Оплата с момента выставления счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата с момента выставления счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Коммунальные платежи по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 1. Срок исковой давности по возмещению расходов на оплату коммунальных услуг начинает течь с момента выставления обслуживающей организацией арендодателю счетов на оплату
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 1. Срок исковой давности по возмещению расходов на оплату коммунальных услуг начинает течь с момента выставления обслуживающей организацией арендодателю счетов на оплату
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор на погрузочно-разгрузочные работы (услуги)
(КонсультантПлюс, 2026)...условиями договора момент оплаты оказанных услуг связан не с подписанием сторонами акта выполненных работ и счета-фактуры, а с моментом получения заказчиком выставленного исполнителем счета на оплату..."
(КонсультантПлюс, 2026)...условиями договора момент оплаты оказанных услуг связан не с подписанием сторонами акта выполненных работ и счета-фактуры, а с моментом получения заказчиком выставленного исполнителем счета на оплату..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Счета-фактуры: практические рекомендации
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Подытожим. Поставщик не вправе выставлять счет-фактуру до момента отгрузки товара, если в адрес поставщика покупатель не перечислял суммы оплаты, частичной оплаты. Выставление счета-фактуры до момента отгрузки товара создает налоговые риски для покупателя в части принятия к вычету предъявленных сумм НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Подытожим. Поставщик не вправе выставлять счет-фактуру до момента отгрузки товара, если в адрес поставщика покупатель не перечислял суммы оплаты, частичной оплаты. Выставление счета-фактуры до момента отгрузки товара создает налоговые риски для покупателя в части принятия к вычету предъявленных сумм НДС.
Готовое решение: Как согласовать условие о предоставлении материалов и оборудования для выполнения работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)В случае невозврата в согласованный срок предоставленного заказчиком и не использованного подрядчиком материала подрядчик обязан выплатить его стоимость в течение _____ дней с момента выставления заказчиком счета.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае невозврата в согласованный срок предоставленного заказчиком и не использованного подрядчиком материала подрядчик обязан выплатить его стоимость в течение _____ дней с момента выставления заказчиком счета.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Общая стоимость работ по договору составляла 12 600 000 руб., которые заказчик обязался выплатить подрядчику в следующем порядке: предоплату в размере 35% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания договора; оплату в размере 20% от общей стоимости работ заказчик выплачивает после подписания сетевой организацией технических условий на технологическое присоединение объекта в течение 10 рабочих дней с момента выставления счета и передачи этих технических условий заказчику; оплату в размере 25% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания им актов выполненных строительно-монтажных работ; сверка расчетов и окончательные расчеты по договору производятся после получения актов разграничения балансовой принадлежности, технологического присоединения и допуска в эксплуатацию, а также после заключения договора с энергоснабжающей организацией.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Общая стоимость работ по договору составляла 12 600 000 руб., которые заказчик обязался выплатить подрядчику в следующем порядке: предоплату в размере 35% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания договора; оплату в размере 20% от общей стоимости работ заказчик выплачивает после подписания сетевой организацией технических условий на технологическое присоединение объекта в течение 10 рабочих дней с момента выставления счета и передачи этих технических условий заказчику; оплату в размере 25% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания им актов выполненных строительно-монтажных работ; сверка расчетов и окончательные расчеты по договору производятся после получения актов разграничения балансовой принадлежности, технологического присоединения и допуска в эксплуатацию, а также после заключения договора с энергоснабжающей организацией.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Обществом (ссудодатель) и компанией (ссудополучатель) заключен договор о передаче в безвозмездное пользование оборудования на срок до 31 декабря 2017 г. включительно. В соответствии с условиями договора по истечении указанного срока компания в течение пяти рабочих дней обязуется передать оборудование уполномоченному представителю общества или отправить имущество обществу через транспортную компанию (перевозчика), указанную обществом, с выставлением счета за транспортировку обществу (в случае оплаты перевозчику). Общество обязано оплатить счет за транспортировку компании, если она произвела оплату перевозчику в течение пяти банковских дней с момента получения счета от компании. За нарушение срока возврата имущества компания по требованию общества уплачивает неустойку в размере 0,1 процента от стоимости не возвращенного в срок имущества за каждый день просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Обществом (ссудодатель) и компанией (ссудополучатель) заключен договор о передаче в безвозмездное пользование оборудования на срок до 31 декабря 2017 г. включительно. В соответствии с условиями договора по истечении указанного срока компания в течение пяти рабочих дней обязуется передать оборудование уполномоченному представителю общества или отправить имущество обществу через транспортную компанию (перевозчика), указанную обществом, с выставлением счета за транспортировку обществу (в случае оплаты перевозчику). Общество обязано оплатить счет за транспортировку компании, если она произвела оплату перевозчику в течение пяти банковских дней с момента получения счета от компании. За нарушение срока возврата имущества компания по требованию общества уплачивает неустойку в размере 0,1 процента от стоимости не возвращенного в срок имущества за каждый день просрочки.
Готовое решение: Налоговые риски при уступке денежного требования по договору цессии: что обязательно проверить цеденту (первоначальному кредитору)
(КонсультантПлюс, 2026)Не устанавливайте предоплату по договору, чтобы не делать лишних расчетов. Лучше приравнять момент перехода права требования к моменту заключения договора или полной оплаты. Тогда не придется считать авансовый НДС, выставлять счет-фактуру и отражать налог в отчетности.
(КонсультантПлюс, 2026)Не устанавливайте предоплату по договору, чтобы не делать лишних расчетов. Лучше приравнять момент перехода права требования к моменту заключения договора или полной оплаты. Тогда не придется считать авансовый НДС, выставлять счет-фактуру и отражать налог в отчетности.
Вопрос: Об определении налогового периода, в котором производится вычет сумм НДС, исчисленного в 2023 г. при перечислении денежных средств иностранному лицу за выполненные в 2022 г. работы.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-08/40980)Вопрос: Организация, выполняющая обязанности налогового агента по налогу на добавленную стоимость, в декабре 2022 г. приняла к учету выполненные поставщиком - нерезидентом РФ работы на основании акта выполненных работ. Оплата за выполненные работы поставщику - нерезиденту РФ была перечислена в марте 2023 г. В течение 5 календарных дней с момента оплаты организация - налоговый агент по НДС выставила счет-фактуру согласно п. 3 ст. 168 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-08/40980)Вопрос: Организация, выполняющая обязанности налогового агента по налогу на добавленную стоимость, в декабре 2022 г. приняла к учету выполненные поставщиком - нерезидентом РФ работы на основании акта выполненных работ. Оплата за выполненные работы поставщику - нерезиденту РФ была перечислена в марте 2023 г. В течение 5 календарных дней с момента оплаты организация - налоговый агент по НДС выставила счет-фактуру согласно п. 3 ст. 168 НК РФ.
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС сумм оплаты, полученных после 1 января 2025 г. организацией, применяющей УСН, за оказанные услуги и предоставленные имущественные права до указанной даты.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-11/131988)Если облагается, то каким образом должен быть исчислен НДС по таким оплатам, если он не предусмотрен договором? В какой момент налогоплательщик выставляет счет-фактуру? В декларацию какого налогового периода должен быть включен НДС к уплате и в какой срок уплачен?
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-11/131988)Если облагается, то каким образом должен быть исчислен НДС по таким оплатам, если он не предусмотрен договором? В какой момент налогоплательщик выставляет счет-фактуру? В декларацию какого налогового периода должен быть включен НДС к уплате и в какой срок уплачен?
Готовое решение: Как согласовать в договоре поставки условие о таре и упаковке товара
(КонсультантПлюс, 2026)"Цена одноразовой тары составляет 3 руб. за 1 шт. Стоимость тары не включается в цену товара и оплачивается покупателем отдельно на основании счета, выставленного поставщиком, в течение трех рабочих дней с момента его выставления".
(КонсультантПлюс, 2026)"Цена одноразовой тары составляет 3 руб. за 1 шт. Стоимость тары не включается в цену товара и оплачивается покупателем отдельно на основании счета, выставленного поставщиком, в течение трех рабочих дней с момента его выставления".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9 апреля организация перечислила арендодателю сумму арендной платы за II квартал без учета НДС в размере 300 000 руб. В этот момент организация-арендатор выписывает счет-фактуру на сумму арендной платы (порядок выставления счетов-фактур налоговыми агентами рассмотрен в разд. 12.6) и регистрирует его в своей книге продаж за II квартал с кодом вида операции "06".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9 апреля организация перечислила арендодателю сумму арендной платы за II квартал без учета НДС в размере 300 000 руб. В этот момент организация-арендатор выписывает счет-фактуру на сумму арендной платы (порядок выставления счетов-фактур налоговыми агентами рассмотрен в разд. 12.6) и регистрирует его в своей книге продаж за II квартал с кодом вида операции "06".
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)В случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки товаров в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки товаров в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия могут возникнуть, если вместо исправленного счета-фактуры выставлен корректировочный
(КонсультантПлюс, 2026)начислит пени за период просрочки уплаты НДС с суммы увеличения стоимости отгрузки (например, до момента уплаты налога по декларации, поданной за период выставления корректировочного счета-фактуры). Исключением являются дни, когда положительное сальдо ЕНС (с учетом сумм, зачтенных в счет предстоящих обязанностей по уплате конкретного налога) превышает сумму задолженности. За такие дни пени не начисляются. Такое же правило действовало с 2023 г. (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500).
(КонсультантПлюс, 2026)начислит пени за период просрочки уплаты НДС с суммы увеличения стоимости отгрузки (например, до момента уплаты налога по декларации, поданной за период выставления корректировочного счета-фактуры). Исключением являются дни, когда положительное сальдо ЕНС (с учетом сумм, зачтенных в счет предстоящих обязанностей по уплате конкретного налога) превышает сумму задолженности. За такие дни пени не начисляются. Такое же правило действовало с 2023 г. (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500).
Статья: Совет по урегулированию споров на примере строительных контрактов ФИДИК
(Давыденко Д.Л., Черныш Ю.А.)
("Третейский суд", 2023, N 3/4)Оплата услуг членов СУС по книгам ФИДИК как 1999 г., так и 2017 г. осуществляется сторонами в равных долях, однако изначально вся сумма вносится подрядчиком единолично. Далее 50% уплаченного вознаграждения указываются в отчете подрядчика о выполненных работах за очередной отчетный период и компенсируются заказчиком при оплате работ согласно такому отчету. Если подрядчик уклоняется от внесения платы, то заказчик вправе оплатить счет сам и требовать 50% уплаченной суммы с подрядчика. Аванс, выплачиваемый членам СУС, составляет 25% от общей суммы вознаграждения и расходов комиссии. Счет (который подлежит оплате незамедлительно) на выплату аванса выставляется членами СУС с момента вступления в силу соглашения о разрешении споров в СУС. До выплаты аванса (так же как и оплаты любого иного счета членов СУС) СУС вправе приостановить рассмотрение спора / передачу решения или рекомендации сторонам.
(Давыденко Д.Л., Черныш Ю.А.)
("Третейский суд", 2023, N 3/4)Оплата услуг членов СУС по книгам ФИДИК как 1999 г., так и 2017 г. осуществляется сторонами в равных долях, однако изначально вся сумма вносится подрядчиком единолично. Далее 50% уплаченного вознаграждения указываются в отчете подрядчика о выполненных работах за очередной отчетный период и компенсируются заказчиком при оплате работ согласно такому отчету. Если подрядчик уклоняется от внесения платы, то заказчик вправе оплатить счет сам и требовать 50% уплаченной суммы с подрядчика. Аванс, выплачиваемый членам СУС, составляет 25% от общей суммы вознаграждения и расходов комиссии. Счет (который подлежит оплате незамедлительно) на выплату аванса выставляется членами СУС с момента вступления в силу соглашения о разрешении споров в СУС. До выплаты аванса (так же как и оплаты любого иного счета членов СУС) СУС вправе приостановить рассмотрение спора / передачу решения или рекомендации сторонам.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 1. Если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты (частичной оплаты), авансовый счет-фактуру можно не выставлять
Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 1. Если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты (частичной оплаты), авансовый счет-фактуру можно не выставлять