Оплата простоя по независящим причинам налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата простоя по независящим причинам налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Поскольку в силу п. 25 ст. 255 НК РФ выплаты работникам в размере 2/3 тарифной ставки за время простоя по причинам, не зависящим от работников, относятся к расходам на оплату труда, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, такие выплаты облагаются ЕСН.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Поскольку в силу п. 25 ст. 255 НК РФ выплаты работникам в размере 2/3 тарифной ставки за время простоя по причинам, не зависящим от работников, относятся к расходам на оплату труда, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, такие выплаты облагаются ЕСН.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Произведенные на основании ст. 157 Трудового кодекса РФ выплаты за время простоя по вине работодателя, а также по причинам, не зависящим от работодателя и работника, в силу п. 25 ст. 255 НК РФ относятся к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли и в связи с этим не могут быть исключены из налогооблагаемой базы по ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Произведенные на основании ст. 157 Трудового кодекса РФ выплаты за время простоя по вине работодателя, а также по причинам, не зависящим от работодателя и работника, в силу п. 25 ст. 255 НК РФ относятся к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли и в связи с этим не могут быть исключены из налогооблагаемой базы по ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах на оплату труда учесть оплату времени простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на оплату времени простоя по не зависящим от работодателя и работника причинам учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469).
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на оплату времени простоя по не зависящим от работодателя и работника причинам учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469).
Статья: Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простоя
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)В целях исчисления налога на прибыль и налога при УСН оплата времени простоя по независящим ни от работодателя, ни от работника причинам - экономически обоснованный расход <16>. И учесть его можно либо как внереализационный расход (это более логично), либо как расходы на оплату труда <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)В целях исчисления налога на прибыль и налога при УСН оплата времени простоя по независящим ни от работодателя, ни от работника причинам - экономически обоснованный расход <16>. И учесть его можно либо как внереализационный расход (это более логично), либо как расходы на оплату труда <17>.
Вопрос: Организация, в связи с тяжелым финансовым состоянием, приостановила работу в нескольких цехах по производству кондитерских изделий. В результате простоя по вине работодателя организация выплатила работникам заработную плату в размере двух третей средней заработной платы. Могут ли быть признаны экономически оправданными данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, в связи с тяжелым финансовым состоянием, приостановила работу в нескольких цехах по производству кондитерских изделий. В результате простоя по вине работодателя организация выплатила работникам заработную плату в размере двух третей средней заработной платы. Могут ли быть признаны экономически оправданными данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, в связи с тяжелым финансовым состоянием, приостановила работу в нескольких цехах по производству кондитерских изделий. В результате простоя по вине работодателя организация выплатила работникам заработную плату в размере двух третей средней заработной платы. Могут ли быть признаны экономически оправданными данные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.09.2010 N 03-03-06/1/601 <Налог на прибыль: учет затрат, возникших при простое>
("Консультант", 2010, N 24)Так, расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, финансисты позволяют учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (Письмо Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71).
("Консультант", 2010, N 24)Так, расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, финансисты позволяют учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (Письмо Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71).
"Практическое руководство для юрисконсульта"
(Семенова Е.А.)
("Юстицинформ", 2013)Постановлением Президиума ВАС РФ от 19 апреля 2005 г. N 13591/04 признано, что применение гл. 25 НК РФ не зависит от причин возникновения простоя и не связано с критерием вины. Затраты на оплату времени простоя, произведенные в установленном законодательством размере, относятся к внереализационным расходам и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
(Семенова Е.А.)
("Юстицинформ", 2013)Постановлением Президиума ВАС РФ от 19 апреля 2005 г. N 13591/04 признано, что применение гл. 25 НК РФ не зависит от причин возникновения простоя и не связано с критерием вины. Затраты на оплату времени простоя, произведенные в установленном законодательством размере, относятся к внереализационным расходам и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Вопрос: ...Деятельность приостанавливается. Большинство сотрудников сокращается. Производство будет работать до марта 2017 г. В связи с необходимостью соблюдения сроков и процедуры сокращения сотрудники будут сокращены не ранее мая 2017 г. Можно ли ввести режим простоя у сокращаемых работников? Как его оплачивать?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2017)Вопрос: Организация приостанавливает производственную деятельность на неопределенный срок с остановкой производства, консервацией всех производственных и инфраструктурных объектов. Осуществляется сокращение большинства сотрудников (из 700 человек сокращаются 650). Производство будет работать до конца марта 2017 года. В связи с необходимостью соблюдения сроков и процедуры сокращения сотрудников они будут сокращены не ранее мая месяца 2017 года. 1. Может ли быть введен режим простоя у работников, должности которых подлежат сокращению? 2. В каком размере будет осуществляться оплата простоя работникам, должности которых подлежат сокращению? 3. Вправе ли организация включать оплату сотрудникам за период простоя в расходы по налогу на прибыль в следующих случаях: когда производство будет еще частично работать (январь - март 2017 г.); когда предприятие уже остановлено (март - август 2017 г.)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2017)Вопрос: Организация приостанавливает производственную деятельность на неопределенный срок с остановкой производства, консервацией всех производственных и инфраструктурных объектов. Осуществляется сокращение большинства сотрудников (из 700 человек сокращаются 650). Производство будет работать до конца марта 2017 года. В связи с необходимостью соблюдения сроков и процедуры сокращения сотрудников они будут сокращены не ранее мая месяца 2017 года. 1. Может ли быть введен режим простоя у работников, должности которых подлежат сокращению? 2. В каком размере будет осуществляться оплата простоя работникам, должности которых подлежат сокращению? 3. Вправе ли организация включать оплату сотрудникам за период простоя в расходы по налогу на прибыль в следующих случаях: когда производство будет еще частично работать (январь - март 2017 г.); когда предприятие уже остановлено (март - август 2017 г.)?
Статья: Новости от 07.09.2010
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)Чиновники напомнили, что в соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Если организация оплачивает период простоя в повышенном размере (например, исходя из среднего заработка), такие расходы в полном объеме учитываются в целях налогообложения прибыли.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)Чиновники напомнили, что в соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Если организация оплачивает период простоя в повышенном размере (например, исходя из среднего заработка), такие расходы в полном объеме учитываются в целях налогообложения прибыли.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.11.2011 N 03-03-06/4/129 <Налог на прибыль: расходы в период простоя>
("Консультант", 2012, N 4)По мнению специалистов финансового министерства (Письма от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469, от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71), расходы в виде выплат работникам организации за время простоя, как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
("Консультант", 2012, N 4)По мнению специалистов финансового министерства (Письма от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469, от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71), расходы в виде выплат работникам организации за время простоя, как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
Вопрос: ...Учитываются ли в целях налогообложения прибыли потери от простоев цеха, вызванных отсутствием сырья, невозможность закупки которого возникла ввиду тяжелого финансового положения завода? Какие меры ответственности могут быть применены к организации за нарушение указаний банка о расходовании на определенные цели поступающей в кассу дневной выручки?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2002 N 04-02-06/1/106)В составе расходов, уменьшающих полученные организацией доходы, могут учитываться расходы, связанные с оплатой времени простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2002 N 04-02-06/1/106)В составе расходов, уменьшающих полученные организацией доходы, могут учитываться расходы, связанные с оплатой времени простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Вопрос: ...Согласно приказу по организации в связи с производственной аварией оплата времени простоя производится в размере средней заработной платы работников, рассчитанной из расчета заработной платы за I квартал 2010 г., но не ниже средней заработной платы за последние 12 месяцев. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть в расходах выплаты зарплаты работникам, начисленной за время простоя согласно приказу по организации?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469)Вопрос: В соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя.
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469)Вопрос: В соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя.
Статья: "Актом" по неоконченной стройке
(Бельковец В.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 2)Это важно. Расходы в виде выплат работникам организации за время простоя (как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника) можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 15 октября 2008 г. N 03-03-06/4/71).
(Бельковец В.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 2)Это важно. Расходы в виде выплат работникам организации за время простоя (как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника) можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 15 октября 2008 г. N 03-03-06/4/71).