Оплата НДС подрядчику на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата НДС подрядчику на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)...Отклоняя доводы... [заказчика - ред.] о том, что в рамках исполнения договора истец сам разработал и представил проектно-сметную документацию в отношении дополнительных работ, исключающую 20% НДС, в соответствии с которой произведена оплата, у подрядчика, применяющего УСН, исключение НДС входит в обязанность в соответствии с пунктом 4.1.2 договора и также должны быть применены коэффициенты 0,7 и 0,9, суды исходили из следующего.
(КонсультантПлюс, 2025)...Отклоняя доводы... [заказчика - ред.] о том, что в рамках исполнения договора истец сам разработал и представил проектно-сметную документацию в отношении дополнительных работ, исключающую 20% НДС, в соответствии с которой произведена оплата, у подрядчика, применяющего УСН, исключение НДС входит в обязанность в соответствии с пунктом 4.1.2 договора и также должны быть применены коэффициенты 0,7 и 0,9, суды исходили из следующего.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения частично правомерной, включение НДС в цену контракта, уплаченную подрядчику, применяющему УСН, не обеспечит возможность возврата НДС в бюджет. Следовательно, указанная сумма подлежит взысканию в качестве неосновательного обогащения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения частично правомерной, включение НДС в цену контракта, уплаченную подрядчику, применяющему УСН, не обеспечит возможность возврата НДС в бюджет. Следовательно, указанная сумма подлежит взысканию в качестве неосновательного обогащения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении стоимости проектных работ и НДС в рамках договора о проведении капитального ремонта общего имущества МКД, заключенного с подрядчиком, применяющим УСН и уплачивающим НДС по ставке 5%.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61437)Вопрос: Организацией по результатам электронных процедур был выигран конкурс на подрядные работы по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома. В итоге был подписан договор о выполнении работ по капитальному ремонту с Фондом капитального ремонта края, далее представлены основные выдержки из договора, и ниже представлены выдержки, необходимые для пояснений.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61437)Вопрос: Организацией по результатам электронных процедур был выигран конкурс на подрядные работы по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома. В итоге был подписан договор о выполнении работ по капитальному ремонту с Фондом капитального ремонта края, далее представлены основные выдержки из договора, и ниже представлены выдержки, необходимые для пояснений.
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию НДС при УСН предусматривают в смете, если подрядчик уплачивает НДС своим поставщикам, а затем не может предъявить эту сумму заказчику работ. То есть эта компенсация должна возместить подрядчику понесенные затраты в виде "входного" налога через его включение в цену договора.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию НДС при УСН предусматривают в смете, если подрядчик уплачивает НДС своим поставщикам, а затем не может предъявить эту сумму заказчику работ. То есть эта компенсация должна возместить подрядчику понесенные затраты в виде "входного" налога через его включение в цену договора.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- уклонения от уплаты НДС при заключении договоров подрядчиками на УСН (с доходом до 60 млн руб. или с пониженными ставками НДС 5 или 7%) не с генеральным подрядчиком на общем режиме налогообложения, а напрямую с застройщиком.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- уклонения от уплаты НДС при заключении договоров подрядчиками на УСН (с доходом до 60 млн руб. или с пониженными ставками НДС 5 или 7%) не с генеральным подрядчиком на общем режиме налогообложения, а напрямую с застройщиком.
Готовое решение: Как составить дополнительное соглашение к государственному контракту об увеличении объема работ
(КонсультантПлюс, 2025)Цена Контракта, указанная в п. 2.1 Контракта, увеличивается пропорционально увеличению объема выполняемых работ исходя из цены единицы работы (200 руб. за 1 м) и составляет 36 200 (тридцать шесть тысяч двести) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением подрядчиком УСН и освобождением его от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Цена Контракта, указанная в п. 2.1 Контракта, увеличивается пропорционально увеличению объема выполняемых работ исходя из цены единицы работы (200 руб. за 1 м) и составляет 36 200 (тридцать шесть тысяч двести) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением подрядчиком УСН и освобождением его от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.