Оплата подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на подарки работникам, суммы прощенного долга
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление взносов признают правомерным, если суд установит, что передача имущества является оплатой труда
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление взносов признают правомерным, если суд установит, что передача имущества является оплатой труда
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление взносов признают правомерным, если суд установит, что передача имущества является оплатой труда
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление взносов признают правомерным, если суд установит, что передача имущества является оплатой труда
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.12.2008 N 273-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О противодействии коррупции"7) получать в связи с выполнением служебных (должностных) обязанностей не предусмотренные законодательством Российской Федерации вознаграждения (ссуды, денежное и иное вознаграждение, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов) и подарки от физических и юридических лиц. Подарки, полученные в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются собственностью соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования и передаются по акту в соответствующий государственный или муниципальный орган. Лицо, замещавшее государственную должность Российской Федерации, государственную должность субъекта Российской Федерации, должность главы муниципального образования, муниципальную должность, замещаемую на постоянной основе, сдавшее подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, со служебной командировкой и с другим официальным мероприятием, может его выкупить в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации;
(ред. от 28.12.2024)
"О противодействии коррупции"7) получать в связи с выполнением служебных (должностных) обязанностей не предусмотренные законодательством Российской Федерации вознаграждения (ссуды, денежное и иное вознаграждение, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов) и подарки от физических и юридических лиц. Подарки, полученные в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются собственностью соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования и передаются по акту в соответствующий государственный или муниципальный орган. Лицо, замещавшее государственную должность Российской Федерации, государственную должность субъекта Российской Федерации, должность главы муниципального образования, муниципальную должность, замещаемую на постоянной основе, сдавшее подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, со служебной командировкой и с другим официальным мероприятием, может его выкупить в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации;
<Письмо> ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717
"О направлении методических указаний"1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 1000 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты <5>.
"О направлении методических указаний"1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 1000 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты <5>.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки, которые вы вручаете сотрудникам по договору дарения, вы не должны облагать страховыми взносами, если эти подарки не связаны с оплатой и стимулированием труда. В противном случае вам нужно начислить страховые взносы (например, когда ценные подарки вручаются в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей). Иначе вас могут привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки, которые вы вручаете сотрудникам по договору дарения, вы не должны облагать страховыми взносами, если эти подарки не связаны с оплатой и стимулированием труда. В противном случае вам нужно начислить страховые взносы (например, когда ценные подарки вручаются в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей). Иначе вас могут привлечь к ответственности.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ). Исключением является поощрение за труд в виде подарка (ст. 191 ТК РФ). При этом возможность поощрения подарком должна быть предусмотрена трудовым договором и локальными актами организации, например коллективным договором или положением об оплате труда. Такой подарок должен быть связан с производственными результатами работника. Стоимость подарка в этом случае можно учесть как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ). Исключением является поощрение за труд в виде подарка (ст. 191 ТК РФ). При этом возможность поощрения подарком должна быть предусмотрена трудовым договором и локальными актами организации, например коллективным договором или положением об оплате труда. Такой подарок должен быть связан с производственными результатами работника. Стоимость подарка в этом случае можно учесть как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость (нежилое помещение - номер в отеле), в предпринимательской деятельности данный объект не использовался. Физлицо планирует подарить эту недвижимость близкому родственнику, а родственник спустя месяц планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать данное нежилое помещение в аренду.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость (нежилое помещение - номер в отеле), в предпринимательской деятельности данный объект не использовался. Физлицо планирует подарить эту недвижимость близкому родственнику, а родственник спустя месяц планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать данное нежилое помещение в аренду.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в натуральной форме отражайте в справке о доходах и суммах налога физлица в порядке, описанном в данном материале, в зависимости от того, какой именно это доход (например, подарок, оплата труда и т.п.) и как он облагается НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в натуральной форме отражайте в справке о доходах и суммах налога физлица в порядке, описанном в данном материале, в зависимости от того, какой именно это доход (например, подарок, оплата труда и т.п.) и как он облагается НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения подарка является день выплаты подарка в денежной форме или вручения подарка в натуральной форме. Удержать НДФЛ с денежного подарка налоговый агент должен при его выплате, а с подарка в натуральной форме - при первой же выплате одаряемому денежных средств (удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы). Перечислить удержанный налог надо в общие сроки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения подарка является день выплаты подарка в денежной форме или вручения подарка в натуральной форме. Удержать НДФЛ с денежного подарка налоговый агент должен при его выплате, а с подарка в натуральной форме - при первой же выплате одаряемому денежных средств (удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы). Перечислить удержанный налог надо в общие сроки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)6) получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения). Подарки, полученные служащим в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются соответственно федеральной собственностью и собственностью субъекта Российской Федерации и передаются гражданским служащим по акту в государственный орган, в котором он замещает должность гражданской службы, за исключением случаев, установленных Гражданским кодексом РФ. Гражданский служащий, сдавший подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, служебной командировкой или другим официальным мероприятием, может его выкупить в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)6) получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения). Подарки, полученные служащим в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются соответственно федеральной собственностью и собственностью субъекта Российской Федерации и передаются гражданским служащим по акту в государственный орган, в котором он замещает должность гражданской службы, за исключением случаев, установленных Гражданским кодексом РФ. Гражданский служащий, сдавший подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, служебной командировкой или другим официальным мероприятием, может его выкупить в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 12