Оплата тестов на коронавирус в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата тестов на коронавирус в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(КонсультантПлюс, 2026)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть расходы на медосмотр
Нормативные акты
Вопрос: Возникает ли объект обложения НДФЛ при оплате работникам тестирования на COVID-19?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Статья: Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) организацией за работников услуг по проведению тестов на COVID-19?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
Статья: Вакцинация, ПЦР-тестирование и медосмотры: нужно ли начислять взносы?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Однозначного ответа относительно порядка обложения страховыми взносами сумм компенсации расходов по оплате работником ПЦР-тестирования на наличие коронавирусной инфекции Налоговый кодекс не дает. Все зависит от конкретной ситуации.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Однозначного ответа относительно порядка обложения страховыми взносами сумм компенсации расходов по оплате работником ПЦР-тестирования на наличие коронавирусной инфекции Налоговый кодекс не дает. Все зависит от конкретной ситуации.
Вопрос: По каким КБК производится оплата (возмещение) стоимости тестирования работников на COVID-19 и как эти расходы отражаются в бухгалтерском учете?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Статья: Тесты на COVID-19 для сотрудников
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Пример. В штате дома-интерната - государственного бюджетного учреждения работают 30 работников. У одного из них появились симптомы ОРВИ. Учреждение заключило договор с лабораторией - государственным учреждением и отправило работника на тестирование на коронавирус. Стоимость тестирования составила 2 500 рублей, тестирование оплачено авансом.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Пример. В штате дома-интерната - государственного бюджетного учреждения работают 30 работников. У одного из них появились симптомы ОРВИ. Учреждение заключило договор с лабораторией - государственным учреждением и отправило работника на тестирование на коронавирус. Стоимость тестирования составила 2 500 рублей, тестирование оплачено авансом.
Статья: Порядок возмещения ФСС расходов, связанных с коронавирусом
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
Вопрос: Работник государственного подведомственного учреждения, не являющийся государственным служащим, отказывается на работе от прохождения тестирования на COVID-19. Пишет такой отказ на имя руководителя. Имеет ли право в таком случае руководитель отстранить от работы или уволить такого сотрудника?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: Работник государственного подведомственного учреждения, не являющийся государственным служащим, отказывается на работе от прохождения тестирования на COVID-19 на основании Федерального закона N 323-ФЗ. Пишет такой отказ на имя руководителя. Имеет ли право в таком случае руководитель отстранить от работы или уволить такого сотрудника? Если да, то но основании какого закона или НПА? Регион: Кировская область, РФ. Если да, то на сколько отстраняется работник, платят ли ему на время устранения з/п, премии, оплачивают ли больничный лист, отпуск? Засчитывается ли время отстранения от работы в трудовой стаж? По какой статье такого сотрудника могут уволить без его согласия? Каким образом снимается такое отстранение с работника?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: Работник государственного подведомственного учреждения, не являющийся государственным служащим, отказывается на работе от прохождения тестирования на COVID-19 на основании Федерального закона N 323-ФЗ. Пишет такой отказ на имя руководителя. Имеет ли право в таком случае руководитель отстранить от работы или уволить такого сотрудника? Если да, то но основании какого закона или НПА? Регион: Кировская область, РФ. Если да, то на сколько отстраняется работник, платят ли ему на время устранения з/п, премии, оплачивают ли больничный лист, отпуск? Засчитывается ли время отстранения от работы в трудовой стаж? По какой статье такого сотрудника могут уволить без его согласия? Каким образом снимается такое отстранение с работника?
Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются в отношении расходов на выплаты, связанные с командировками и поездками спортсменов на соревнования, в том числе на оплату необходимого в целях осуществления поездки тестирования на COVID-19?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются в отношении расходов на выплаты, связанные с командировками и поездками спортсменов на соревнования, в том числе на оплату необходимого в целях осуществления поездки тестирования на COVID-19?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются в отношении расходов на выплаты, связанные с командировками и поездками спортсменов на соревнования, в том числе на оплату необходимого в целях осуществления поездки тестирования на COVID-19?
Статья: Особенности признания для целей налогообложения некоторых "прочих" расходов
(Тарасова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2022, N 10)Иными словами, стоимость ПЦР-тестов на наличие коронавирусной инфекции приравнивается к затратам на обеспечение нормальных условий труда. Как следствие, данные затраты учреждение может списать на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Однако это справедливо лишь в том случае, если организация оплачивает тестирование лиц, состоящих с ней в трудовых отношениях. То есть расходы на тестирование работников учреждение может учесть при налогообложении прибыли. Минфин неоднократно давал положительные разъяснения на этот счет (см., например, Письма от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006).
(Тарасова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2022, N 10)Иными словами, стоимость ПЦР-тестов на наличие коронавирусной инфекции приравнивается к затратам на обеспечение нормальных условий труда. Как следствие, данные затраты учреждение может списать на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Однако это справедливо лишь в том случае, если организация оплачивает тестирование лиц, состоящих с ней в трудовых отношениях. То есть расходы на тестирование работников учреждение может учесть при налогообложении прибыли. Минфин неоднократно давал положительные разъяснения на этот счет (см., например, Письма от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006).