Операции не признаваемые объектом налогообложения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Операции не признаваемые объектом налогообложения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 56 НК РФНе являются льготами по НДС операции:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС у всех налогоплательщиков:
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС у всех налогоплательщиков:
Типовая ситуация: Какие есть льготы по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Операции, которые вообще не признаются объектом обложения НДС. Это:
(Издательство "Главная книга", 2025)Операции, которые вообще не признаются объектом обложения НДС. Это:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом пунктом 2 статьи 146 НК РФ определен перечень операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом пунктом 2 статьи 146 НК РФ определен перечень операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Статья: Некоторые аспекты правового статуса органов местного самоуправления в конкурентной среде на товарных рынках Российской Федерации
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Позиция Министерства финансов Российской Федерации (далее - Министерство финансов РФ) по указанному вопросу изложена в многочисленных письмах <2> и может быть сведена к следующему: согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача имущественных прав признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Пунктом 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ установлены перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, а также не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов в данные перечни не включены и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При реализации прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость НК РФ не установлено. Учитывая изложенное, при осуществлении данных операций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются органы местного самоуправления.
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Позиция Министерства финансов Российской Федерации (далее - Министерство финансов РФ) по указанному вопросу изложена в многочисленных письмах <2> и может быть сведена к следующему: согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача имущественных прав признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Пунктом 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ установлены перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, а также не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов в данные перечни не включены и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При реализации прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость НК РФ не установлено. Учитывая изложенное, при осуществлении данных операций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются органы местного самоуправления.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Пример. У плательщика УСН - льгота по НДС. Он осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или не облагаемые НДС, поэтому у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать налог. Однако декларацию он обязан представлять, а счет-фактуру составлять не требуется.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Пример. У плательщика УСН - льгота по НДС. Он осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или не облагаемые НДС, поэтому у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать налог. Однако декларацию он обязан представлять, а счет-фактуру составлять не требуется.
Статья: Названы ошибки, которые допускают "упрощенцы" в НДС-декларациях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)УФНС по Липецкой области обращает внимание, что в ряде случаев компании и ИП проигнорировали обязанность по подготовке и направлению деклараций в инспекции, притом что соответствующие обязательства перед предприятиями имеются. В качестве примера Управление описало следующую ситуацию: "<...> плательщик УСН имеет льготу по НДС. Он осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или не облагаемые НДС, поэтому у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать налог. Однако декларацию он обязан представлять, а счет-фактуру составлять не требуется" (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)УФНС по Липецкой области обращает внимание, что в ряде случаев компании и ИП проигнорировали обязанность по подготовке и направлению деклараций в инспекции, притом что соответствующие обязательства перед предприятиями имеются. В качестве примера Управление описало следующую ситуацию: "<...> плательщик УСН имеет льготу по НДС. Он осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или не облагаемые НДС, поэтому у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать налог. Однако декларацию он обязан представлять, а счет-фактуру составлять не требуется" (цитата по сайту ФНС России).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9. ОПЕРАЦИИ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫЕ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ НДС
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору займа вы предоставили заемщику денежные средства, то сумму займа НДС не облагайте. Такие операции не признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460, ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896). Возврат займа также не влечет для вас каких-либо последствий по НДС. Предоставление займа ценными бумагами не облагайте налогом (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору займа вы предоставили заемщику денежные средства, то сумму займа НДС не облагайте. Такие операции не признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460, ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896). Возврат займа также не влечет для вас каких-либо последствий по НДС. Предоставление займа ценными бумагами не облагайте налогом (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Путеводитель. Какие разделы входят в состав декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)операции, не признаваемые объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)операции, не признаваемые объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ;
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Не признаются объектом обложения НДС такие операции, как безвозмездная передача движимого имущества; передача в безвозмездное пользование недвижимости; безвозмездная эксплуатация и ремонт этого имущества, осуществляемые благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией в адрес образовательной НКО, оказывающей на безвозмездной основе детям услуги в сфере образования.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Не признаются объектом обложения НДС такие операции, как безвозмездная передача движимого имущества; передача в безвозмездное пользование недвижимости; безвозмездная эксплуатация и ремонт этого имущества, осуществляемые благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией в адрес образовательной НКО, оказывающей на безвозмездной основе детям услуги в сфере образования.
Статья: Раздельный учет НДС: рекомендации Минфина
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)- операции, не признаваемые объектом обложения НДС на основании п. 2 ст. 146 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-07-11/23524);
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)- операции, не признаваемые объектом обложения НДС на основании п. 2 ст. 146 НК РФ (Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-07-11/23524);
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.01.2023 N 03-03-05/1731
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Налог на добавленную стоимость. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав признаются объектом обложения НДС. При этом п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ установлены перечни операций, не признаваемых объектами обложения НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Налог на добавленную стоимость. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав признаются объектом обложения НДС. При этом п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ установлены перечни операций, не признаваемых объектами обложения НДС и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).