Оплата на усн отгрузка на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата на усн отгрузка на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
Вопрос: Организация на УСН заключила договор поставки оборудования, которым предусмотрены предоплата (декабрь 2024 г.) и окончательный платеж после отгрузки товара (в январе 2025 г.). Как операции по договору будут облагаться НДС, если доход организации превысит 60 млн руб. за 2024 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Также п. 6 ст. 346.25 НК РФ, устанавливающим особенности исчисления НДС при переходе с УСН на иные режимы налогообложения, не предусмотрена обязанность организации на УСН при переходе на общий режим исчислять к уплате в бюджет НДС в отношении полученных в период применения УСН авансов в счет оплаты товаров, отгружаемых организацией после перехода на ОСН (Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29768).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Также п. 6 ст. 346.25 НК РФ, устанавливающим особенности исчисления НДС при переходе с УСН на иные режимы налогообложения, не предусмотрена обязанность организации на УСН при переходе на общий режим исчислять к уплате в бюджет НДС в отношении полученных в период применения УСН авансов в счет оплаты товаров, отгружаемых организацией после перехода на ОСН (Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29768).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.02.2005 N 22-1-11/222@
"Об упрощенной системе налогообложения"В случае если организацией приобретен и отгружен товар в период применения упрощенной системы налогообложения и право собственности на данный товар перешло к покупателю до перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, а доход от реализации данного товара получен организацией и оплата товара поставщику произведена после перехода на общий режим налогообложения с использованием метода начисления, то расходы по оплате покупной стоимости товаров не учитываются налогоплательщиком ни при расчете налоговой базы по единому налогу, ни при расчете налоговой базы по общеустановленной системе налогообложения.
"Об упрощенной системе налогообложения"В случае если организацией приобретен и отгружен товар в период применения упрощенной системы налогообложения и право собственности на данный товар перешло к покупателю до перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, а доход от реализации данного товара получен организацией и оплата товара поставщику произведена после перехода на общий режим налогообложения с использованием метода начисления, то расходы по оплате покупной стоимости товаров не учитываются налогоплательщиком ни при расчете налоговой базы по единому налогу, ни при расчете налоговой базы по общеустановленной системе налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете приобретение и продажу товара при применении УСН, если оплата произведена после перехода на ОСН? В периоде применения УСН организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%...
(Консультация эксперта, 2025)НДС начисляется независимо от получения оплаты от покупателя.
(Консультация эксперта, 2025)НДС начисляется независимо от получения оплаты от покупателя.
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2025)Добровольно перейти на ОСН можно только с нового года, подав не позднее 15 января уведомление об отказе от УСН. Заплатите налог и сдайте декларацию в обычный срок (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
(Издательство "Главная книга", 2025)Добровольно перейти на ОСН можно только с нового года, подав не позднее 15 января уведомление об отказе от УСН. Заплатите налог и сдайте декларацию в обычный срок (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Отгрузка была на ОСН, оплата за товары (работы, услуги, имущественные права) поступит уже на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Отгрузка была на ОСН, оплата за товары (работы, услуги, имущественные права) поступит уже на УСН
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Текущая дебиторка при переходе на ОСН включается в доходы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Текущая дебиторка при переходе на ОСН включается в доходы
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)оплаты по поставке, которая произошла в период применения УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)оплаты по поставке, которая произошла в период применения УСН;
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавец с 01.01.2025 перешел с ОСН на УСН с пониженными ставками НДС, то получение постоплаты за отгрузки 2024 г. на базу по НДС тоже не повлияет, ведь налог уже был начислен на дату отгрузки, а оснований для его корректировки нет. В чеке на "оплату кредита" укажите новую систему налогообложения.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавец с 01.01.2025 перешел с ОСН на УСН с пониженными ставками НДС, то получение постоплаты за отгрузки 2024 г. на базу по НДС тоже не повлияет, ведь налог уже был начислен на дату отгрузки, а оснований для его корректировки нет. В чеке на "оплату кредита" укажите новую систему налогообложения.
Вопрос: Об НДС в отношении полученных в период применения УСН сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет СМР, выполняемых организацией после перехода на ОСН.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29768)Так, данным пунктом статьи 346.25 Кодекса не предусмотрена обязанность организации или индивидуального предпринимателя, применявших упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения исчислять для уплаты в бюджет суммы налога на добавленную стоимость в отношении полученных в период применения упрощенной системы налогообложения сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) организацией после перехода на общий режим налогообложения.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29768)Так, данным пунктом статьи 346.25 Кодекса не предусмотрена обязанность организации или индивидуального предпринимателя, применявших упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения исчислять для уплаты в бюджет суммы налога на добавленную стоимость в отношении полученных в период применения упрощенной системы налогообложения сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) организацией после перехода на общий режим налогообложения.
Статья: С общей системы налогообложения на "упрощенку": переходные моменты НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Но как быть с вычетом "авансового" НДС при отгрузке товара уже "упрощенцем"?
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Но как быть с вычетом "авансового" НДС при отгрузке товара уже "упрощенцем"?
Статья: Переход с УСН на общий режим налогообложения: НДС-вопросы
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В периоде, когда утрачивается право на применение УСН, налогоплательщик дополнительно к оплате покупателям товаров (работ, услуг) налог не предъявляет, поскольку утрата права на использование спецрежима происходит задним числом. Поэтому учреждению, перешедшему с УСН на общий режим налогообложения в связи с утратой права на применение спецрежима, не нужно выставлять счета-фактуры за весь период квартала, в котором утрачено право на применение УСН. Такой вывод сделан Минфином России в Письме от 08.11.2021 N 03-07-09/89781.
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В периоде, когда утрачивается право на применение УСН, налогоплательщик дополнительно к оплате покупателям товаров (работ, услуг) налог не предъявляет, поскольку утрата права на использование спецрежима происходит задним числом. Поэтому учреждению, перешедшему с УСН на общий режим налогообложения в связи с утратой права на применение спецрежима, не нужно выставлять счета-фактуры за весь период квартала, в котором утрачено право на применение УСН. Такой вывод сделан Минфином России в Письме от 08.11.2021 N 03-07-09/89781.