Оплата медицинских услуг за работника УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата медицинских услуг за работника УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Поэтому если у организации на УСН после уплаты "упрощенного" налога остается достаточно денежных средств для оплаты оказанных ее работнику медицинских услуг, то при соблюдении прочих условий, установленных п. 10 ст. 217 НК РФ, она вполне может исходить из того, что срабатывает освобождение от обложения НДФЛ. Налоговый орган по понятным причинам может с таким подходом не согласиться.
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Поэтому если у организации на УСН после уплаты "упрощенного" налога остается достаточно денежных средств для оплаты оказанных ее работнику медицинских услуг, то при соблюдении прочих условий, установленных п. 10 ст. 217 НК РФ, она вполне может исходить из того, что срабатывает освобождение от обложения НДФЛ. Налоговый орган по понятным причинам может с таким подходом не согласиться.
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Однако если обязанность организации оплатить лечение работнику прописана в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА как часть системы оплаты труда, то есть основания признать сумму такой оплаты в составе расходов на оплату труда. Перечень этих расходов не является закрытым <5>. По крайней мере, такого подхода Минфин придерживался в своих разъяснениях по оплате добровольных медосмотров работников <6>. Тогда в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА нужно прописать, в частности, каким категориям работников компания оплачивает медицинские услуги, в каком размере (частично в пределах определенных лимитов или полностью), по каким документам. В частности, нужны документы, подтверждающие лечение и его оплату (акты об оказании услуг, платежные документы) <7>. На ОСН расходы учитываются на даты актов, на УСН - на даты оплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Однако если обязанность организации оплатить лечение работнику прописана в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА как часть системы оплаты труда, то есть основания признать сумму такой оплаты в составе расходов на оплату труда. Перечень этих расходов не является закрытым <5>. По крайней мере, такого подхода Минфин придерживался в своих разъяснениях по оплате добровольных медосмотров работников <6>. Тогда в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА нужно прописать, в частности, каким категориям работников компания оплачивает медицинские услуги, в каком размере (частично в пределах определенных лимитов или полностью), по каким документам. В частности, нужны документы, подтверждающие лечение и его оплату (акты об оказании услуг, платежные документы) <7>. На ОСН расходы учитываются на даты актов, на УСН - на даты оплаты.
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обязательные в силу требований законодательства периодические медицинские осмотры работников организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников составили 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников составили 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания.
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)Оплата медуслуг для работников: нужно ли платить НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 5)Оплата медуслуг для работников: нужно ли платить НДФЛ