Оплата медицинских услуг за работника налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата медицинских услуг за работника налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с чем во избежание налоговых споров об источнике финансирования лечения работника следует оформлять решение общего собрания акционеров о выделении части средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, именно на указанные цели (оплата медицинских услуг для работников).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с чем во избежание налоговых споров об источнике финансирования лечения работника следует оформлять решение общего собрания акционеров о выделении части средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, именно на указанные цели (оплата медицинских услуг для работников).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- смягчение условий освобождения от НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам и членам их семьи, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
(разработаны Минфином России)- смягчение условий освобождения от НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам и членам их семьи, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Из них выделяются расходы на коммунальные услуги (строка 57), текущий ремонт основных средств (строка 58), оплата юридических и бухгалтерских услуг (строка 59), расходы на проведение культурно-массовых мероприятий, оформленные единым договором на оказание таких услуг, включающим аренду помещений, услуги аниматоров и прочее (строка 60), оплата услуг здравоохранения, оказываемых сторонними медицинскими организациями по проведению медицинских процедур и обследований (строка 61), оплата услуг образования, включая профессиональную подготовку, переподготовку или повышение квалификации работников (строка 62).
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Из них выделяются расходы на коммунальные услуги (строка 57), текущий ремонт основных средств (строка 58), оплата юридических и бухгалтерских услуг (строка 59), расходы на проведение культурно-массовых мероприятий, оформленные единым договором на оказание таких услуг, включающим аренду помещений, услуги аниматоров и прочее (строка 60), оплата услуг здравоохранения, оказываемых сторонними медицинскими организациями по проведению медицинских процедур и обследований (строка 61), оплата услуг образования, включая профессиональную подготовку, переподготовку или повышение квалификации работников (строка 62).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, в каких случаях оплата медицинских услуг для работников с участием посредника облагается НДФЛ и не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, в каких случаях оплата медицинских услуг для работников с участием посредника облагается НДФЛ и не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Организация заключила договор добровольного медицинского страхования, который предусматривает оказание медицинских услуг посредством дистанционного взаимодействия медицинских работников с пациентами. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на оплату медицинских услуг по такому договору?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Организация заключила договор добровольного медицинского страхования, который предусматривает оказание медицинских услуг посредством дистанционного взаимодействия медицинских работников с пациентами. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на оплату медицинских услуг по такому договору?
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2025)договор о реализации туристского продукта заключен между работодателем и туроператором или турагентом. Если договоры заключены с непосредственными исполнителями услуг (гостиницами, перевозчиками и т.д.), оплату нельзя учесть для целей налогообложения прибыли;
(КонсультантПлюс, 2025)договор о реализации туристского продукта заключен между работодателем и туроператором или турагентом. Если договоры заключены с непосредственными исполнителями услуг (гостиницами, перевозчиками и т.д.), оплату нельзя учесть для целей налогообложения прибыли;
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате за работника товаров (работ, услуг), в том числе с использованием информационной платформы "Аладдин" и системы "Добросервис".
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-04-06/52806)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-04-06/52806)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного медицинского страхования работников, заключенному на год, если страховая премия уплачивается единовременно при заключении договора?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> В совокупную сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда, помимо взносов по договорам ДМС и расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенных в пользу работников на срок не менее года, включается стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ (п. 16, п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<*> В совокупную сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда, помимо взносов по договорам ДМС и расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенных в пользу работников на срок не менее года, включается стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ (п. 16, п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- суммы, выданные работодателем членам семьи работника на оплату медицинских услуг, если источником являются средства, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ);
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- суммы, выданные работодателем членам семьи работника на оплату медицинских услуг, если источником являются средства, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ);
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на вакцинацию понесены за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Возможность не облагать стоимость оплаченных услуг связана с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, за счет которых оплачиваются медицинские услуги (Письма Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23541, от 13.11.2020 N 03-04-06/99387, от 21.08.2018 N 03-04-06/59126 (п. 1), от 21.12.2017 N 03-04-06/85541). То есть можно не облагать НДФЛ доходы работников, если соблюдаются два условия:
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на вакцинацию понесены за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Возможность не облагать стоимость оплаченных услуг связана с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, за счет которых оплачиваются медицинские услуги (Письма Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23541, от 13.11.2020 N 03-04-06/99387, от 21.08.2018 N 03-04-06/59126 (п. 1), от 21.12.2017 N 03-04-06/85541). То есть можно не облагать НДФЛ доходы работников, если соблюдаются два условия:
Вопрос: О налоге на прибыль по расходам работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, и НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264)Вопрос: О налоге на прибыль по расходам работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, и НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264)Вопрос: О налоге на прибыль по расходам работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, и НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)При этом возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль организаций, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)При этом возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль организаций, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- медицинские услуги оказаны работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- медицинские услуги оказаны работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;