Оплата процентов по ипотеке сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата процентов по ипотеке сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2022 N 13АП-32603/2022, 13АП-32605/2022 по делу N А56-27166/2022
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования участников в защиту интересов юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате необоснованных выплат заработной платы.
Обстоятельства: Участник общества считает, что генеральный директор в отсутствие полномочий повысил себе должностной оклад, расходует ресурсы общества для погашения процентов по ипотеке сотрудника, задерживая при этом выплату заработной платы иным работникам, произвольно принимает решения о выплате компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, а также использует денежные средства юридического лица на личные нужды.
Решение: Удовлетворено в части.То обстоятельство, что Общество также однократно компенсировало проценты по ипотеке еще одной сотруднице Яковлевой А.В. не делает компенсации в пользу Рябчикова А.А. разумными и обоснованными, при том, что вопреки утверждениям подателей жалоб данная компенсация не свидетельствует об устойчивости подобной практики в Обществе, поскольку компенсация была однократной, в сумме 45 576,51 руб. (то есть несопоставимо меньше, чем в пользу Рябчикова А.А.), при этом платеж совершен уже после предъявления настоящего иска (платежное поручение от 22.03.2022; т. 2, л.д. 177).
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования участников в защиту интересов юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате необоснованных выплат заработной платы.
Обстоятельства: Участник общества считает, что генеральный директор в отсутствие полномочий повысил себе должностной оклад, расходует ресурсы общества для погашения процентов по ипотеке сотрудника, задерживая при этом выплату заработной платы иным работникам, произвольно принимает решения о выплате компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, а также использует денежные средства юридического лица на личные нужды.
Решение: Удовлетворено в части.То обстоятельство, что Общество также однократно компенсировало проценты по ипотеке еще одной сотруднице Яковлевой А.В. не делает компенсации в пользу Рябчикова А.А. разумными и обоснованными, при том, что вопреки утверждениям подателей жалоб данная компенсация не свидетельствует об устойчивости подобной практики в Обществе, поскольку компенсация была однократной, в сумме 45 576,51 руб. (то есть несопоставимо меньше, чем в пользу Рябчикова А.А.), при этом платеж совершен уже после предъявления настоящего иска (платежное поручение от 22.03.2022; т. 2, л.д. 177).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как оформить компенсацию ипотечных процентов, выплачиваемую работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как оформить компенсацию ипотечных процентов, выплачиваемую работникам
Статья: Проценты по ипотеке за работника: условия признания в расходах
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)2. У организации должны быть документы, подтверждающие факт уплаты ипотечных процентов самими работниками, а также документы, на основании которых она возмещает работникам эти расходы.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)2. У организации должны быть документы, подтверждающие факт уплаты ипотечных процентов самими работниками, а также документы, на основании которых она возмещает работникам эти расходы.
Нормативные акты
Решение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 04.02.2025 N АКПИ24-950
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 53 Правил назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 N 2330>Ш. обратилась в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании не действующим пункта 53 Правил в части невключения в перечень доходов, которые не учитываются при расчете среднедушевого дохода семьи, компенсации работодателем работнику уплаченных им процентов по ипотечным кредитам, то есть выплат, имеющих компенсационный характер, ссылаясь на то, что оспариваемое положение нормативного правового акта противоречит пункту 40 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, нарушает ее право на получение меры государственной социальной поддержки.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 53 Правил назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 N 2330>Ш. обратилась в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании не действующим пункта 53 Правил в части невключения в перечень доходов, которые не учитываются при расчете среднедушевого дохода семьи, компенсации работодателем работнику уплаченных им процентов по ипотечным кредитам, то есть выплат, имеющих компенсационный характер, ссылаясь на то, что оспариваемое положение нормативного правового акта противоречит пункту 40 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, нарушает ее право на получение меры государственной социальной поддержки.
"Отраслевое соглашение по учреждениям образования, подведомственным Федеральному агентству железнодорожного транспорта, на 2023 - 2025 годы"
(утв. Росжелдором, Российским профессиональным союзом железнодорожников и транспортных строителей 29.12.2023)10.2.2. Установление конкретных размеров средств, полученных от приносящей доход деятельности, выделяемых на развитие социальной сферы, строительство жилья и предоставления Работникам Учреждения денежной компенсации оплаты стоимости найма жилья или процентов ипотечного кредита в банке при приобретении жилья в собственность.
(утв. Росжелдором, Российским профессиональным союзом железнодорожников и транспортных строителей 29.12.2023)10.2.2. Установление конкретных размеров средств, полученных от приносящей доход деятельности, выделяемых на развитие социальной сферы, строительство жилья и предоставления Работникам Учреждения денежной компенсации оплаты стоимости найма жилья или процентов ипотечного кредита в банке при приобретении жилья в собственность.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161)Вместе с тем нормы пункта 24.1 статьи 255 НК РФ также не подлежат применению в случае, если работодатель уплачивает за работника проценты по кредиту (займу) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161)Вместе с тем нормы пункта 24.1 статьи 255 НК РФ также не подлежат применению в случае, если работодатель уплачивает за работника проценты по кредиту (займу) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
Вопрос: О предложении по освобождению от НДС услуг, оказываемых ипотечному агенту, непосредственно связанных с обеспечением его деятельности.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8023)При этом согласно части 2 Федерального закона N 152-ФЗ ипотечный агент не может иметь штат сотрудников, а полномочия единоличного исполнительного органа ипотечного агента должны быть переданы управляющей компании.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8023)При этом согласно части 2 Федерального закона N 152-ФЗ ипотечный агент не может иметь штат сотрудников, а полномочия единоличного исполнительного органа ипотечного агента должны быть переданы управляющей компании.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило, что организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль. Кроме того, те организации, которые находятся на УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении налоговой базы никакие расходы не учитывают. Следовательно, если расходы работника на уплату процентов по ипотечному кредиту возмещает работодатель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", п. 40 ст. 217 НК РФ не используется. Такая компенсация облагается НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило, что организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль. Кроме того, те организации, которые находятся на УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении налоговой базы никакие расходы не учитывают. Следовательно, если расходы работника на уплату процентов по ипотечному кредиту возмещает работодатель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", п. 40 ст. 217 НК РФ не используется. Такая компенсация облагается НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту
Статья: Новости от 02.02.2024
("Главная книга", 2024, N 4)Не платить НДФЛ можно только с той части выплаченных работнику сумм, которые были учтены в составе "прибыльных" расходов. А для налога на прибыль есть лимит - не более 3% суммы расходов на оплату труда. Минфин уточнил: эти нормы применяются только в отношении кредитов на покупку/строительство жилья. А если работодатель возмещает расходы на проценты по займу, полученному с целью погасить ранее оформленный ипотечный кредит, НДФЛ-освобождение не действует.
("Главная книга", 2024, N 4)Не платить НДФЛ можно только с той части выплаченных работнику сумм, которые были учтены в составе "прибыльных" расходов. А для налога на прибыль есть лимит - не более 3% суммы расходов на оплату труда. Минфин уточнил: эти нормы применяются только в отношении кредитов на покупку/строительство жилья. А если работодатель возмещает расходы на проценты по займу, полученному с целью погасить ранее оформленный ипотечный кредит, НДФЛ-освобождение не действует.
Статья: Особенности государственного контроля деятельности IT-компаний
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- нулевая налоговая ставка на прибыль организации, пониженные тарифы на уплату страховых взносов при условии, что выручка аккредитованной компании от IT-деятельности составляет более 70%;
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- нулевая налоговая ставка на прибыль организации, пониженные тарифы на уплату страховых взносов при условии, что выручка аккредитованной компании от IT-деятельности составляет более 70%;
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Правительством РФ в связи с текущей ситуацией было выдвинуто предложение об освобождении от уплаты налога на доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от работодателя, то есть от налога на материальную выгоду <8>. В большей степени это касается банковских работников, оформивших ипотеку или потребительский кредит у работодателя на льготных для себя условиях.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Правительством РФ в связи с текущей ситуацией было выдвинуто предложение об освобождении от уплаты налога на доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от работодателя, то есть от налога на материальную выгоду <8>. В большей степени это касается банковских работников, оформивших ипотеку или потребительский кредит у работодателя на льготных для себя условиях.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- если работодатель сам платит за работника проценты по ипотечному кредиту;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- если работодатель сам платит за работника проценты по ипотечному кредиту;
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)10. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту
(КонсультантПлюс, 2024)10. Как облагается НДФЛ возмещение работодателем процентов по ипотечному кредиту