Оплата векселем ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата векселем ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 27.07.2010 N 505/10 по делу N А27-1847/2009-2
Дело об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ, ЕСН, штрафа, предложении уплатить недоимку и пени направлено на новое рассмотрение, в ходе которого суду в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 221 НК РФ следует рассмотреть вопрос о возможности применения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от суммы дохода, полученного от предпринимательской деятельности.Инспекцией в ходе налоговой проверки установлено и доказано в суде, что расчетные счета предпринимателя использовались для перечисления на них средств от продажи векселей, а оплата приобретенных векселей обществам "Спецкомплект" и "Марто" производилась предпринимателем исключительно наличными денежными средствами в суммах от 1 506 900 до 4 175 600 рублей. При этом чеки контрольно-кассовых аппаратов, представленные в подтверждение оплаты, произведены на аппаратах, не зарегистрированных в налоговых органах. Какого-либо объяснения причин такого способа расчетов с контрагентами с учетом размеров денежных сумм предприниматель не представил.
Дело об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ, ЕСН, штрафа, предложении уплатить недоимку и пени направлено на новое рассмотрение, в ходе которого суду в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 221 НК РФ следует рассмотреть вопрос о возможности применения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от суммы дохода, полученного от предпринимательской деятельности.Инспекцией в ходе налоговой проверки установлено и доказано в суде, что расчетные счета предпринимателя использовались для перечисления на них средств от продажи векселей, а оплата приобретенных векселей обществам "Спецкомплект" и "Марто" производилась предпринимателем исключительно наличными денежными средствами в суммах от 1 506 900 до 4 175 600 рублей. При этом чеки контрольно-кассовых аппаратов, представленные в подтверждение оплаты, произведены на аппаратах, не зарегистрированных в налоговых органах. Какого-либо объяснения причин такого способа расчетов с контрагентами с учетом размеров денежных сумм предприниматель не представил.
Определение ВАС РФ от 17.05.2010 N ВАС-505/10 по делу N А27-1847/2009-2
Дело о признании незаконным акта о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, предложении уплатить недоимку по НДФЛ, ЕСН, пени передано для пересмотра в порядке надзора, так как суд, не принимая результаты экспертизы, подтверждающие недостоверность сведений в представленных заявителем документах, не учел того, что он, находясь в хозяйственных отношениях с контрагентами, мог представить достоверные доказательства, опровергающие их фиктивность, однако этим не воспользовался.Инспекцией в ходе проверки было установлено, что при наличии действующих расчетных счетов оплата за приобретенные векселя производилась предпринимателем исключительно наличными денежными средствами, при этом чеки контрольно-кассовых машин, представленные в подтверждение проведенной оплаты, произведены на аппаратах, не зарегистрированных в налоговых органах, включая период до государственной регистрации общества "Марто".
Дело о признании незаконным акта о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, предложении уплатить недоимку по НДФЛ, ЕСН, пени передано для пересмотра в порядке надзора, так как суд, не принимая результаты экспертизы, подтверждающие недостоверность сведений в представленных заявителем документах, не учел того, что он, находясь в хозяйственных отношениях с контрагентами, мог представить достоверные доказательства, опровергающие их фиктивность, однако этим не воспользовался.Инспекцией в ходе проверки было установлено, что при наличии действующих расчетных счетов оплата за приобретенные векселя производилась предпринимателем исключительно наличными денежными средствами, при этом чеки контрольно-кассовых машин, представленные в подтверждение проведенной оплаты, произведены на аппаратах, не зарегистрированных в налоговых органах, включая период до государственной регистрации общества "Марто".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
Статья: Неденежные расчеты и отсрочки: кто и когда применяет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 15)- Хотя продажа ценных бумаг не подпадает под ККТ <29>, получение в оплату за товар (работу, услугу) от покупателя его собственного векселя либо векселя третьего лица не указано в Законе N 54-ФЗ как исключение, не требующее применения ККТ. Такая оплата будет рассматриваться ФНС как предоставление займа либо как оплата "иным встречным предоставлением". Окончательно этот вопрос будет решен в методических указаниях по формированию фискальных документов, которые выйдут в будущем.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 15)- Хотя продажа ценных бумаг не подпадает под ККТ <29>, получение в оплату за товар (работу, услугу) от покупателя его собственного векселя либо векселя третьего лица не указано в Законе N 54-ФЗ как исключение, не требующее применения ККТ. Такая оплата будет рассматриваться ФНС как предоставление займа либо как оплата "иным встречным предоставлением". Окончательно этот вопрос будет решен в методических указаниях по формированию фискальных документов, которые выйдут в будущем.
Нормативные акты
Информация ФНС России от 23.10.2019
"Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу"Расчет - это предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Под иным встречным предоставлением понимается и взаимозачет, и товарообмен, и оплата векселем. Зачет взаимных требований, возникших при реализации товаров, оказании услуг или выполнении работ, между организациями также считается встречным предоставлением.
"Налоговая политика и практика: нужно ли при зачете взаимных требований применять онлайн-кассу"Расчет - это предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Под иным встречным предоставлением понимается и взаимозачет, и товарообмен, и оплата векселем. Зачет взаимных требований, возникших при реализации товаров, оказании услуг или выполнении работ, между организациями также считается встречным предоставлением.
<Письмо> ФНС РФ от 23.04.2010 N ШТ-37-2/551
"О регистрации контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежных терминалов"Федеральная налоговая служба располагает информацией о фактах передачи платежными агентами платежных терминалов, используемых для приема платежей физических лиц, в собственность кредитных организаций, что позволяет платежным агентам не регистрировать в налоговых органах ККТ, входящую в состав платежных терминалов.
"О регистрации контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежных терминалов"Федеральная налоговая служба располагает информацией о фактах передачи платежными агентами платежных терминалов, используемых для приема платежей физических лиц, в собственность кредитных организаций, что позволяет платежным агентам не регистрировать в налоговых органах ККТ, входящую в состав платежных терминалов.
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Кроме того, понадобится дружественная фирма (предприниматель). Назовем ее "Помощник". "Помощник" продаст вашему работнику свой беспроцентный вексель по номиналу. При этом на самом деле деньги платить не надо. "Помощник" просто сделает запись в своей кассовой книге. Благо кассовый аппарат в таких случаях не используют (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ).
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Кроме того, понадобится дружественная фирма (предприниматель). Назовем ее "Помощник". "Помощник" продаст вашему работнику свой беспроцентный вексель по номиналу. При этом на самом деле деньги платить не надо. "Помощник" просто сделает запись в своей кассовой книге. Благо кассовый аппарат в таких случаях не используют (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ).
Статья: В спорах с участием "однодневок" суды стали строже, а компании - изобретательнее в поиске аргументов
(Приходин С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 15)Благоприятная обстановка для налогоплательщиков продолжалась порядка четырех лет. Но в середине 2010 г. был один из первых тревожных звонков. Так, в деле, которое рассматривал Президиум ВАС РФ, было установлено, что документы, в том числе договоры, акты приема-передачи векселей, авансовые отчеты и кассовые чеки, были оформлены до регистрации контрагента в качестве ИП. Почерковедческая экспертиза подтвердила, что подписи в договорах и счетах-фактурах выполнены от имени неустановленных лиц. При этом чеки, представленные в подтверждение оплаты, отпечатаны на контрольно-кассовых аппаратах, не зарегистрированных в налоговых органах. В результате суд признал обоснованность налоговых доначислений (Постановление от 27.07.2010 N 505/10).
(Приходин С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 15)Благоприятная обстановка для налогоплательщиков продолжалась порядка четырех лет. Но в середине 2010 г. был один из первых тревожных звонков. Так, в деле, которое рассматривал Президиум ВАС РФ, было установлено, что документы, в том числе договоры, акты приема-передачи векселей, авансовые отчеты и кассовые чеки, были оформлены до регистрации контрагента в качестве ИП. Почерковедческая экспертиза подтвердила, что подписи в договорах и счетах-фактурах выполнены от имени неустановленных лиц. При этом чеки, представленные в подтверждение оплаты, отпечатаны на контрольно-кассовых аппаратах, не зарегистрированных в налоговых органах. В результате суд признал обоснованность налоговых доначислений (Постановление от 27.07.2010 N 505/10).
Статья: Если партнером "вмененщика" является предприниматель
(Гуляева К.А.)
("Вмененка", 2010, N 11)Дилемма между трудовым и гражданско-правовым договором
(Гуляева К.А.)
("Вмененка", 2010, N 11)Дилемма между трудовым и гражданско-правовым договором
Интервью: Проблемы применения ККТ
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 17)- Нет, в данном случае ни при продаже товара, ни при предъявлении векселя к оплате применять ККТ не надо. В первом случае у вас есть продажа товара, но нет наличного расчета - оплата производится векселем. А во втором случае есть наличный расчет, но операции по реализации ценных бумаг можно проводить без ККТ. Таково правило п. 3 ст. 2 Закона о применении ККТ.
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 17)- Нет, в данном случае ни при продаже товара, ни при предъявлении векселя к оплате применять ККТ не надо. В первом случае у вас есть продажа товара, но нет наличного расчета - оплата производится векселем. А во втором случае есть наличный расчет, но операции по реализации ценных бумаг можно проводить без ККТ. Таково правило п. 3 ст. 2 Закона о применении ККТ.
Вопрос: Обязаны ли граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, открывать счета в банках?
("Официальный сайт МНС России", 2004)В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями) к банковским операциям по обслуживанию населения относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц
("Официальный сайт МНС России", 2004)В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями) к банковским операциям по обслуживанию населения относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц
Статья: О новой форме счетов-фактур и не только
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Порядок регистрации документов в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет не изменился. Как и раньше, в ней регистрируются выданные покупателям счета-фактуры. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах (п. 16 Правил).
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Порядок регистрации документов в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет не изменился. Как и раньше, в ней регистрируются выданные покупателям счета-фактуры. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах (п. 16 Правил).
Вопрос: ...Обязана ли организация (не являющаяся профучастником РЦБ и не осуществляющая специфической деятельности) применять ККТ при продаже простого векселя (разовой сделке)?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Обязана ли организация (не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг и не осуществляющая специфической деятельности) при продаже простого векселя (разовой сделке) применять ККТ, учитывая положения п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Обязана ли организация (не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг и не осуществляющая специфической деятельности) при продаже простого векселя (разовой сделке) применять ККТ, учитывая положения п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"?
Вопрос: Об обязанности платежных агентов регистрировать в налоговых органах ККТ, входящую в состав платежных терминалов.
(Письмо ФНС РФ от 23.04.2010 N ШТ-37-2/551)Федеральная налоговая служба располагает информацией о фактах передачи платежными агентами платежных терминалов, используемых для приема платежей физических лиц, в собственность кредитных организаций, что позволяет платежным агентам не регистрировать в налоговых органах ККТ, входящую в состав платежных терминалов.
(Письмо ФНС РФ от 23.04.2010 N ШТ-37-2/551)Федеральная налоговая служба располагает информацией о фактах передачи платежными агентами платежных терминалов, используемых для приема платежей физических лиц, в собственность кредитных организаций, что позволяет платежным агентам не регистрировать в налоговых органах ККТ, входящую в состав платежных терминалов.
"Денежные средства в рублях и иностранной валюте"
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2012)На субсчете 50/3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 в сумме фактических затрат на их приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2012)На субсчете 50/3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 в сумме фактических затрат на их приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Статья: Перемены на наличном фронте
(Закорко Ж.)
("Коллегия", N 6, 2003)Первый способ основан на сохранившемся в новом Законе положении о том, что при продаже ценных бумаг ККТ можно не применять. Согласно ст. 143 ГК РФ вексель является разновидностью ценной бумаги. Простой вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить по наступлении определенного срока денежную сумму, полученную взаймы. Согласно ст. 2 ФЗ от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" по простому векселю вправе обязываться и граждане РФ, и юридические лица. Вексель составляется на бумаге по правилам, описанным еще в 1937 г. в Положении о переводном и простом векселе <*>. Важно соблюсти все формальности при его составлении: указать наименование - "вексель" или "простой вексель", дату и место его составления, срок платежа (если срок платежа не указан, вексель подлежит оплате по предъявлении) и место совершения платежа. Также необходимо в простой и понятной форме изложить обязательство юридического лица уплатить определенную сумму (ООО "Векселедатель" безусловно обязуется оплатить по этому простому векселю сумму в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей самому ООО "Векселедержатель" или по его приказу другому лицу). Вексель подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, проставляется печать. Следует указать банковские реквизиты организаций и ИНН. Порядок оплаты с использованием векселя следующий: покупатель выдает продавцу вексель ровно на сумму покупки, оплачивает этим векселем товар, а продавец затем предъявляет вексель к оплате и получает от покупателя наличные средства уже не за товар, а за ценную бумагу. Существенным недостатком данной схемы является сложность оформления документов, которыми всегда сопровождается оплата ценными бумагами. К тому же не всякий покупатель согласится оформить вексель от своего имени.
(Закорко Ж.)
("Коллегия", N 6, 2003)Первый способ основан на сохранившемся в новом Законе положении о том, что при продаже ценных бумаг ККТ можно не применять. Согласно ст. 143 ГК РФ вексель является разновидностью ценной бумаги. Простой вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить по наступлении определенного срока денежную сумму, полученную взаймы. Согласно ст. 2 ФЗ от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" по простому векселю вправе обязываться и граждане РФ, и юридические лица. Вексель составляется на бумаге по правилам, описанным еще в 1937 г. в Положении о переводном и простом векселе <*>. Важно соблюсти все формальности при его составлении: указать наименование - "вексель" или "простой вексель", дату и место его составления, срок платежа (если срок платежа не указан, вексель подлежит оплате по предъявлении) и место совершения платежа. Также необходимо в простой и понятной форме изложить обязательство юридического лица уплатить определенную сумму (ООО "Векселедатель" безусловно обязуется оплатить по этому простому векселю сумму в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей самому ООО "Векселедержатель" или по его приказу другому лицу). Вексель подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, проставляется печать. Следует указать банковские реквизиты организаций и ИНН. Порядок оплаты с использованием векселя следующий: покупатель выдает продавцу вексель ровно на сумму покупки, оплачивает этим векселем товар, а продавец затем предъявляет вексель к оплате и получает от покупателя наличные средства уже не за товар, а за ценную бумагу. Существенным недостатком данной схемы является сложность оформления документов, которыми всегда сопровождается оплата ценными бумагами. К тому же не всякий покупатель согласится оформить вексель от своего имени.