: 1) Поскольку декларация представлена заявителем в установленные сроки, налогоплательщик необоснованно привлечен к налоговой ответственности за несвоевременное представление деклараций по НДФЛ; 2) В остальной части жалоба признана необоснованной.Х в соответствии с Единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей заявлены следующие виды деятельности: розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями (ОКВЭД - 52.11); розничная торговля в палатках и на рынках (ОКВЭД - 52.62); прочая розничная торговля вне магазинов (52.63); деятельность ресторанов и кафе (55.30).
Суть жалобы: Привлечение к налоговой ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций по НДФЛ и неуплату (неполную уплату) сумм НДФЛ, НДС, ЕСН.
Решение: Жалоба удовлетворена частично: 1) Поскольку декларация представлена заявителем в установленные сроки, налогоплательщик необоснованно привлечен к налоговой ответственности за несвоевременное представление деклараций по НДФЛ; 2) В остальной части жалоба признана необоснованной.Х в соответствии с Единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей заявлены следующие виды деятельности: розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями (ОКВЭД - 52.11); розничная торговля в палатках и на рынках (ОКВЭД - 52.62); прочая розничная торговля вне магазинов (52.63); деятельность ресторанов и кафе (55.30).
Статья: Страховые взносы и УСН, специальные тарифы, в том числе при применении ЕНВД, и Письмо N 15-03-11/08-16893
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 29)В этом случае при определении доли доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по виду экономической деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, плательщик страховых взносов применяет положения ст. 346.15 НК РФ. С учетом изложенного организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является деятельность, переведенная на уплату ЕНВД (в частности розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.32)), поименованная в пп. "я.8" п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ, вправе уплачивать страховые взносы в течение 2013 г. по пониженному тарифу при соблюдении условия о доле доходов по данному виду деятельности.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 29)В этом случае при определении доли доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по виду экономической деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, плательщик страховых взносов применяет положения ст. 346.15 НК РФ. С учетом изложенного организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является деятельность, переведенная на уплату ЕНВД (в частности розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.32)), поименованная в пп. "я.8" п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ, вправе уплачивать страховые взносы в течение 2013 г. по пониженному тарифу при соблюдении условия о доле доходов по данному виду деятельности.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, ремонтирующей бытовую технику и совмещающей УСН с уплатой ЕНВД.
(Письмо Минтруда России от 02.09.2015 N 17-4/В-444)Из запроса следует, что организация осуществляет деятельность по ремонту бытовой техники физическим и юридическим лицам (код ОКВЭД 52.72.1). При этом деятельность по оказанию услуг физическим лицам переведена на уплату ЕНВД, а доля доходов от нее составляет 70,3% в общем объеме доходов организации. К деятельности организации по оказанию услуг юридическим лицам применяется УСН. Кроме того, она осуществляет деятельность в сфере розничной торговли (код ОКВЭД 52.12), переведенную на уплату ЕНВД.
(Письмо Минтруда России от 02.09.2015 N 17-4/В-444)Из запроса следует, что организация осуществляет деятельность по ремонту бытовой техники физическим и юридическим лицам (код ОКВЭД 52.72.1). При этом деятельность по оказанию услуг физическим лицам переведена на уплату ЕНВД, а доля доходов от нее составляет 70,3% в общем объеме доходов организации. К деятельности организации по оказанию услуг юридическим лицам применяется УСН. Кроме того, она осуществляет деятельность в сфере розничной торговли (код ОКВЭД 52.12), переведенную на уплату ЕНВД.
Статья: Налоговики требуют от "вмененщика" сдачи деклараций по деятельности, которая не ведется
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2014, N 9)Например, вы ведете розничную торговлю и уплачиваете ЕНВД. А при регистрации компании (или индивидуального предпринимателя) заявляли по коду ОКВЭД еще и оптовую торговлю. Налоговики не знают, торгуете вы оптом или нет. Поэтому и настаивают, что вы должны отчитаться по двум видам деятельности. И если по оптовой торговле вы деятельность не ведете, вы должны представить нулевые декларации по общему режиму. Именно по этим декларациям чиновники и увидят, что этой деятельности у вас нет. А в ситуации, когда нулевые декларации вы не подаете, вас могут оштрафовать на 1000 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 119 НК РФ).
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2014, N 9)Например, вы ведете розничную торговлю и уплачиваете ЕНВД. А при регистрации компании (или индивидуального предпринимателя) заявляли по коду ОКВЭД еще и оптовую торговлю. Налоговики не знают, торгуете вы оптом или нет. Поэтому и настаивают, что вы должны отчитаться по двум видам деятельности. И если по оптовой торговле вы деятельность не ведете, вы должны представить нулевые декларации по общему режиму. Именно по этим декларациям чиновники и увидят, что этой деятельности у вас нет. А в ситуации, когда нулевые декларации вы не подаете, вас могут оштрафовать на 1000 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 119 НК РФ).
Статья: Особенности применения пониженных тарифов страховых взносов аптеками в 2012 году
(Мельникова Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)С учетом изложенного организация, применяющая УСНО, основным видом экономической деятельности которой является деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, в частности деятельность по розничной торговле медицинскими товарами и ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.32), поименованная в пп. "я.8" п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ, вправе уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в течение 2012 - 2013 гг. по пониженным тарифам при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности.
(Мельникова Ю.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)С учетом изложенного организация, применяющая УСНО, основным видом экономической деятельности которой является деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, в частности деятельность по розничной торговле медицинскими товарами и ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.32), поименованная в пп. "я.8" п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ, вправе уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в течение 2012 - 2013 гг. по пониженным тарифам при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Учитывая изложенное, организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой, например, является деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, в частности деятельность по розничной торговле медицинскими товарами и ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.32 согласно ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), а согласно ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - код 47.7), поименованная в пп. "я.8" п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, вправе уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в течение 2012 - 2018 гг. по пониженному тарифу при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Учитывая изложенное, организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой, например, является деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, в частности деятельность по розничной торговле медицинскими товарами и ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.32 согласно ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), а согласно ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - код 47.7), поименованная в пп. "я.8" п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, вправе уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в течение 2012 - 2018 гг. по пониженному тарифу при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности;
"Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: Практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Организация, владеющая автоматом, который не просто продает, но и приготавливает напитки, предлагая на выбор кофе, горячий шоколад, чай и бульоны, под уплату единого налога на вмененный доход не подпадает.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Организация, владеющая автоматом, который не просто продает, но и приготавливает напитки, предлагая на выбор кофе, горячий шоколад, чай и бульоны, под уплату единого налога на вмененный доход не подпадает.
"Комментарий к последним изменениям, внесенным в НК РФ: НДС, налог на прибыль, "упрощенка", ЕНВД и ЕСХН (комментарий к Федеральным законам от 16 мая 2007 г. N 76-ФЗ, от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ)"
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Не все автоматы просто продают товары. В офисах сейчас часто можно встретить машины, которые предлагают на выбор кофе, горячий шоколад, чай и бульоны. Так вот, если организация владеет таким автоматом, который приготавливает и продает напитки, под "вмененку" она не подпадает.
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Не все автоматы просто продают товары. В офисах сейчас часто можно встретить машины, которые предлагают на выбор кофе, горячий шоколад, чай и бульоны. Так вот, если организация владеет таким автоматом, который приготавливает и продает напитки, под "вмененку" она не подпадает.
Статья: Ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Правила предоставления отсрочки и рассрочки платежей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409"
("Официальный сайт ФНС России", 2020)Вопрос: Организация занимается оптовой и розничной продажей запчастей для автомобиля, поэтому код ОКВЭД по основному виду деятельности в выписке ЕГРЮЛ - 45.3. Является плательщиком ЕНВД по рознице и налога на прибыль по оптовой торговле. Возможно ли получение поддержки как наиболее пострадавшей отрасли в данном случае? Определить преобладающий вид деятельности - розница или опт - является затруднительным, соотношение примерно 50 на 50.
("Официальный сайт ФНС России", 2020)Вопрос: Организация занимается оптовой и розничной продажей запчастей для автомобиля, поэтому код ОКВЭД по основному виду деятельности в выписке ЕГРЮЛ - 45.3. Является плательщиком ЕНВД по рознице и налога на прибыль по оптовой торговле. Возможно ли получение поддержки как наиболее пострадавшей отрасли в данном случае? Определить преобладающий вид деятельности - розница или опт - является затруднительным, соотношение примерно 50 на 50.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.03.2008 N 03-11-02/27 <Реализация лекарств по льготным рецептам под "вмененку" не подпадает> и Письму Минфина России от 17.03.2008 N 03-11-04/3/119 <Посредническая деятельность аптечных учреждений при "вмененке">
(Власов Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 7)Сразу отметим, что фармацевтическая деятельность подпадает под ЕНВД, так как относится к розничной торговле. Подтверждающим документом служит Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.
(Власов Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 7)Сразу отметим, что фармацевтическая деятельность подпадает под ЕНВД, так как относится к розничной торговле. Подтверждающим документом служит Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.