Оплата третьим лицом налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата третьим лицом налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о создании налогоплательщиком и его контрагентами формального документооборота по сделкам по приобретению сельскохозяйственной техники и комплектующих к ней. Было установлено, что у контрагентов общества отсутствовали оборудование и квалифицированный персонал, необходимый для производства комплектующих для сельскохозяйственной техники, при производстве комплектующих по индивидуальным заказам не согласовывались их существенные характеристики - только наименование и количество, у контрагентов отсутствовали затраты, характерные для производственного предприятия. Суд установил, что продукция изготавливалась обществом самостоятельно, без услуг спорных контрагентов, была реализована третьим лицам, с полученного дохода был уплачен налог на прибыль. Суд пришел к выводу, что общество вправе учесть расходы, связанные с производством реализованной продукции (в частности, на приобретение материалов, использованных при производстве реализованной продукции). Суд признал решение налогового органа частично недействительным, указав на необходимость учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, понесенные обществом при изготовлении реализованных комплектующих.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о создании налогоплательщиком и его контрагентами формального документооборота по сделкам по приобретению сельскохозяйственной техники и комплектующих к ней. Было установлено, что у контрагентов общества отсутствовали оборудование и квалифицированный персонал, необходимый для производства комплектующих для сельскохозяйственной техники, при производстве комплектующих по индивидуальным заказам не согласовывались их существенные характеристики - только наименование и количество, у контрагентов отсутствовали затраты, характерные для производственного предприятия. Суд установил, что продукция изготавливалась обществом самостоятельно, без услуг спорных контрагентов, была реализована третьим лицам, с полученного дохода был уплачен налог на прибыль. Суд пришел к выводу, что общество вправе учесть расходы, связанные с производством реализованной продукции (в частности, на приобретение материалов, использованных при производстве реализованной продукции). Суд признал решение налогового органа частично недействительным, указав на необходимость учитывать при исчислении налога на прибыль расходы, понесенные обществом при изготовлении реализованных комплектующих.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем установлен факт изготовления налогоплательщиком готовой продукции самостоятельно, без услуг спорных контрагентов, и ее реализации третьим лицам. Налог на прибыль с полученного дохода уплачен. Суд признал подтвержденными расходы налогоплательщика на производство готовой продукции в полной сумме, в связи с чем признал решение ИФНС недействительным в соответствующей части.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем установлен факт изготовления налогоплательщиком готовой продукции самостоятельно, без услуг спорных контрагентов, и ее реализации третьим лицам. Налог на прибыль с полученного дохода уплачен. Суд признал подтвержденными расходы налогоплательщика на производство готовой продукции в полной сумме, в связи с чем признал решение ИФНС недействительным в соответствующей части.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.1. Возникает ли налогооблагаемый доход, если сторонней организации выплачены дивиденды ценными бумагами третьих лиц?
Путеводитель по сделкам. Исполнение обязательства третьим лицом. Третье лицо2. Налог на прибыль у третьего лица при перечислении оплаты не поставщику (подрядчику, исполнителю), а указанному им лицу
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Поставщик (подрядчик, исполнитель)2. Налог на прибыль при получении векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг)
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)2. Налог на прибыль при передаче векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)Если для целей налогообложения прибыли вы применяете метод начисления, оплата должником третьему лицу за реализованные вами товары (работы, услуги) не влияет на расчет налога, так как признание дохода не зависит от получения оплаты (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если для целей налогообложения прибыли вы применяете метод начисления, оплата должником третьему лицу за реализованные вами товары (работы, услуги) не влияет на расчет налога, так как признание дохода не зависит от получения оплаты (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то налог на прибыль при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям) (п. 1 ст. 43 НК РФ). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет налога на прибыль не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то налог на прибыль при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям) (п. 1 ст. 43 НК РФ). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет налога на прибыль не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения.
Вопрос: Как отражается оплата товаров (работ, услуг) физическим лицом за юридическое лицо в учете поставщика (исполнителя)?
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль при поступлении оплаты товара от третьего лица
(Консультация эксперта, 2025)Налог на прибыль при поступлении оплаты товара от третьего лица
Путеводитель по сделкам. Исполнение обязательства третьим лицом. Должник (покупатель, заказчик, получивший предоплату поставщик)2. Налог на прибыль у должника при перечислении по его поручению платы за товары (работы, услуги) третьим лицом, имеющим аналогичную задолженность перед покупателем (заказчиком)
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Оплата третьим лицом реализованных вами товаров (работ, услуг) не влияет на расчет налога на прибыль. Признание дохода не зависит от получения оплаты, если вы применяете метод начисления (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Оплата третьим лицом реализованных вами товаров (работ, услуг) не влияет на расчет налога на прибыль. Признание дохода не зависит от получения оплаты, если вы применяете метод начисления (п. 3 ст. 271 НК РФ).