Опоздавшие счета-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Опоздавшие счета-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Срок исковой давности по требованию о возврате НДС, излишне уплаченного по счету-фактуре, в котором была указана необоснованная ставка налога, исчисляется с момента оплаты
Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2010 N 9657/10 по делу N А40-124732/09-137-908
Применимые нормы: п. 1 ст. 200, ст. 1102 ГК РФ, ст. 164 НК РФНалогоплательщик должен узнать об излишней оплате полученных услуг не позднее дня оплаты счетов-фактур, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС. Следовательно, неосновательное обогащение возникает с момента оплаты по таким счетам-фактурам.
Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2010 N 9657/10 по делу N А40-124732/09-137-908
Применимые нормы: п. 1 ст. 200, ст. 1102 ГК РФ, ст. 164 НК РФНалогоплательщик должен узнать об излишней оплате полученных услуг не позднее дня оплаты счетов-фактур, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС. Следовательно, неосновательное обогащение возникает с момента оплаты по таким счетам-фактурам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по опоздавшему счету-фактуре, полученному до срока сдачи декларации, принимают к вычету в квартале принятия к учету товаров (работу, услуг). По полученному позднее - в квартале получения счета-фактуры (Письмо Минфина от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95811).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по опоздавшему счету-фактуре, полученному до срока сдачи декларации, принимают к вычету в квартале принятия к учету товаров (работу, услуг). По полученному позднее - в квартале получения счета-фактуры (Письмо Минфина от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95811).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
(ред. от 17.11.2025)При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Опоздавший счет-фактура
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Опоздавший счет-фактура
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Если дата счета-фактуры, составленного по старой форме, приходится на период до 1 октября 2024 г., то вычет НДС по нему можно принимать при соблюдении необходимых условий, даже если вы получили этот счет-фактуру 1 октября 2024 г. и позднее (либо счет-фактуру получили до 1 октября 2024 г., но позже выполнили остальные условия для принятия НДС к вычету или решили перенести вычет по этому счету-фактуре на более поздние периоды). Ведь организация (ИП), которая выставляет счет-фактуру, применяет ту его форму, которая действует на дату составления.
(КонсультантПлюс, 2025)Если дата счета-фактуры, составленного по старой форме, приходится на период до 1 октября 2024 г., то вычет НДС по нему можно принимать при соблюдении необходимых условий, даже если вы получили этот счет-фактуру 1 октября 2024 г. и позднее (либо счет-фактуру получили до 1 октября 2024 г., но позже выполнили остальные условия для принятия НДС к вычету или решили перенести вычет по этому счету-фактуре на более поздние периоды). Ведь организация (ИП), которая выставляет счет-фактуру, применяет ту его форму, которая действует на дату составления.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
(КонсультантПлюс, 2025)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.1.3. Если счет-фактура получен с опозданием
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.1.3. Если счет-фактура получен с опозданием
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет по опоздавшему счету-фактуре в этом случае можно отразить в декларации за IV квартал (при соблюдении всех условий для этого).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет по опоздавшему счету-фактуре в этом случае можно отразить в декларации за IV квартал (при соблюдении всех условий для этого).
Готовое решение: Как учреждению отражать в бухгалтерском (бюджетном) учете корректировочные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС с разницы примите к вычету в том налоговом периоде, когда получили корректировочный счет-фактуру, но не позднее трех лет с момента его составления.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС с разницы примите к вычету в том налоговом периоде, когда получили корректировочный счет-фактуру, но не позднее трех лет с момента его составления.
Готовое решение: Сроки сдачи учреждениями отчетности (деклараций, расчетов, иных форм) по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).