Операционный денежный поток
Подборка наиболее важных документов по запросу Операционный денежный поток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Денежные потоки как объект финансового управления организации
(Сунгатуллина Л.Б., Хусаинова Л.Р.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 14)В работах отечественных и зарубежных специалистов встречаются разные интерпретации понятия "денежный поток", однако единого подхода к определению сущности данной экономической категории в научном сообществе нет. Например, Ю. Бригхем считает денежные потоки главным объектом финансового управления, что связано с необходимостью поддержания платежеспособности организации. Денежные потоки трактуются специалистом как фактически чистые денежные средства, поступившие в организацию (или израсходованные) в течение определенного временного периода [1, с. 240]. С экономической точки зрения чистые операционные денежные потоки состоят из доходов от реализации за минусом расходов денежных средств на текущие операции и налоги. Чем сильнее уровень доходов будет превышать уровень расходов, тем успешнее будет развиваться организация.
(Сунгатуллина Л.Б., Хусаинова Л.Р.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 14)В работах отечественных и зарубежных специалистов встречаются разные интерпретации понятия "денежный поток", однако единого подхода к определению сущности данной экономической категории в научном сообществе нет. Например, Ю. Бригхем считает денежные потоки главным объектом финансового управления, что связано с необходимостью поддержания платежеспособности организации. Денежные потоки трактуются специалистом как фактически чистые денежные средства, поступившие в организацию (или израсходованные) в течение определенного временного периода [1, с. 240]. С экономической точки зрения чистые операционные денежные потоки состоят из доходов от реализации за минусом расходов денежных средств на текущие операции и налоги. Чем сильнее уровень доходов будет превышать уровень расходов, тем успешнее будет развиваться организация.
Статья: Предвидимое нарушение гражданско-правового договора
(Кархалев Д.Н.)
("Современное право", 2024, N 2)В случае выдачи долгосрочного кредита банк может запросить у заемщика разработку финансовой модели, содержащей прогноз финансовых показателей, в том числе прогноз операционного денежного потока, инвестиционного денежного потока, денежного потока, связанного с обслуживанием долга (например, CFADS и DSCR). Кроме того, отдельным требованием банка может быть проведение ежемесячного или ежеквартального мониторинга деятельности заемщика независимым финансовым контролером, согласованным банком. Это могут быть анализ внутригрупповых операций, их экономического смысла и обоснованности; анализ целевого использования предоставленных банком кредитных средств; анализ конечного целевого использования по внутригрупповым займам и т.д. [4].
(Кархалев Д.Н.)
("Современное право", 2024, N 2)В случае выдачи долгосрочного кредита банк может запросить у заемщика разработку финансовой модели, содержащей прогноз финансовых показателей, в том числе прогноз операционного денежного потока, инвестиционного денежного потока, денежного потока, связанного с обслуживанием долга (например, CFADS и DSCR). Кроме того, отдельным требованием банка может быть проведение ежемесячного или ежеквартального мониторинга деятельности заемщика независимым финансовым контролером, согласованным банком. Это могут быть анализ внутригрупповых операций, их экономического смысла и обоснованности; анализ целевого использования предоставленных банком кредитных средств; анализ конечного целевого использования по внутригрупповым займам и т.д. [4].
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Представление денежных потоков от операционной деятельности
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Представление денежных потоков от операционной деятельности
Положение Банка России от 28.12.2015 N 527-П
(ред. от 25.10.2023)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2016 N 40832)Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
(ред. от 25.10.2023)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2016 N 40832)Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности