Оплата медицинских услуг за работника ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата медицинских услуг за работника ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обязательные в силу требований законодательства периодические медицинские осмотры работников организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников составили 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников составили 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. НК РФ не устанавливает каких-либо ограничений в части формы оплаты за оказанные медицинские услуги. Освобождение от НДС предоставляется также в тех случаях, когда услуги оплачиваются по безналичному расчету организациями за своих работников.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. НК РФ не устанавливает каких-либо ограничений в части формы оплаты за оказанные медицинские услуги. Освобождение от НДС предоставляется также в тех случаях, когда услуги оплачиваются по безналичному расчету организациями за своих работников.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"Таким образом, в соответствии с названным Перечнем от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены услуги медицинских организаций по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению, в том числе сотрудникам организации, которая на основании договора с медицинской организацией осуществляет оплату медицинской организации стоимости медицинских услуг, оказанных ее сотрудникам. (письмо МНС России от 24.06.2003 N 03-1-08/1946/19-Ч341)
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"Таким образом, в соответствии с названным Перечнем от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены услуги медицинских организаций по диагностике, профилактике и лечению, непосредственно оказываемые населению, в том числе сотрудникам организации, которая на основании договора с медицинской организацией осуществляет оплату медицинской организации стоимости медицинских услуг, оказанных ее сотрудникам. (письмо МНС России от 24.06.2003 N 03-1-08/1946/19-Ч341)
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Чтобы воспользоваться льготой, установленной по НДС в отношении социальных и медицинских услуг, оказываемых организациями социального обслуживания населения, необходима лицензия <*>.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Чтобы воспользоваться льготой, установленной по НДС в отношении социальных и медицинских услуг, оказываемых организациями социального обслуживания населения, необходима лицензия <*>.
Вопрос: Об НДС при оказании организацией первичной доврачебной медико-санитарной помощи работникам заказчика-юрлица, проведении предварительных и периодических медосмотров.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-07/120926)2) об оказании услуг по проведению периодических и предварительных медицинских осмотров работников заказчика - юридического лица. Договор об оказании услуг заключается непосредственно с работодателем. Услуги оказываются на территории исполнителя в соответствии с лицензией исполнителя непосредственно работникам заказчика - юридического лица (работодателя). В отношении каждого работника договор не заключается.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-07/120926)2) об оказании услуг по проведению периодических и предварительных медицинских осмотров работников заказчика - юридического лица. Договор об оказании услуг заключается непосредственно с работодателем. Услуги оказываются на территории исполнителя в соответствии с лицензией исполнителя непосредственно работникам заказчика - юридического лица (работодателя). В отношении каждого работника договор не заключается.
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)Также не нужно начислять страховые взносы с сумм платежей по договорам ДМС или договорам на оказание медуслуг с медицинскими учреждениями (если такие договоры заключены на срок не менее 1 года), в рамках которых проводится вакцинация работников.
("Главная книга", 2023, N 22)Также не нужно начислять страховые взносы с сумм платежей по договорам ДМС или договорам на оказание медуслуг с медицинскими учреждениями (если такие договоры заключены на срок не менее 1 года), в рамках которых проводится вакцинация работников.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. НК РФ не устанавливает каких-либо ограничений в части формы оплаты за оказанные медицинские услуги. Освобождение от НДС предоставляется также в тех случаях, когда услуги оплачиваются по безналичному расчету организациями за своих работников.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. НК РФ не устанавливает каких-либо ограничений в части формы оплаты за оказанные медицинские услуги. Освобождение от НДС предоставляется также в тех случаях, когда услуги оплачиваются по безналичному расчету организациями за своих работников.
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)Оплачены медицинской организации услуги по вакцинации работников 1
(КонсультантПлюс, 2025)Оплачены медицинской организации услуги по вакцинации работников 1
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)По лечению ситуация немного иная. Объект обложения НДС отсутствует, если организация оплачивает лечение работников или компенсирует их расходы на лечение в медорганизациях (подп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 НК РФ). Правда, медорганизация должна иметь действующую лицензию. Перечень медицинских услуг, реализация которых освобождена от уплаты НДС, утв. Постановлением Правительства России от 20.02.2001 N 132. Если какое-то из условий не соблюдается, то медуслуги будут облагаться НДС.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)По лечению ситуация немного иная. Объект обложения НДС отсутствует, если организация оплачивает лечение работников или компенсирует их расходы на лечение в медорганизациях (подп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 НК РФ). Правда, медорганизация должна иметь действующую лицензию. Перечень медицинских услуг, реализация которых освобождена от уплаты НДС, утв. Постановлением Правительства России от 20.02.2001 N 132. Если какое-то из условий не соблюдается, то медуслуги будут облагаться НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя по проведению за свой счет ежегодных медицинских осмотров работников (диспансеризации). Организация оплатила стоимость услуг по проведению медицинского осмотра работника по договору, заключенному с медицинским учреждением, в размере 6 000 руб. (НДС не облагается). Оказание медицинских услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя по проведению за свой счет ежегодных медицинских осмотров работников (диспансеризации). Организация оплатила стоимость услуг по проведению медицинского осмотра работника по договору, заключенному с медицинским учреждением, в размере 6 000 руб. (НДС не облагается). Оказание медицинских услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДС реализация товаров и услуг, указанных в ст. ст. 149 и 146 НК РФ. Среди них - выдача займов, раздача товаров стоимостью до 300 руб. в рекламных целях, медицинские услуги. Также не облагается НДС реализация товаров и услуг вне территории РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДС реализация товаров и услуг, указанных в ст. ст. 149 и 146 НК РФ. Среди них - выдача займов, раздача товаров стоимостью до 300 руб. в рекламных целях, медицинские услуги. Также не облагается НДС реализация товаров и услуг вне территории РФ.